营业税改征增值税试点企业税负变动情况表填表说明

营业税改征增值税试点企业税负变动情况填表说明 一、企业基本情况请参照增值税纳税申报表相应内容填写。 二、“新办企业类型”:在申报期年度内办理税务登记的企业属于新办企业,其中2012年以11月1日以后办理税务登记为新办企业～2013年以1月1日后办理税务登记为新办企业,～并根据企业实际情况填写新办企业类型,之前办理税务登记的属于“非新办企业”。 “应税服务项目”应根据企业经营情况汇总填报。 三、“按试点政策计算缴纳的增值税” ,一,第a列应税服务销售额:未作差额扣除的应税服务不含税销售额。 1、一般纳税人按照《增值税申报表》,适用于一般纳税人,附列资料,一,第3、第5及第6行“小计”列中销售额的合计数填列, 2、小规模纳税人按照《增值税申报表》,适用于试点地区小规模纳税人,第1项“应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额”中“应税服务”数据填列。 ,二,第b列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”:按照《附列资料,三,》第5栏“本期实际扣除金额”分应税服务项目填列。 ,三,第c列增值税税率:应税服务对应征收品目的适用税率/征收率。 1 ,四,第d列应税服务增值税应纳税额:按应税服务扣除差额后的销项税额占全部销项税额的比例拆分增值税申报表主表19行的一般计税下的应纳税额。 一般纳税人按照《增值税申报表》,适用于一般纳税人,表第19栏“本月数”×(《附列资料,一,》第2、4或5行第14列,《附列资料,一,》第7行第14列,对应2、4、5行的应税项目的其中数,)?申报主表的第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100%, 小规模纳税人按照《增值税申报表》,适用于试点地区小规模纳税人,第12项“应纳税额合计”的应税服务本期数填列。 ,五,第e列应税服务增值税实缴税额:按填报月份实际缴纳的应税服务增值税额,含以前月份欠税,填列～如无欠税或补申报补税情况的～则应等于“增值税应纳税额”。 ,六,第f列应税服务即征即退实际退税额:按享受即征即退政策的应税服务在填报月份实际收到的退税性质属于即征即退退的税款填报。 二、按原营业税规定还原计算应缴纳的营业税 ,七,第g列营业税应税收入,自动生成,:将“增值税应税服务销售额”换算为含税的营业税应税收入。第g列营业税应税收入,第a列增值税应税服务销售额×,1，第c列增值税税率,。 ,八,第h列“适用免税政策的营业额”:指的是按照原来的营业税政策～适用免税政策、允许从全部营业额中扣除的部分。 2 分应税服务项目填报。 ,九,第i列“按差额征税政策计算的应税减除项目”:指的是按照原来的营业税政策～适用差额征税政策～允许从全部营业额中扣除的部分。分应税服务项目填报。 ,十,第j列“减免营业税额”:指的是适用原营业税中税额减免政策所减免的税额～主要是吸纳就业的税额减免～不含免税营业额的部分。分应税服务项目填报。 ,十一,第k列营业税税率:对应品目的营业税适用税率。 ,十二,第m列还原后的应纳营业税税额,自动生成,:营业税应税收入扣除减除项目金额后按适用税率计算。 三、第n列试点后企业税负变化额,自动生成,:纳税人现行增值税税负与原营业税税负相比较～由于营改增的政策因素导致的变化情况。 四、第P列上年同期缴纳的营业税额:按上年同期营业税应税收入计算缴纳的营业税税额～如属于差额征税项目的～则为按差额扣除后的营业税应税收入计算缴纳的营业税税额。 第q列上年同期营业税应税收入:应税服务相应品目上年同期的营业税应税收入,包括价外费用,～如属于差额征税项目的～则为差额扣除前的应税收入。 如当期增值税应税服务未发生实际收入的～而上年同期对应品目发生营业税应税收入及税额的～也应填报p、q项。 3 五、本期地税纳税情况:按企业在申报所属月份在地税实际缴纳的各类税收～所得税在国税管征的不需填报企业所得税入库数据。 以上各项～纳税人只需填写当期数～累计数由税务征管系统计算。 五、营业收入:按每个项目对应所有企业的损益表,利润表,中营业务收入,或商品销售收入、产品销售收入、工程结算收入、营业税收、房地产经营收入,、其他业务收入及补贴收入的合计数填报。 主营业务收入:按每个项目对应所有企业的损益表,利润表,中营业务收入,或商品销售收入、产品销售收入、工程结算收入、营业税收、房地产经营收入,的合计数填报。 六、利润总额,主营业务利润,:按每个项目对应所有企业的损益表,利润表,中的营业利润,主营利润,合计数 七、利润率累计=利润总额/营业收入*100% 八、全部税收应缴收入:按每个项目对应所有企业的累计申报税收填报～除契税和耕地占用税外的全部税种合计～不扣减出口退税。 九、本年固定资产投资完成额:截止报告期企业累计建造和购置固定资产及有关费用的支出合计～包括建筑工程投资、安装工程投资、设备工、器具投资、应分摊计入固定资产的费用等的固定资产金额。 以上各项～纳税人需根据提示填报当期数或累计数。 4