财务分析的作用

财务的作用 精品文档 财务分析的作用 第一篇 一、现金流量的作用 能够反映医院财务状况的变动原因 资产负债表只能反映一定期间内资产负债净资产的变化，收入费用表反映医院某一会计期间财务成果，这样很难判断医院真正的现金流入流出原因。比如，医院每月计提医疗风险基金，发生医疗赔偿或支付医疗保险金时使用，就会出现“有账无钱”或者“有钱无账”的情况，或一些贷款利息等情况不能直接从收入费用表中反映出来，因此可以通过现金流量表清晰的反映医院财务状况变动的原因。 有利于分析本期医院盈亏与业务活动产生的现金流量之间的差异，加强医院资金管理 医院可以从现金流量的角度来分析收支盈余，明显的看出医院的现金是从哪里流入，又流出到哪里，医院的盈亏最终给医院带来的是现金流入还是流出，它是连接资产负债表和收入费用表的桥梁。通过分析现金流量，可以加强医疗欠费、应收账款的管理，缩短应收款项的回笼时间，加速资金的周转，使医院资金得到有效管理，减少资金流失。每期依照用款的重要程度安排好付款的顺序，对大额款项提前做好筹资准备，合理安排购置药品及材料的现金流出，控制其存货对现金的需求。 1 / 4 精品文档 有利于管理者、决策者了解医院的经济实力，分析未来发展情况，做出合理的决策 通过现金流量分析可以让管理者真正了解医院的经济实力及其经营状况，分析医院收支结余的质量，有助于管理、决策者了解现金周转的效率。通过现金流量对医院偿还债务、业务活动产生现金流量的分析，掌握医院的真实经济动态，了解医院现金运行及支付能力，有助于决策者借助现金流量，分析未来医院发展的方向，及现金对未来医院发展的支持能力，通过自己能力能为未来医院发展提供多少帮助。有助于决策者了解自己如何对医院提供正确的发展，是否需要扩大医院的规模，如何筹集资金，保证资金的流畅运行。 能够预警经营风险，为开展新项目提供风险评估 随着社会的发展，竞争也日益激烈，医院在发展过程中，需要购买资产、提供新的医疗服务以及建设等都面临着各种的风险，通过对现金流量的分析，可以判断医院有没有能力有充足的资金防止风险的发生。 二、现金流量的财务分析方法 现金流量结构分析法 在现金流量表有关数据的基础上，通过进一步分析医院在一定期间业务活动、投资活动、筹资活动三部分现金流入、流出金额的形成，及各部分现金流入、流出所占的比例，结 2 / 4 精品文档 构如何，了解医院大致现金来源，以及现金流出用于何方。现金流入结构分析，可以知道医院主要靠哪个活动获得现金，需要加强哪个活动来增加现金流入，从而更明确如何增加现金收入。现金流出结构分析，可以了解医院哪个活动流出的现金量最大，其流出是否合理，从而可以加强对特定活动的成本控制，节约资金。还可以通过分析现金流入流出的比率，分析每一元现金流出能换回多少现金流入。 现金流量表比率分析法 比率分析指标主要有现金流动负债比率、现金负债总额比率、现金收入比率、资产现金回收率、现金满足投资率、结余现金率等。现金流动负债比率是医院业务活动现金净流量与流动负债的比率。它从现金流量角度分析医院的偿债能力。由于它与流动资产、结余并不一致，所以能通过现金流量负债比率反映医院有多大能力保证流动负债的偿还，一般其大于1，可以保证流动负债得到偿还，但并不表示指标越大越好，指标过大，表明现金没有被充分使用，影响医院的盈利能力。 现金流量的趋势分析法 趋势分析法又称比较分析法，是指通过对现金流量两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示医院财务状况和现金流量变化趋势的一种分析方法。根据现金流量业务活 3 / 4 精品文档 动、投资活动、筹资活动产生的现金流量连续多期进行定基和环比的比较，可以分析三类活动现金流入、流出的趋势，分析其减少、增多的原因，对医院财务状况进行很好的分析与掌握，如业务活动资金流入减少，可以分析其是否因为业务活动减少还是因为应收款增多，出现坏账收不回等情况，及时发现问题，及时解决问题，保障医院资金的正常运行。医院还可以运用回归分析法、指数平滑法等方法对医院现金流量的趋势进行预测，医院管理者可以根据预测的数据了解医院未来现金流入、流出的趋势，判断医院将来的发展方向，有助于管理者对未来医院生存、发展有更全面的认识，有助于管理者更好的制定发展方向。 三、总结 随着社会的不断向前，医疗改革的不断深入，医院在处在更加复杂的环境中，医院的发展也需要更多的财务数据对医院的经济情况进行深入、全面的分析，以保障资金使用达到最佳效果，以提高医院在医疗市场的竞争力。 4 / 4