郑州大学《税收筹划》在线测试

〈〈税收筹划》第01章在线测试剩余时间：57:40答题须知：1、本卷满分20分2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）"A、自然人税收筹划口B、企业法人逃避缴纳税款G国际避税门D、非暴力抗税2、企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。dA、筹划时效性风险,B、筹划条件风险g征税双方认定差异风险r»流动性风险3、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）'A、企业投资决策中的税收筹划B、企业生产经营中的税收筹划CG企业成本核算中的税收筹划*D、企业成果分配中的税收筹划4、下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）3A、流转税占B、所得税G财产与行为税◎D、资源环境税B、当两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务3D、当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务5、下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（）dA、当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务G当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税的目的第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、下列所列各项不属于税收筹划特点的是（）!_A、合法性B、风险性G收益性/以中立性L_]E、综合性2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（）四A自行税收筹划!_B、法人税收筹划/G委托税收筹划以自然人税收筹划E、生产经营中的税收筹划3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（）A在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化二JB、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益匚G由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税的活动才可称为税收筹划以现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力『E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）/A税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的疽B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚疽G逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为目以抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的□E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为5、税收筹划的原则包括（）匠A、系统性原则匠B、预见性原则团G合法性原则田以时效性原则丁E、保护性原则第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程中的规划与控制来进行。O正确冏错误2、税收筹划是纳税人对其资产收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。O正确同错误3、所得税的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。切正确10错误4、各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。''正确,错误5、世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权。在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时,就为税收筹划留下了可能性。正确*错误〈〈税收筹划》第02章在线测试剩余时间：56:43答题须知：1、本卷满分20分2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、增值税采用的税率是（）'A定额税率'B、比例税率D、浮动税率G超额累进税率2、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额是（）AA、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*（当期HB、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额+（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额计）*当期全部销售额厂G不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额-（当期门D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额计）*当期全部销售额3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）dA、按3%的征收率计算口B、按4%的征收率计算QG按4%的征收率计算后再减半征收IdD、免征增值税TOC\o"1-5"\h\z4、下列属于视同销售行为的是（）'A委托代销货物G购买的货物用于集体福利NB、销售免税商品WD、购买的货物用于非应税项目5、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健|C-B、年应纳增值税销售额在50万以上的生广■企业全的商业企业•目G全部销售免税商品的企业D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、我国现行的增值税税率为（）A、17%/B、13%Eg0疽以6%2、〈〈增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别是（）“A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天'B、采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。WG采取赊销和分期收款方式销售货物，为按约定的收款日期的当天；采取预收款方式销售货物，为货物发出的当天。环以委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得销售款凭证的当天WE、纳税人的视同销售行为为货物移送的当天3、按照〈〈增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。丁A、大型机器设备四B、电力RG热力「以房屋4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）厂A增值税劳务QB、营业税劳务田G销售货物匝以销售不动产5、下列不能免征增值税的有（）田A纳税人销售增值税转型后购入的设备*B、利用废旧物资加工生产的产品财G纳税人销售增值税转型前购入的设备田以废旧物资回收经营单位销售货物第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣后的余额作为计税金额。CI正确可错误2、税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额病计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。3正确匹错误3、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。旬正确『'错误4、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。^1正确10错误5、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税o'正确,错误〈〈税收筹划》第03章在线测试剩余时间：55:36答题须知：1、本卷满分20分2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为（）'A、组成计税价格=（关税完税价格成税）/（1+消B、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）费税税率）'G组成计税价格=（关税完税价格成税）/（1+增D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-增值税税率）值税税率）2、下列项目中，应征消费税的是（）口D、销售使用过的小轿车□B、移送时A、啤酒屋销售的自制扎啤dB、土杂商店出售的烟火鞭炮二G黄河牌卡车3、金银首饰的纳税环节在（）A销售实现时二G加工完成时4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）A将外购已税产品继续加工成应税消费品口D、零售实现时口B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品'G自制应税消费品继续加工成应税消费品◎»自制应税消费品用于向外单位投资5、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消费税是（）G7200IfD、7500第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、以下属于价外费用的是（）WA、集资费财B、包装物租金WG违约金（延期付款利息）口以承运部门的运费发票开给购货方，纳税人将该发票转交给购物方的代垫运费2、〈〈消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（）环A、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税财B、如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以内的,此项押金不应并入应税消费品的销害额中征税RG对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税'以对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入产品销售额中征收消费税4、根据〈〈消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）同A酒厂购进已税酒精加工成白酒后再出售日B、首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石后加工成贵金属首饰后再出售RG纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务以纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、消费税是流转税的一种，故货物每流转一次，均应交一次消费税。仁正确O错误2、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。U正确C错误3、用外购已交税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。3正确『-错误4、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。d正确『-错误5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。正确E错误〈〈税收筹划》第03章在线测试剩余时间：59:30答题须知：1、本卷满分20分2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为（）A、组成计税价格=（关税完税价格成税）/（1+消皆IB、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）费税税率）'G组成计税价格=（关税完税价格成税）/（1+增D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-增值税税率）值税税率）2、下列项目中，应征消费税的是（）'*A、啤酒屋销售的自制扎啤dB、土杂商店出售的烟火鞭炮dG黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车3、金银首饰的纳税环节在（）A销售实现时二G加工完成时4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）A将外购已税产品继续加工成应税消费品G自制应税消费品继续加工成应税消费品□B、移送时E3»零售实现时口B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品釜D、自制应税消费品用于向外单位投资5、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消费税是（）'G7200IfD、7500第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、以下属于价外费用的是（）WA、集资费财B、包装物租金WG违约金（延期付款利息）口以承运部门的运费发票开给购货方，纳税人将该发票转交给购物方的代垫运费2、〈〈消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（）环A、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税财B、如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以内的,此项押金不应并入应税消费品的销害额中征税RG对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取的一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税'以对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入产品销售额中征收消费税4、根据〈〈消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）同A酒厂购进已税酒精加工成白酒后再出售日B、首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石后加工成贵金属首饰后再出售RG纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务以纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、消费税是流转税的一种，故货物每流转一次，均应交一次消费税。仁正确司错误2、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。倒正确。错误3、用外购已交税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，按当期生产使用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。3正确冷错误4、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。⑶正确『-错误5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。•正确E错误1、下列哪些利息收入免征增值税（）环A、2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。匠B、国家助学贷款囹G国债、地方政府债V以人民银行对金融机构的贷款3、“营改增”新政，现代服务包括（）国A、信息技术服务17B、文化创意服务匠G租赁服务匠】以鉴证咨询服务4、下列关于个体工商户销售购买的住房征收增值税的说法中正确的是（）TA、北上广深以外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。旧B、北上广深以外的地区，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。'G北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。厂以北上广深地区，个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税人提供有形动产经营租赁服务、有形动产融资租赁服务，符合规定条件，可以采用简易计税，试用3%的征收率。•正确IC错误2、非正常损失的专用发票能抵扣。3正确笛错误3、职工集体福利和个人消费的专用发票不得抵扣。与正确C错误4、不动产对外投资，视同销售不动产，按照公允价值计算缴纳增值税。与正确O错误5、若小规模纳税人提供的应税金融服务未达到起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。与正确O错误〈〈税收筹划》第05章在线测试剩余时间：48:17答题须知：1、本卷满分20分2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、进口货物的完税价格是指货物的（）'A、成交价格CB、到岸价格'*G成交价格为基础的到岸价格ICD、到岸价格为基础的成交价格2、个人转让原自有居住的（）的住房，需按照规定缴纳土地增值税。闵A、未满3年dB、满3年未满5年'G满5年未满10年ClD、10年以上3、下列属于房产税的征税对象的是（）'A、玻璃暖房'B、房屋'G室外游泳池C»围墙4、2015年8月，某市甲企业实际缴纳消费税56万元，并于当月委托某县乙企业加工应税消费品，乙企业代扣代缴消费税30万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（）万元。g\rA、3.92JB、1.50G5.42D、2.625、以“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）B、机动船A、载货汽车D、非机动船第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）4、下列属于印花税税目的是（）加工承揽合同B、财产租赁合同财产保险合同营业账簿第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。正确错误2、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。正确3、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。正确错误4、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。正确错误5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。正确错误〈〈税收筹划》第06章在线测试剩余时间：47:11答题须知：1、本卷满分20分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、企业为开发新技术、新产品、新发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10%I厂B、20%G50%厂D、100%2、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）'''A、职工福利费厂B、工会经费OG职工教育经费D、社会保险费3、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）厂A、油料作物的种植IQB、糖料作物的种植dG麻类作物的种植D、香料作物的种植4、依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围，主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整。A、10%10B、20%G30%D、40%5、企业所得税（）预缴。'A、分月IDB、分季dG分旬…D、分月或分季第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）匚］A、水果种植RB、花卉种植'G中药材种植团以家禽饲养2、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）RA、财产转让收入B、特许权使用费收入G固定资产盘盈收入以包装物押金收入3、非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）1A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得WB、在境内提供咨询服务取得的收入环G国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得环以经国务院批准的其他所得4、对减税和免税的税收筹划，要注意减税和免税规定的界限，主要应注意（）厂A企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税刃B、减免税优惠期限的把握际G必须履行有关程序R以有关技术操作的政策把握5、可在所得税前扣除的税金包括（）厂A增值税刃B、土地增值税环】G出口关税财以资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。㈡正确,错误2、企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。仁正确㈡错误3、如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。'正确「错误4、不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。正确C错误5、由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。3正确『-错误答题须知：1、本卷满分20分2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。nA、10%rB、20%'G50%D、100%2、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）'A、职工福利费'B、工会经费'*G职工教育经费◎D、社会保险费3、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A、油料作物的种植’B、糖料作物的种植'G麻类作物的种植国D、香料作物的种植4、依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围，主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整。'A、10%可B、20%仁G30%仁D、40%5、企业所得税（）预缴。3A、分月Cb、分季◎G分旬屈D、分月或分季第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）2、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（）A、财产转让收入7丁B、特许权使用费收入以G固定资产盘盈收入厂以包装物押金收入4、对减税和免税的税收筹划，要注意减税和免税规定的界限，主要应注意（）厂A企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税BB、减免税优惠期限的把握匠G必须履行有关程序R以有关技术操作的政策把握5、可在所得税前扣除的税金包括（）厂A增值税匠B、土地增值税同G出口关税V以资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。'正确’可错误2、企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。e正确n错误3、如果管理机构所在地与经营地不在同一地点，必须按经营地所适用的税率计算纳税。o正确冏错误4、不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。C3正确闵错误5、由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类EI正确同错误〈〈税收筹划》第07章在线测试剩余时间：41:49答题须知：1、本卷满分20分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）TOC\o"1-5"\h\z1、以下征收企业所得税的有（）'A、个人独资企业B、合伙企业'G个体户'D、有限责任公司2、税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年连续弥补，但弥补期限最长不得超过（）年。『A2dB、4G5JD、103、我国的〈〈企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠形式是（）A、减税B、税收抵免G优惠退税D、亏损抵补4、在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高，并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算征税。这种税率设计方式属于（）二］A、定额税率B、定率税率G超额累进税率D、全额累进税率5、如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现（）A、时间性差异B、永久性差异mg会同时出现时间性差异和永久性差异》不会出现时间性差异及永久性差异第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）3、一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列各项会对税负转嫁有重要影响的有（）"A商品供求弹性曰B、市场结构—G成本变动'以课税4、关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法中正确的是（）疽A、税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法SB、一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、负面的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极的税负转嫁疽G在课税范围比较窄时，直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接的转嫁方法，这时的税收转嫁就可以成为消极的税负转嫁—以积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、采购结算方式的筹划，最为关键的一点就是尽量提前付款时间。（仁正确屈错误2、企业可以对融资租入的设备计提折旧，这些折旧可以在税前扣除。⑥正确。错误3、在税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。,正确'*错误4、在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。正确错误5、对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。错误〈〈税收筹划》第08章在线测试剩余时间：40:10答题须知：1、本卷满分20分。2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、以下不属于特许权使用费所得的项目是（RA转让技术诀窍B、转让技术秘密芸D、转让土地使用权2、下列所得中，免缴个人所得税的是（）A年终加薪L』B、拍卖本人文字作品原稿的收入G个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红3、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬酬应缴纳的个人所得税为（）元。10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿A、3688B、4500G4980D、50404、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）B、捐赠必须是间接捐赠，主要是指个人将其所得通RA捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠G捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的'•D、纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应部分，可以从其应纳税所得额中扣除纳税所得额中全额扣除5、下列不属于免纳个人所得税项目是（）A、国债和国家发行的金融债券利息B、按照国家统一规定发给的补贴、津贴C依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、D、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得房取得的所得第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）3、下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准，说法正确的是（）环A、工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除2000元后余额为应纳税所得额四B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额WG财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额口以利息、股利、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除各项手续费用后的余额为应纳税所得额4、下列关于个人所得税法中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是（）环】A同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税田B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为一次同G同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税以同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。3正确''错误2、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。'正确任I错误3、我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得按照我国税法规定计算的应纳税额。O正确腹错误4、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。⑥正确C错误5、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。口正确可错误