集团公司物资收发存审计方案-模板

集团公司物资收发存审计物资采购在我们行业内都是几干万到几十亿金额不等•所以物资管埋的结果直接影响到企业经济效益水平，在企业管理中一直处于举足轻重的作用.是企业领导关注的重点.也是管理的难点。长期以來.我们只是在财务检查时才给予顺序上的关注.没有专项流程的审讣，为此.今年开始对此给予关注。以下是审计連点与审计方案。木方案所抬物资不包括产品，在产品，外加I:产品等。重点审计步骤：风险1、仓库管理没有制订验收、入床、发出#管理#及相关的操作流程图审计步骤：向公司仓库管理人员询问.收集仓库管理制度及相关工作流程图，审察是否建立J'完善的物资管理规苹制度.从物资的验收、入库、发出到期末仓库盘点、日常保管等环节的工作是否做到有直可循。检査是否定期监督制度及检査人员，是否有定期汇报或紧急汇报制度。风险2、物资入库验收手续不齐全，特殊物品验收没有质量检测报告审计步骤：抽査2009年1J2刀份300份（其中设备验收50份.辅助材料50份）设备或材料入库収.核对验收于•续是否齐全，是否按验收权限进行验收入库，特殊物品（化学用品、危险品等）是否有质址验收报告。实地察看仓库验收人员的验收过程，确定在验收过程中按公司有关规定与程序进行验收。重点关注是否订单•或而不是按供应商的清单照抄°风险3、不合品物资材料的处理不按公司规定，审批处理没有按相关的权限执行审计步骤：抽査2009年1川至2010年2丿J50份《外购物资不合格品评审敢庆查阅其对应的《合同》或订购也，查找其质虽婆求及相关的处理条款•比对《不合格品处理慰见表》是否与约定的条款相对应，处理权限是否按规定。风险4、仓库所属的外借（出）设备、工具、材料等没有及时收回审计步骤：浏览公司仓库所记录的台帐及有关资料，询问相关的其他部门的管理人员.核实出入厂（独立的仓库部门）是否有外借设备、丄具或材料等，确定是否有出外维修的设备丄具等，是否有外出加匸或维修的匸具设备等。如有长久（6个丿J以上）未还设备工具，则査看其具体的外借时间及经办人员，追査其没有及时归还的原因c未还设备或匸具坏帐的可能性。风险5、采购物资未经仓库验收而直接运送到现场（车间）审计步骤：抽查2009年1一12月份的《物资领料单》和《物资入库单淞找出领料时间比入库时间早的主设备材料淸矗•核实其造成时间不符的原因及经过.分析此项违规操作存在的风险及漏洞。并询问.了解乍间人员是否经常存在未验收先使用的情况，并收集相关的资料追溯査找其相应的例子。风险6、仓库物资材料的发放手续不齐全、不完整审计步骤：抽查2009年度仓库领料单300份（其中5月份50份,6月份50份.10月份50份.12月份150份）。査看领料单填写是否，栏目填写是否完整，签字是否齐全，领导审批于•续是否按权限。并查看领料讯保管是否齐全.是否存在缺损的情况。风险7、外单位领用材料手续及审批不完整、不完善审计步骤：检査仓库领用明细.确定是否有外爪位人员领取木公司设备丄具材料的情况.如有，是否有其他的有别于木公司领料讯的依据•是否相关的管理制度及匚作流程。重点检查承包商一匸程建筑施工单•位的领料情况，核査其领料于•续是否齐全，填定是否完整，审批手续是否完善，是否有权限人员进行审批，是否对领料进行定期结算。风险8、没有建立物资收发台帐或台帐没冇及时进行记录审计步骤：察看仓库是否设立物资收发台帐•帐木是否齐全.是否按财会制度开启帐木，并签字盖总，交接人员是否按规定签名。检査台帐记录是否及时，是否按规规填写，并抽查最近二个星期（约100份或项）新入库的物资、匸具、材料等进行核对，确定物资入库记录的及时性与正确性。风险9、没有建立积压、报废物资汇报制度审计步骤：向仓库管理人员询问仓库是否有积斥、废旧物资汇报制度.如有.则抽查其详细的汇报资料，査看是否审批完善.执行到位：察看现场物资存放情况，是否存在积压物资等.并对积用及废旧物资产生的原閃进行调査，分析其合理性。风险10.领料过程存在〃假领假退〃或只领不退的情况审计步骤：抽査200份匸具设备领料单，到领料取位或个人进行实地核查，确定其存在地点及使用人员：从午间抽査工具、设备或藝余存放的物资（机电、辅料类），记录并与仓库领用资料相核对，进一步分析领用材料及物资的合理性，是否有多领浪费或影响公司利润，并确定是否存在只领不退的悄况，午间占用物资材料等情况。风险11、仓库物资没有按类别堆放，没有标示牌，堆放不整齐审计步骤：由内审人员实地察看仓库物资的堆放情况，确定其是否按类别堆放：物资堆放是否有标示牌：堆放物资是否整齐：存放地面是否T•净：是否有回潮发霉情况等。持别要对较长时间未发出的物资（三个丿J以上）及其他非正常库存物资的形成原因进行审査。风险12、物资库存数量与实际库存数量不相符，存在帐外物资的现象审计步骤：从电脑系统上抽査100个（台）设备工具项目，核对台账的期末库存数量和实际数址：再从库存抽査100个设备匸具项目，核对电脑系统数据.核实库存数虽是否与系统数据相一致。核对台帐物资总金额是否与财务处账面数额和一致.确定其是否存帐外物资的现彖。重点关注电脑.空调、相机.匚具等C风险13.采购没有核査库存，年度没有进行盘点，仓库物资有积压的现象审计步骤：询问仓库管理员在物资采购时是否对仓库进行查核：收集并检査仓库丿J结或年度结存表，确定其是否对仓库进行年度盘点.再从盘点表中抽査200个设备、丄具项目进行复点，评估其盘点结果的准确性：通过比较两个年度的盘点表分析是否存在积压物资的现象。是否有报废中请资料，如有则分析其报废物资的合理性。风险14、对外销售废旧物资没有进行审批，依据不完善审计步骤：J'解废旧物资销售是否有相关的制度及流程：通过会计科销售收入帐户查找2009年度的废品销售收入明细.追査其对应的凭证编号及出帐明细.从出帐凭证附件中审阅有关的凭证依据。确定销售资料是否有审批，是否按公司规定的权限审批。了解、分析其操作过程存在问题及风险。风险15、物资电脑使用系统的正确性及有效性检査审计步骤：抽取入库和出库例予100个或项（物资入库50个■物资出库50个），从仓库人员操作开始一直到结束，进行全过程的监骨¥11踪，确保于•丄操作能在系统中全部正确发映，并确保其正确性。再通过询问物资电脑操作人员，了解系统在使用过程中存在的问题及改进建议。并向总部电脑部（软件供应商）管理人员了解.在系统使用中是否存在的问题及等解决的爭项，结合木次审计中抽査检测的结果.分析评估该系统的的有准确性与可靠性。风险16、物资仓库与其他组织笊位的协调审计步骤：抽查物资仓库与其他部门或上下级的往來文件及处理单据，査看其处理事务的时间及明细.确定其外在关系处理时间的多少：并向公司牟间、采购部、质检部门.上级管理层等人员了解，收集其办爭协助资料.综合评估物资仓库管理人员的处理爭项的能力.该部门与其他部门的整体配合协调作用，抬出其存在问题.提出管理建议书，以提商部门之间的协作能力。木方案所涉及有人员安排、工作分匸、负责人、行政丄作另外安排并注明