《新编会计综合实训》第四版参考答案

《新编会计综合实训》第四版参考 序号 摘要 借方 贷方 金额 1日，从银行提现金1 000元备 用，见1-1。 1 库存现金 银行存款 1,000.00 1日，开出现金支票报销销售科广告费 宣传用品费1 080元，见表2-1 2 和2-2。 销售费用 银行存款 1,080.00 1日，支付购买支票工本费和手手续费 续费51元，见表3-1。 3 财务费用 银行存款 51.00 4 2日，以库存商品普通车床1台固定资产 厂部机器设备 47,191.00 换入笔记本电脑4台，该交易具4 银行存款 2,300.00 有商业实质，公允价值40 000主营业务 车床 元，对方补价2 300元，款已收4 收入 42,300.00 到，见表4-1至4-5。 4 应交税费 应交增值税 7,191.00 3日，销售普通车床10台，单大连机电公司 车床 价42 300元，代垫运杂费3 200 主营业务元，已经办理托收手续，见表 5 5-1至5-4。 应收账款 收入 423,000.00 5 应收账款 应交税费 大连机电公司 应交增值税 71,910.00 5 应收账款 银行存款 大连机电公司 3,200.00 3日，开出转账支票，预付2009抚顺铁通公司 年度宽带费9 000元，见表6-1 6 和6-2。 预付账款 银行存款 9,000.00 3日，采购原材料圆钢25吨，圆钢 鞍山钢铁公司 单价3 100元，货款及运杂费已 预付，见表7-1至7-3。 7 材料采购 预付账款 82,150.00 7 应交税费 预付账款 应交增值税 鞍山钢铁公司 13,525.00 4日，赵宏报销差旅费1 322元，差旅费 赵宏 原借款1 700元，收回现金478其他应收 8 元，见表8-1至8-5。 管理费用 款 1,322.00 其他应收 赵宏 8 库存现金 款 378.00 4日，用现金报销总经理等9位电话费 高层主管领导的手机费1 183.8 元，见表9-1(其余8张发票略)。 9 管理费用 库存现金 1,183.80 4日，与上海钢厂达成债务重组上海钢厂 车床 协议，用5台车床偿还前欠货款主营业务 286000元，见表10-1至10-2。 10 应付账款 收入 211,500.00 10 应付账款 应交税费 上海钢厂 应交增值税 35,955.00 营业外收 上海钢厂 债务重组利得 10 应付账款 入 38,545.00 1 4日，开出现金支票,发放职工工工资 资267 592元(应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住 房公积金34 000元、医疗保险 费6 800元、失业保险费3 400 元，养老保险费27 200元、个 人所得税1 008元，见表11-1至 11 11-3(工资表略)。 应付职工薪酬 银行存款 267,592.00 个人所得税 应交个人所得11 应付职工薪酬 应交税费 税 1,008.00 其他应付 住房公积金 应付住房公积11 应付职工薪酬 款 金 34,000.00 其他应付 医疗保险费 应付医疗保险11 应付职工薪酬 款 费 6,800.00 其他应付 失业保险费 应付失业保险11 应付职工薪酬 款 费 3,400.00 其他应付养老保险费 应付养老保险11 应付职工薪酬 款 费 27,200.00 4日，开出转账支票，支付住房住房公积金 公积金68 000元，见表12,1 12 和12,2。 应付职工薪酬 银行存款 34,000.00 12 其他应付款 应付住房公积金 银行存款 34,000.00 4日，在股票账户购买股票2000股票,成本 存出投资款 股，每股26元(其中包含已宣 告但未发放的股利2000元)，支其他货币 付手续费等40元，见表13,1。 13 交易性金融资产 资金 50,000.00 其他货币 股票投资收益 存出投资款 13 投资收益 资金 40.00 其他货币 飞天公司 存出投资款 13 应收股利 资金 2,000.00 5日，上解工会经费，交纳职工工会经费 个人和企业应负担5项保险费， 见表14-1和14-4。 14 应付职工薪酬 银行存款 2,720.00 医疗保险费 14 应付职工薪酬 银行存款 23,800.00 应付医疗保险费 14 其他应付款 银行存款 6,800.00 14 应付职工薪酬 失业保险费 银行存款 6,800.00 应付失业保险费 14 其他应付款 银行存款 3,400.00 养老保险费 14 应付职工薪酬 银行存款 68,000.00 应付养老保险费 14 其他应付款 银行存款 27,200.00 14 应付职工薪酬 工伤保险费 银行存款 1,020.00 生育保险费 14 应付职工薪酬 银行存款 2,720.00 5日，收到南方机电公司前欠货 南方机电公司 款520 000元，存入银行，见表 15 15-1。 银行存款 应收账款 520,000.00 2 5日，用转账支票5 340元支付修理费 公司会议室装修费，见表16,1 16 和16,2。 管理费用 银行存款 5,340.00 5日，销售员借差旅费4 000元， 任民 付现金支票，见表17-1和17-2。 17 其他应收款 银行存款 4,000.00 5日，购买起重机，并支付安装起重机安装工程 费，电汇335 170元，见表18 18 ,1和18,2。 在建工程 银行存款 335,170.00 8日，在基金账户购买基金40 基金,成本 存出投资款 其他货币 000元，见表19,1。 19 交易性金融资产 资金 40,000.00 8日，缴纳上月企业所得税、增应交增值税-未 值税、城建税、教育费附加、地交增值税 方教育费附加，缴纳代扣职工个 20 人所得税，见表20,1和20,2。 应交税费 银行存款 174,700.00 应交税费 应交企业所得税 银行存款 18,900.00 20 应交税费 银行存款 应交城建税 12,229.00 20 应交税费 银行存款 应交教育费附加 5,241.00 应交地方教育费 20 应交税费 银行存款 附加 1,747.00 20 应交税费 应交个人所得税 银行存款 1,008.00 8日，开出转账支票248 697.18暖气费 元(包括增值税28 611.18元)， 预付企业暖气费，于本月起在4 个月内分摊，见表21,1和21 21 ,3。 预付账款 银行存款 220,086.00 应交增值税 21 应交税费 银行存款 28,611.18 8日，开出转账支票60 000元，抚顺太平洋财产 预付下年度保险费，见表22,1保险公司 22 和22,2。 预付账款 银行存款 60,000.00 9日，从工商银行取得短期借款 工商银行 540 000元，见表23,1和23, 23 2。 银行存款 短期借款 540,000.00 9日，用银行存款3 000元支付抚顺天河储运公 下季度销售科门市房租金，见表司 24 24,1和24,2。 预付账款 银行存款 3,000.00 9日，报销职工暖气费193 760职工福利 元，通过银行支付，从本月起在 4个月内分摊，见表25,1至25 25 ,5。 应付职工薪酬 银行存款 193,760.00 9日，收到大连机电公司前欠货 大连机电公司 款498 100元，存入银行，见表 26 26,1。 银行存款 应收账款 498,110.00 9日，固定资产转清理，取得变磨齿机清理 厂部机器设备 价收入27 000元存入银行，结,不需用 转固定资产清理净损失，见表27 固定资产清理 固定资产 15,000.00 3 27,1至27,3。 厂部机器设备27 累计折旧 固定资产 ,不需用 39,000.00 固定资产 磨齿机清理 27 银行存款 清理 27,000.00 营业外收 磨齿机清理 非流动资产处27 固定资产清理 入 置利得 12,000.00 10日，收到已宣告发放的股利2 存出投资款 飞天公司 000元，见表28,1。 28 其他货币资金 应收股利 2,000.00 10日，用现金28元支付机加工机加工-修理 车间维修零件费，见表29,1。 29 制造费用 库存现金 58.00 10日，出售专有技术收到支票 35 000元，无形资产15 000元， 累计摊销10 000元，见表30,1 30 至30,3。 银行存款 35000 30 累计摊销 专有技术摊销 10000 专有技术 30 无形资产 15,000.00 应交营业税 30 应交税费 1,750.00 营业外收 非流动资产处30 入 置利得 28,250.00 10日，发行3年期不可转让债 周转资金债券 券1 000张，单位面值500元，,面值 票面利率6%，债券溢价18 000 元，收到款项51 8000元，利息 每年末计算一次，到期还本并支 付利息。该债券用于流动资金周 转，债券协议书、发行费等略。 要求计算实际利率、利息费用、 应付利息、利息调整等项目，见 31 表31-1至31-4。 银行存款 应付债券 500,000.00 周转资金债券31 银行存款 应付债券 ,利息调整 18,000.00 实际利率,31 4.441, 10日，用现金127元报销销售手续费 部门邮费，见表32-1。 32 销售费用 库存现金 127.00 10日，电汇93 600元办理退货，铣床 并按照期初存货成本入库，见表 33,1至 33,4。 33 主营业务收入 银行存款 80,000.00 33 应交税费 银行存款 应交增值税 13,600.00 主营业务 铣床 铣床 33 库存商品 成本 30,400.00 4 10日，开出现金支票，报销厂办公费 办购买办公用品1 160元，见表 34 34,1和34,2。 管理费用 银行存款 1,160.00 10日，开出转账支票148 000元，机加工车间机器 购买设备交给机加工车间使用，设备 见表35,1至35,3。 35 固定资产 银行存款 148,000.00 10日，在本溪市开立采购专户，外埠存款 见表36,1。 36 其他货币资金 银行存款 13,000.00 11日，从本溪采购圆钢3吨，圆钢 外埠存款 单价3 200元，增值税1 632元， 运杂费1 500元，退回剩余货款其他货币 268元，见表37,1至37,4。 37 材料采购 资金 10,995.00 其他货币 应交增值税 外埠存款 37 应交税费 资金 1,737.00 其他货币 外埠存款 37 银行存款 资金 268.00 11日，预计因担保可能发生的预计担保损失 预计担保损失 负债80 000元(担保协议略)， 38 见表38,1。 营业外支出 预计负债 80,000.00 11日，开出转账支票4 680元，抚顺日报社 预付下年度上半年报刊费，见表 39 39,1和39,2。 预付账款 银行存款 4,680.00 11日，开出转账支票1 953.9元，劳保鞋 购买劳保用品，见表40,1至 40 40,3。 材料采购 银行存款 1,625.00 40 材料采购 银行存款 手套 45.00 40 应交税费 银行存款 应交增值税 283.90 11日，销售普通车床2台，价大连重型机械厂 车床 税合计98 982元，收到商业票主营业务 据，见表41,1和41,2。 41 应收票据 收入 84,600.00 41 应收票据 应交税费 大连重型机械厂 应交增值税 14,382.00 12日，销售刻模铣床5台，价 铣床 主营业务税合计234 000元款存入银行， 42 见表42,1至42,2。 银行存款 收入 200,000.00 42 银行存款 应交税费 应交增值税 34,000.00 12日，支付广告费5 780元和法广告费 律咨询费1 300元，见表43,1 43 至43,4。 销售费用 银行存款 5,780.00 43 管理费用 银行存款 咨询费 1,300.00 12日，销售刻模铣床5台，价 铣床 税合计324 000元款存入银行， 开出转账支票1 000元支付由本 企业承担的运费，见表44,1至主营业务 44 44,4。 银行存款 收入 200,000.00 44 银行存款 应交税费 应交增值税 34,000.00 5 44 销售费用 银行存款 运杂费 1,000.00 12日，购买润滑剂，支付转账润滑剂 支票，见表45,1至45,3。 45 材料采购 银行存款 380.00 45 应交税费 银行存款 应交增值税 64.60 15日，归还短期借款本金1 360 工商银行 000元和利息20 502元(其中本 月应承担利息6 834元)，见表 46 46,1。 短期借款 银行存款 1,360,000.00 利息支出 46 财务费用 银行存款 6,834.00 46 应付利息 工商银行 银行存款 13,668.00 15日，开出转账支票2 650元购职工福利 非货币性福利 应付职工买手机，交给企业聘请的专家柯 47 云海使用，见表47,1和47,2。 管理费用 薪酬 2,650.00 应付职工薪酬 银行存款 非货币性福利 2,650.00 15日，开出转账支票2 500元办办公费 公用品，交给企业各个部门领导 48 使用，见表48,1和48,2。 管理费用 银行存款 2,500.00 15日，用现金报销厂办有线电办公费 视费144元，见表49,1。 49 管理费用 银行存款 144.00 16日，报销销售科任民差旅费5 差旅费 任民 263元，原借款4 000元，开 其他应收出现金支票补付差额1 263元， 50 见表50,1至50,12。 管理费用 款 4,000.00 50 管理费用 银行存款 差旅费 1,263.00 16日，支付专家柯云海的房租1 职工福利 非货币性福利 应付职工 000元，见表51,1和51,2。 51 管理费用 薪酬 1,000.00 51 应付职工薪酬 非货币性福利 银行存款 1,000.00 17日，申报房产税、城镇土地各种税费 应交房产税 使用税、车船使用税，见表52 52 ,1至52,2。 管理费用 应交税费 21,300.00 各种税费 应交土地使用52 管理费用 应交税费 税 28,800.00 各种税费 应交车船使用52 管理费用 应交税费 税 1,565.00 17日，应收票据贴现，收到77 沈阳机电公司 556.6元，见表53,1。 53 银行存款 应收票据 77,556.60 53 财务费用 应收票据 利息支出 沈阳机电公司 1,643.40 17日，报销从北京邮购的会计办公费 工具书199.30元，交给财务科 使用，见表54,1。 54 管理费用 库存现金 199.30 18日，用银行汇票采购材料，D138轴承 银行汇票 余款收回1 805元，见表55,1其他货币 55 至55,4。 材料采购 资金 36,290.00 其他货币 应交增值税 银行汇票 55 应交税费 资金 5,905.00 6 其他货币 银行汇票 55 银行存款 资金 1,805.00 19日，用现金报销停车费62元各种税费 (发票共计31张，其余30张 56 略)，见表56,1。 管理费用 库存现金 62.00 19日，收到罚款200元，见表 罚没收入 营业外收 57,1和 57,2。 57 库存现金 入 200.00 19日，销售普通车床5台，价抚顺华江公司 车床 税合计247 455元，办理委托收主营业务 款手续，见表58,1和58,2。 58 应收账款 收入 211,500.00 58 应收账款 应交税费 抚顺华江公司 应交增值税 35,955.00 22日，采购圆钢25吨，单价3 圆钢 江汉钢铁公司 100元，货款77 500元，增值税 13 175元，付银行承兑汇票，见 59 表59,1至59,5。 材料采购 应付票据 82,150.00 59 应交税费 应付票据 应交增值税 江汉钢铁公司 13,525.00 22日，收到活期存款利息1 548 元，见表60,1。 60 银行存款 财务费用 1,548.00 22日，开出转账支票10 764元辅助-机修 支付机修车间支付维修费，见表 61 62,1至61,3。 生产成本 银行存款 9,200.00 61 应交税费 银行存款 应交增值税 1,564.00 23日，支付包装箱采购款，见包装箱 表62,1至62,5。 62 材料采购 银行存款 64,600.00 62 应交税费 银行存款 应交增值税 10,982.00 23日，申请银行本票6 563元，银行本票 并用银行本票购买原煤，见表 63 63,1至63,6。 其他货币资金 银行存款 6,563.00 其他货币 原煤 银行本票 63 材料采购 资金 5,844.00 其他货币 应交增值税 银行本票 63 应交税费 资金 719.00 23日，开出转账支票预交诉讼抚顺市中级人民 费用3 510元，见表64,1和64法院 64 ,2。 其他应收款 银行存款 3,510.00 23日，收到抚顺华江公司前欠 抚顺华江公司 货款247 455元，存入银行，见 65 表65,1。 银行存款 应收账款 247,455.00 23日，报销技术科李明到沈阳差旅费 机电公司调试修理本企业上个 月销售产品的差旅费36元，并 按照企业规定支付劳务费200 66 元，见表66,1至66,4。 管理费用 库存现金 36.00 应付职工 商品维修费 工资 66 销售费用 薪酬 200.00 7 工资 66 应付职工薪酬 库存现金 196.81 个人所得税 应交个人所得66 应付职工薪酬 应交税费 税 3.19 23日，开出转账支票7 078.5元厂部-其他 支付食堂购买冰箱和烤箱款，见 表67,1和 67,2。 67 固定资产 银行存款 5,382.00 67 固定资产 银行存款 厂部-其他 1,696.50 23日，固定资产报废，支付清锅炉清理 配电车间-机器 理费4 500元，出售报废设备，设备 存入银行9 000元，见表68,1 68 至68,6。 固定资产清理 固定资产 11,000.00 配电车间-机器68 累计折旧 固定资产 设备 74,000.00 固定资产 锅炉清理 68 银行存款 清理 9,000.00 68 固定资产清理 银行存款 锅炉清理 4,500.00 固定资产 非流动资产处置锅炉清理 68 营业外支出 清理 损失 6,500.00 23日，将本企业临街自用房屋出租门市房 厂部,门市房 出租给抚顺机床经销公司，采用 成本计量模式计量。该房屋的账 面原值为87 375元，已提折旧3 800元，转换当日其公允价值为 80 000元，每月初收取当月房租 8 400元(租赁协议略)。当日取 得当月租金8400元，并按照5, 计算门市房租金应承担的营业 69 税，见表69,1至69,3。 投资性房地产 固定资产 87,375.00 投资性房 门市房折旧 地产累计 69 累计折旧 折旧 3,800.00 其他业务 出租门市房租69 银行存款 收入 金收入 8,400.00 出租门市房应交应交营业税 69 其他业务成本 应交税费 税费 420.00 24日，收到作为投资的设备，机加工-机器设抚顺机床附件 评估价值为36 000元，见表70备 厂 70 ,1和70,2。 固定资产 实收资本 36,000.00 24日，销售产品126 900元，增沈阳机电公司 车床 值税21 573元，支付运费2 500 元，款已预收159 000元，退回 主营业务多余货款8 027元，见表71,1 71 至71,4。 预收账款 收入 126,900.00 71 预收账款 应交税费 沈阳机电公司 应交增值税 21,573.00 71 预收账款 银行存款 沈阳机电公司 2,500.00 8 71 预收账款 银行存款 沈阳机电公司 8,027.00 24日，开出现金支票，支付业业务招待费 务招待费1 200元(发票共计12 张，其余9张略)，见表72,1 72 和72,4。 管理费用 银行存款 1,200.00 24日，商业承兑汇票到期，收 抚顺机床经销 到货款16 000元，存入银行，公司 73 见表73,1。 银行存款 应收票据 160,000.00 25日，开出转账支票28 000元，专利权 购买专利权，见表74,1和74 74 ,2。 无形资产 银行存款 28,000.00 25日，开出转账支票支付工程除尘设备改建工 款20 000元，工程完工，固定程 资产交付使用，见表75,1至 75 75,4。 在建工程 银行存款 20,000.00 铸造车间-未使锅炉改建工程 75 固定资产 在建工程 用 179,000.00 铸造车间-机器铸造车间-未使75 固定资产 固定资产 设备 用 179,000.00 25日，收回厂办备用金1 400元 王月 其他应收和王月借款9 800元，见表76 76 ,1。 库存现金 款 9,800.00 其他应收 行政科备用金 76 库存现金 款 1,400.00 25日，存现金11 000元，见表 77 77,1。 银行存款 库存现金 11,000.00 30日，支付电费，见表78,1辅助-配电 78 至78,3。 生产成本 银行存款 53,000.00 78 应交税费 银行存款 应交增值税 9,010.00 26日，支付水费4 900元，增值应交增值税 税294元，并分配水费，见表 79 79-1和79-2。 应交税费 银行存款 294.00 辅助-机修 79 生产成本 银行存款 350.00 79 生产成本 银行存款 辅助-配电 469.00 79 制造费用 银行存款 铸造-水电费 1,050.00 79 制造费用 银行存款 机加工-水电费 770.00 79 制造费用 银行存款 装配-水电费 560.00 79 管理费用 银行存款 水电费 1,701.00 26日，销售部分多余钢材给抚 销售材料 矿机械厂，款存银行11 372.40其他业务 元，见表80,1和80,2。 80 银行存款 收入 9,720.00 应交增值税 80 银行存款 应交税费 1,652.40 26日，合同纠纷案结案，收回其他 抚顺市中级法 其他应收现金800元，见表81,1和81院 81 ,2。 管理费用 款 2,710.00 9 其他应收 抚顺市中级法81 库存现金 款 院 800.00 26日，临时盘点库存现金，发待处理流动资产 现短款20元，领导决定由出纳损益 陈娜娜赔偿盘亏现金见表82,1 82 和82,2。 待处理财产损益 库存现金 20.00 待处理财 待处理流动资82 库存现金 产损益 产损益 20.00 29日，原材料验收库，并结转原料-圆钢 圆钢 成本差异，见表87,1至89,9。 (1)原材料入库，并结转材料 成本差异 83 原材料 材料采购 159,000.00 83 材料成本差异 材料采购 原料成本差异 圆钢 16,295.00 (2)燃料验收入库，并结转成原煤 原煤 83 本差异 原材料 材料采购 5,400.00 83 材料成本差异 材料采购 燃料成本差异 原煤 444.00 (3)外购半成品验收入库，并外购半成品-轴轴承D138 83 结转成本差异 原材料 材料采购 承D138 35,000.00 外购半成品成本轴承D139 83 材料成本差异 材料采购 差异 1,290.00 材料成本(4)辅助材料验收入库，并结辅助材料-润滑辅助材料成本83 转成本差异 原材料 差异 剂 差异 10.00 辅助材料-润滑润滑剂 83 原材料 材料采购 剂 380.00 (5)周转材料——劳保用品验劳保用品-工作工作鞋 83 收入库，并结转成本差异 周转材料 材料采购 鞋 1,500.00 83 周转材料 材料采购 劳保用品-手套 手套 50.00 劳保用品成本差工作鞋、手套 83 材料成本差异 材料采购 异 120.00 (6)周转材料——包装箱验收包装箱 包装箱 83 入库，并结转成本差异 周转材料 材料采购 64,600.00 材料成本 包装箱 包装箱成本差83 周转材料 差异 异 3,400.00 26日，分配材料，见表84,1基本-铸造-车床-原料-生铁 至84,60。 (1)分配原料材料 84 及主要材料 生产成本 原材料 80,500.00 基本-铸造-铣床-原料-生铁 84 生产成本 原材料 材料 18,400.00 基本-机加工-车原料-圆钢 84 生产成本 原材料 床-材料 67,500.00 基本-机加工-铣原料-圆钢 84 生产成本 原材料 床-材料 34,500.00 84 生产成本 原材料 辅助-机修-材料 原料-圆钢 6,000.00 84 其他业务成本 原材料 出售材料 原料-圆钢 9,000.00 10 (2)分配燃料 基本-铸造-车床-燃料-焦碳 84 生产成本 原材料 材料 7,050.00 基本-铸造-车床-原料-原煤 84 生产成本 原材料 材料 1,800.00 基本-铸造-铣床-燃料-焦碳 84 生产成本 原材料 材料 4,700.00 基本-铸造-铣床-原料-原煤 84 生产成本 原材料 材料 900.00 84 制造费用 原材料 铸造-材料 燃料-焦碳 2,350.00 84 制造费用 原材料 铸造-材料 原料-原煤 900.00 (3)分配外购半成品 基本-装配-车床-外购件-电机84 生产成本 原材料 材料 Y123 144,000.00 基本-装配-车床-外购件-电机84 生产成本 原材料 材料 AOB25 26,000.00 基本-装配-车床-外购件-轴承84 生产成本 原材料 材料 D138 17,500.00 基本-装配-车床-外购件-轴承84 生产成本 原材料 材料 D462 69,000.00 基本-装配-车床-外购件-件 84 生产成本 原材料 材料 15,375.00 基本-装配-铣床-外购件-电机84 生产成本 原材料 材料 Y123 28,800.00 基本-装配-铣床-外购件-电机84 生产成本 原材料 材料 AOB25 13,000.00 基本-装配-铣床-外购件-轴承84 生产成本 原材料 材料 D138 7,000.00 基本-装配-铣床-外购件-轴承84 生产成本 原材料 材料 D462 1,380.00 基本-装配-铣床-外购件-标准件 84 生产成本 原材料 材料 3,280.00 84 生产成本 原材料 辅助-机修-材料 外购件-标准件 1,025.00 装配-材料 外购件-电机84 制造费用 原材料 AOB25 26,000.00 装配-材料 外购件-轴承84 制造费用 原材料 D138 77,000.00 装配-材料 外购件-轴承84 制造费用 原材料 D462 6,900.00 (4)分配辅助材料 基本-铸造-铣床-辅助-润滑油 84 生产成本 原材料 材料 78.00 基本-机加工-车辅助-润滑油 84 生产成本 原材料 床-材料 195.00 基本-机加工-铣辅助-润滑油 84 生产成本 原材料 床-材料 39.00 基本-装配-车床-辅助-润滑油 84 生产成本 原材料 材料 585.00 11 基本-装配-车床-辅助-油漆 84 生产成本 原材料 材料 10,000.00 基本-装配-铣床-辅助-润滑油 84 生产成本 原材料 材料 273.00 84 生产成本 原材料 辅助-机修-材料 辅助-润滑油 117.00 84 管理费用 原材料 材料 辅助-润滑油 78.00 (5)分配周转材料——劳保用辅助-机修-低摊 劳保 84 品 生产成本 周转材料 300.00 84 制造费用 周转材料 铸造-低摊 劳保 650.00 84 制造费用 周转材料 机加工-低摊 劳保 659.00 84 制造费用 周转材料 装配-低摊 劳保 407.70 (6)分配周转材料——专用工辅助-机修-低摊 专用工具 84 具 生产成本 周转材料 2,700.00 84 生产成本 周转材料 辅助-配电-低摊 专用工具 450.00 84 制造费用 周转材料 装配-低摊 专用工具 103,500.00 (7)分配周转材料——包装箱 基本-装配-车床-包装箱 84 生产成本 周转材料 材料 20,000.00 基本-装配-铣床-包装箱 84 生产成本 周转材料 材料 8,000.00 84 销售费用 周转材料 包装费 包装箱 4,000.00 84 其他业务成本 周转材料 出租周转材料 包装箱 4,000.00 29日，起重机安装完工，交付铸造-机器设备 起重机安装工 使用，结转在建工程成本335 程 85 170元，见表85,1。 固定资产 在建工程 335,170.00 29日，机加工车间钻床转清理，钻床清理 机加-机器设备 原值8 7000元，已提折旧80 000 元，出售报废固定资产得款5 400元，见表86,1至86,4。 86 固定资产清理 固定资产 7,000.00 86 累计折旧 固定资产 机加-机器设备 80,000.00 固定资产 钻床清理 86 银行存款 清理 5,400.00 固定资产 固定资产清理净钻床清理 86 营业外支出 清理 损失 1,600.00 26日，交纳房产税，城镇土地应交房产税 使用税、车船使用税51 665元， 87 见表83,1。 应交税费 银行存款 21,300.00 87 应交税费 银行存款 应交土地使用税 28,800.00 87 应交税费 银行存款 应交车船使用税 1,565.00 29日，支付电话费，见表88,1。 88 管理费用 办公费 银行存款 6,200.00 29日，盘亏并处理，其中，盘待处理流动资产包装箱 亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定损益 资产，由企业承担，见表89,1 89 和89,2。 待处理财产损益 周转材料 800.00 待处理财 王力 待处理流动资89 其他应收款 产损益 产损益 800.00 12 盘亏损失 机加工-机器设89 待处理财产损益 固定资产 备 19,000.00 机加工-机器设89 累计折旧 固定资产 备 10,000.00 待处理财 盘亏损失 待处理固定资89 营业外支出 产损益 产损益 19,000.00 29日，计提无形资产累计摊销，无形资产摊销 专利权摊销 见表90,1。 90 管理费用 累计摊销 7,000.00 无形资产摊销 土地使用权摊90 管理费用 累计摊销 销 1,500.00 29日，分配预付的报刊费和保办公费 书报费 险费，见表91,1。 91 管理费用 预付账款 3,000.00 91 管理费用 预付账款 保险费 保险费 16,000.00 29日，本月26日委托赎回基金存出投资款 基金,成本 已经到账，为规避投资风险，按 交易性金照企业要求收回基金投资款，见 融资产 92 表92,1和92,2。 其他货币资金 40,000.00 92 其他货币资金 存出投资款 投资收益 基金投资收益 5,966.43 其他货币 存出投资款 92 银行存款 资金 45,966.43 29日，开出转账支票退回抚顺抚顺机床经销公 机床经销公司押金2500元，见司 93 表93,1和93,2。 其他应付款 银行存款 2,500.00 29日，供电车间购物，见表94辅助-配电 ,1至94,3。 94 生产成本 银行存款 6,500.00 94 应交税费 银行存款 应交增值税 1,105.00 29日，将产成品——普通车床2机加工-机器设车床 台交给机加工车间作为固定资备 主营业务 产，见表95,1至95,2。 95 固定资产 收入 84,600.00 机加工-机器设应交增值税 95 固定资产 应交税费 备 14,382.00 29日，收到包装箱租金2 000元， 出租包装箱 其他业务 存入银行，见表96-1和96-2。 96 银行存款 收入 1,709.40 96 银行存款 应交税费 应交增值税 290.60 29日，报销养路费1008元，见各种税费 表97,1和 97,2。 97 管理费用 银行存款 1,008.00 29日按照人事科文件规定，报职工教育费 销会计人员单纯纯本科学费的 70,，其余部分由个人承担，见 98 表98,1和98,2。 应付职工薪酬 银行存款 3,360.00 29日，报销财务人员费980职工教育费 元，见表99,1和99,2。 99 应付职工薪酬 银行存款 980.00 29日，开出现金支票2 398元，其他 报销办公室为迎接新年晚会的 100 食品开支，见表100,1和100管理费用 银行存款 2,398.00 13 ,2。 29日，支付手续费，见表101手续费 ,1和101,2。 101 财务费用 银行存款 109.50 29日，固定资产计提折旧，出辅助-机修-折旧 租门市房计提折旧，见表102,费 102 1和102,2。 生产成本 累计折旧 2,480.00 辅助-配电-折旧 102 生产成本 累计折旧 费 3,600.00 铸造-折旧费 102 制造费用 累计折旧 15,958.61 机加工-折旧费 102 制造费用 累计折旧 41,900.00 装配-折旧费 102 制造费用 累计折旧 27,000.00 102 管理费用 折旧费 累计折旧 19,780.00 投资性房 出租门市房 门市房折旧 地产累计 折旧(摊 102 其他业务成本 销) 699.00 29日，分配企业预付的暖气费， 见表103,1。 103 制造费用 预付账款 铸造-其他 暖气费 6,383.44 103 制造费用 预付账款 机加工-其他 暖气费 16,760.00 103 制造费用 预付账款 装配-其他 暖气费 10,800.00 103 管理费用 预付账款 其他 暖气费 21,078.06 29日，销售给抚顺机械股份有 限公司刻磨铣床10台，双方协 议采用分期收款方式结算货款， 每台按照45700元销售(正常出 厂价格为40000元)，首次收款 91400元，其余货款分4次于每 年年底收91400元，最后一次购 货方付清增值税，供货方开具增 值税发票(协议书略)，已经收 到购货方第一笔货款91400元， 存入银行，见表104,1至104 104 ,4。 银行存款 91,400.00 抚顺机械股份有 104 长期应收款 限公司 365,600.00 主营业务铣床 收入 104 400,000.00 未实现融 递延方式分期104 资收益 收款收益 57,000.00 14 30日，计算材料成本差异率，基本-铸造-车床-原料成本差异 并结转领用材料成本差异，见表材料 材料成本105,1。 (1)结转原料成本差 105 异 生产成本 差异 4,025.00 材料成本 基本-铸造-铣床-原料成本差异 105 生产成本 差异 材料 920.00 材料成本 基本-机加工-车原料成本差异 105 生产成本 差异 床-材料 3,375.00 材料成本 基本-机加工-铣原料成本差异 105 生产成本 差异 床-材料 1,725.00 材料成本 辅助-机修 原料成本差异 105 生产成本 差异 300.00 材料成本 出售材料 原料成本差异 105 其他业务成本 差异 450.00 材料成本(2)结转领用燃料成本差异 基本-铸造-车床-燃料成本差异 105 生产成本 差异 材料 708.00 材料成本 基本-铸造-铣床-燃料成本差异 105 生产成本 差异 材料 448.00 材料成本 铸造-材料 燃料成本差异 105 制造费用 差异 260.00 材料成本结转领用外购半成品成本差异 基本-装配-车床-外购件成本差105 生产成本 差异 材料 异 8,156.25 材料成本 基本-装配-铣床-外购件成本差105 生产成本 差异 材料 异 1,603.80 材料成本辅助-机修-材料-外购件成本差 差异 105 生产成本 材料 异 30.75 材料成本 装配-材料 外购件成本差 差异 105 制造费用 异 3,297.00 材料成本(3)结转领用辅助材料成本差基本-铸造-铣床-辅助材料成本105 异 生产成本 差异 材料 差异 -0.78 材料成本 基本-机加工-车辅助材料成本105 生产成本 差异 床-材料 差异 -1.95 材料成本 基本-机加工-铣辅助材料成本105 生产成本 差异 床-材料 差异 -0.39 材料成本 基本-装配-车床-辅助材料成本105 生产成本 差异 材料 差异 -105.85 材料成本 基本-装配-铣床-辅助材料成本105 生产成本 差异 材料 差异 -2.73 材料成本 辅助-机修-材料 辅助材料成本105 生产成本 差异 差异 -1.17 材料成本 材料 辅助材料成本 差异 105 管理费用 差异 -0.78 材料成本(4)结转领用周转材料——劳辅助-机修-低摊 劳保用品成本105 保用品和专用工具成本差异 生产成本 差异 差异 60.00 辅助-配电-低摊 劳保用品成本105 生产成本 材料成本9.00 15 差异 差异 材料成本铸造-低摊 劳保用品成本 105 制造费用 差异 差异 13.00 材料成本机加工-低摊 劳保用品成本 105 制造费用 差异 差异 15.33 材料成本装配-低摊 劳保用品成本 105 制造费用 差异 差异 2,076.00 (5)结转领用周转材料——包材料成本基本-装配-车床-包装箱成本差105 装箱成本差异 生产成本 差异 材料 异 -400.00 材料成本基本-装配-铣床-包装箱成本差 105 生产成本 差异 材料 异 -160.00 材料成本包装费 包装箱成本差 105 销售费用 差异 异 -80.00 材料成本出租包装箱 包装箱成本差 105 其他业务成本 差异 异 -80.00 30日，分配12月份职工薪酬，基本-铸造-车床-工资 应付职工 见表107,1至106,2。 职工薪酬 106 生产成本 薪酬 46,550.00 应付职工基本-铸造-铣床-工资 106 生产成本 薪酬 职工薪酬 19,950.00 应付职工基本-机加工-车工资 106 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 81,432.00 应付职工基本-机加工-铣工资 106 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 16,868.00 应付职工基本-装配-车床-工资 薪酬 106 生产成本 职工薪酬 50,535.00 应付职工基本-装配-铣床-工资 薪酬 106 生产成本 职工薪酬 33,665.00 应付职工辅助-机修-职工工资 106 生产成本 薪酬 薪酬 8,200.00 应付职工辅助-配电-职工工资 106 生产成本 薪酬 薪酬 3,500.00 应付职工铸造-职工薪酬 工资 106 制造费用 薪酬 4,000.00 应付职工机加工-职工薪工资 106 制造费用 薪酬 酬 3,500.00 应付职工装配-职工薪酬 工资 106 制造费用 薪酬 2,800.00 应付职工职工薪酬 工资 106 管理费用 薪酬 70,000.00 应付职工职工薪酬 工资 106 销售费用 薪酬 5,000.00 30日，计算企业应负担的五险基本-铸造-车床-医疗保险费 一金、工会经费和职工教育费，应付职工职工薪酬 107 见表107,1。 生产成本 薪酬 3,258.50 16 应付职工基本-铸造-铣床-医疗保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 1,396.50 应付职工基本-机加工-车医疗保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 5,700.24 应付职工基本-机加工-铣医疗保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 1,180.76 应付职工基本-装配-车床-医疗保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 3,537.45 应付职工基本-装配-铣床-医疗保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 2,356.55 应付职工辅助-机修-职工医疗保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 574.00 应付职工辅助-配电-职工医疗保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 245.00 应付职工铸造-职工薪酬 医疗保险费 107 制造费用 薪酬 280.00 应付职工机加工-职工薪医疗保险费 107 制造费用 薪酬 酬 245.00 应付职工装配-职工薪酬 医疗保险费 107 制造费用 薪酬 196.00 应付职工职工薪酬 医疗保险费 薪酬 107 管理费用 4,900.00 应付职工职工薪酬 医疗保险费 薪酬 107 销售费用 350.00 分配失业保险费 应付职工基本-铸造-车床-失业保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 931.00 应付职工基本-铸造-铣床-失业保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 399.00 应付职工基本-机加工-车失业保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 1,628.64 应付职工基本-机加工-铣失业保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 337.36 应付职工基本-装配-车床-失业保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 1,010.70 应付职工基本-装配-铣床-失业保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 673.30 应付职工辅助-机修-职工失业保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 164.00 应付职工辅助-配电-职工失业保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 70.00 应付职工铸造-职工薪酬 失业保险费 107 制造费用 薪酬 80.00 应付职工机加工-职工薪失业保险费 107 制造费用 薪酬 酬 70.00 107 制造费用 应付职工装配-职工薪酬 失业保险费 56.00 17 薪酬 应付职工职工薪酬 失业保险费 107 管理费用 薪酬 1,400.00 应付职工职工薪酬 失业保险费 107 销售费用 薪酬 100.00 分配养老保险费 应付职工基本-铸造-车床-养老保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 9,310.00 应付职工基本-铸造-铣床-养老保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 3,990.00 应付职工基本-机加工-车养老保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 16,286.40 应付职工基本-机加工-铣养老保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 3,373.60 应付职工基本-装配-车床-养老保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 10,107.00 应付职工基本-装配-铣床-养老保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 6,733.00 应付职工辅助-机修-职工养老保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 1,640.00 应付职工辅助-配电-职工养老保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 700.00 应付职工铸造-职工薪酬 养老保险费 107 制造费用 薪酬 800.00 应付职工机加工-职工薪养老保险费 107 制造费用 薪酬 酬 700.00 应付职工装配-职工薪酬 养老保险费 107 制造费用 薪酬 560.00 应付职工职工薪酬 养老保险费 107 管理费用 薪酬 14,000.00 应付职工职工薪酬 养老保险费 107 销售费用 薪酬 1,000.00 分配工伤保险费 应付职工基本-铸造-车床-工伤保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 139.65 应付职工基本-铸造-铣床-工伤保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 59.85 应付职工基本-机加工-车工伤保险费 薪酬 107 生产成本 床-职工薪酬 244.30 应付职工基本-机加工-铣工伤保险费 薪酬 107 生产成本 床-职工薪酬 50.60 应付职工基本-装配-车床-工伤保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 151.60 应付职工基本-装配-铣床-工伤保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 101.00 应付职工辅助-机修-职工工伤保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 24.60 18 应付职工辅助-配电-职工工伤保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 10.50 应付职工铸造-职工薪酬 工伤保险费 107 制造费用 薪酬 12.00 应付职工机加工-职工薪工伤保险费 107 制造费用 薪酬 酬 10.50 应付职工装配-职工薪酬 工伤保险费 107 制造费用 薪酬 8.40 应付职工职工薪酬 工伤保险费 107 管理费用 薪酬 210.00 应付职工职工薪酬 工伤保险费 107 销售费用 薪酬 15.00 分配生育保险费 应付职工基本-铸造-车床-生育保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 372.40 应付职工基本-铸造-铣床-生育保险费 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 159.60 应付职工基本-机加工-车生育保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 651.46 应付职工基本-机加工-铣生育保险费 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 134.94 应付职工基本-装配-车床-生育保险费 薪酬 107 生产成本 职工薪酬 404.28 应付职工基本-装配-铣床-生育保险费 薪酬 107 生产成本 职工薪酬 269.32 应付职工辅助-机修-职工生育保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 65.60 应付职工辅助-配电-职工生育保险费 107 生产成本 薪酬 薪酬 28.00 应付职工铸造-职工薪酬 生育保险费 107 制造费用 薪酬 32.00 应付职工机加工-职工薪生育保险费 107 制造费用 薪酬 酬 28.00 应付职工装配-职工薪酬 生育保险费 107 制造费用 薪酬 22.40 应付职工职工薪酬 生育保险费 107 管理费用 薪酬 560.00 应付职工职工薪酬 生育保险费 107 销售费用 薪酬 40.00 分配住房公积金 应付职工基本-铸造-车床-住房公积金 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 4,655.00 应付职工基本-铸造-铣床-住房公积金 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 1,995.00 应付职工基本-机加工-车住房公积金 107 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 8,143.20 基本-机加工-铣住房公积金 107 生产成本 应付职工1,686.80 19 薪酬 床-职工薪酬 应付职工基本-装配-车床-住房公积金 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 5,053.50 应付职工基本-装配-铣床-住房公积金 107 生产成本 薪酬 职工薪酬 3,366.50 应付职工辅助-机修-职工住房公积金 107 生产成本 薪酬 薪酬 820.00 应付职工辅助-配电-职工住房公积金 107 生产成本 薪酬 薪酬 350.00 应付职工铸造-职工薪酬 住房公积金 107 制造费用 薪酬 400.00 应付职工机加工-职工薪住房公积金 107 制造费用 薪酬 酬 350.00 应付职工装配-职工薪酬 住房公积金 107 制造费用 薪酬 280.00 应付职工职工薪酬 住房公积金 薪酬 107 管理费用 7,000.00 应付职工职工薪酬 住房公积金 107 销售费用 薪酬 500.00 计提工会经费 应付职工工会经费 工会经费 107 管理费用 薪酬 6,920.00 计提职工教育费 应付职工职工教育费 职工教育费 107 管理费用 薪酬 5,190.00 30日，结转盘亏包装箱成本差王力 包装箱成本差 异和非正常损失进项税转出额，异 计算并结转非应税项目进项税材料成本 转出额，见表108,1和108,2。 差异108 其他应收款 -16.00 王力 应交增值税, 108 其他应收款 应交税费 进项税额转出 133.28 30日，结转盘亏包装箱成本差异和非应交增值税,进水电费 正常损失进项税转出额，计算并结转项税额转出 非应税项目进项税转出额，见表108 ,1和108,2。 108 管理费用 应交税费 1629.85 应交增值税,进材料 项税额转出 108 管理费用 应交税费 13.13 应交增值税,进其他 项税额转出 108 管理费用 应交税费 2740.15 应交增值税,进包装费 项税额转出 108 销售费用 应交税费 666.40 31日，分配企业负担的职工暖应付职工基本-铸造-车床- 气费，见表109,1。 109 生产成本 薪酬 职工薪酬 职工福利 6,517.00 应付职工基本-铸造-铣床- 109 生产成本 薪酬 职工薪酬 职工福利 2,793.00 应付职工基本-机加工-车 109 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 职工福利 11,400.48 20 应付职工基本-机加工-铣 109 生产成本 薪酬 床-职工薪酬 职工福利 2,361.52 应付职工基本-装配-车床- 109 生产成本 薪酬 职工薪酬 职工福利 7,074.90 应付职工基本-装配-铣床- 109 生产成本 薪酬 职工薪酬 职工福利 4,713.10 应付职工辅助-机修-职工 109 生产成本 薪酬 薪酬 职工福利 1,148.00 应付职工辅助-配电-职工 109 生产成本 薪酬 薪酬 职工福利 490.00 应付职工 109 制造费用 薪酬 铸造-职工薪酬 职工福利 560.00 应付职工机加工-职工薪 109 制造费用 薪酬 酬 职工福利 490.00 应付职工 109 制造费用 薪酬 装配-职工薪酬 职工福利 392.00 应付职工 109 管理费用 薪酬 职工薪酬 职工福利 10,500.00 30日，与山东淄博昌盛机器厂 达成协议，购买M65S系统数控 加工中心，买价1 000 000元， 增值税170 000元，销货方负责 运输和安装，从本年起至2012 年为止每年12月30日支付234 000元，连续5年(协议书略)。 数控加工中心已到货，但尚需安 装调试，第一笔234 000元已经 支付，企业选定的折现率为8,，数控加工中心安 110 见表110,1至110,3。 在建工程 装工程 912,600.00 山东淄博昌盛机 器厂,数控加工 110 未确认融资费用 中心融资费用 257,400.00 长期应付山东淄博昌盛 款110 机器厂 936,000.00 110 银行存款 234,000.00 31日，股票公允价值高于账面股票,公允价值交易性金融资 价值55 145元，调整期差额，公允价值变动 产,股票价值111 见表111,1。 交易性金融资产 变动损益 变动损益 55,145.00 31日，收到临时工张昊工作服其他应付 112 押金200元，见表112,1。 库存现金 款 张昊 200.00 31日，朝阳重型机械厂倒闭， 朝阳重型机械 应收账款大约只能收回40,，厂 实际发生损失78000元，见表 113 113,1。 坏账准备 应收账款 72,000.00 21 31日，根据有关账户计提坏账，计提坏账 应收账款坏账68 144.00 见表114,1。 准备 114 资产减值损失 坏账准备 31日，计提借款利息，见表115利息支出 工商银行-应付 ,1和115,2。 利息 115 财务费用 应付利息 2,168.10 利息支出 工商银行-应付 115 财务费用 应付利息 利息 114,693.84 31日，分配辅助生产车间成本，铸造-修理费 辅助-机修 见表117,1至116,3。 116 制造费用 生产成本 5,959.58 116 制造费用 生产成本 机加工-修理费 辅助-机修 14,398.35 116 制造费用 生产成本 装配-修理费 辅助-机修 12,456.01 116 管理费用 生产成本 修理费 辅助-机修 2,383.83 基本-铸造-车床-辅助-配电 116 生产成本 生产成本 动力费 4,305.00 基本-铸造-铣床-辅助-配电 116 生产成本 生产成本 动力费 1,845.00 基本-机加工-车辅助-配电 116 生产成本 生产成本 床-动力费 20,358.00 基本-机加工-铣辅助-配电 116 生产成本 生产成本 床-动力费 4,242.00 基本-装配-车床-辅助-配电 116 生产成本 生产成本 动力费 7,380.00 基本-装配-铣床-辅助-配电 116 生产成本 生产成本 动力费 4,920.00 116 制造费用 生产成本 铸造-水电费 辅助-配电 4,920.00 116 制造费用 生产成本 机加工-水电费 辅助-配电 7,175.00 116 制造费用 生产成本 装配-水电费 辅助-配电 5,412.00 116 管理费用 生产成本 水电费 辅助-配电 8,864.50 31日，分配基本生产车间制造基本-铸造-车床-基本-铸造-车 费用，见表117,1。 制造费用 床-制造费用 117 生产成本 制造费用 31,220.00 基本-铸造-铣床-基本-铸造-铣 117 生产成本 制造费用 制造费用 床-制造费用 13,388.63 基本-机加工-车基本-机加工- 117 生产成本 制造费用 床-制造费用 车床-制造费用 72,210.00 基本-机加工-铣基本-机加工- 117 生产成本 制造费用 床-制造费用 铣床-制造费用 14,919.18 基本-装配-车床-基本-装配-车 117 生产成本 制造费用 制造费用 床-制造费用 167,850.00 基本-装配-铣床-基本-装配-铣 117 生产成本 制造费用 制造费用 床-制造费用 111,873.51 31日，产品完工入库，结转入车床 库产品成本，见表118,1至118 118 ,9。 库存商品 生产成本 1,162,405.75 118 库存商品 生产成本 铣床 356,025.90 31日，结转已确认销售产品成车床 车床 本，见表119-1。 119 主营业务成本 库存商品 660,303.77 22 119 主营业务成本 库存商品 铣床 铣床 324,009.90 31日,转出未交增值税，见表120应交增值税-转应交增值税-未 120 ,1。 应交税费 应交税费 出未交增值税 交增值税 175,548.13 31日，计算城建税，教育费附 应交城建税 加，地方教育附加，见表121, 121 1。 营业税金及附加 应交税费 12,440.27 应交教育费附 营业税金及附加 应交税费 加 5,331.54 应交地方教育 营业税金及附加 应交税费 附加 1,777.18 31日，计算并缴纳河道工程维各种税费 应交河道修建护费(包括代垫职工个人应交河工程维护费 道费685元，下月从工资中扣 122 回)，见表122-1。 管理费用 应交税费 9,256.00 代垫职工个人应应交河道修建 其他应收款 应交税费 交河道费 工程维护费 685 应交河道维护建 应交税费 银行存款 设费 9,256.00 应交河道维护建 应交税费 银行存款 设费 685 31日，计算并缴纳价调基金，价调基金 应交价调基金 见表123,1。 123 销售费用 应交税费 1,947.23 123 应交税费 银行存款 应交价调基金 1,947.23 31日，计算并缴纳残疾人就业各种税费 应交残疾人就保障金，见表124-1。 业保障金 124 管理费用 应交税费 6,632.00 应交残疾人就业 应交税费 银行存款 保障金 6,632.00 31日，接受捐赠设备1台，账机加工车间机器捐赠利得 营业外收 面净值270000元，见表125-1。 设备 125 固定资产 入 270,000.00 31日，结转损益类账户，见表 126 126,1。 主营业务收入 本年利润 1,904,400.00 其他业务收入 本年利润 19,829.40 营业外收入 本年利润 348,995.00 投资收益 本年利润 5,926.43 公允价值变动损 益 本年利润 55,145.00 主营业务 本年利润 成本 953,913.67 营业税金 本年利润 及附加 19,548.99 其他业务 本年利润 成本 14,489.00 本年利润 销售费用 21,725.63 本年利润 管理费用 309,676.84 本年利润 财务费用 123,951.84 23 营业外支 本年利润 出 107,100.00 资产减值 本年利润 损失 68,144.00 31日，计算本月所得税费用，当期所得税费用 应交所得税 见表127,1和127,3。 127 所得税费用 应交税费 185,150.21 可抵扣暂时性差递延所得税费 所得税费异,预计担保损用 递延所得税资产 用 失 20,000.00 递延所得税费用 应纳税暂时性 递延所得差异,股票价 所得税费用 税负债 值变动损益 13,786.25 所得税费 本年利润 用 178,936.46 31日，结转全年净利润，见表 未分配利润 128 128,1。 本年利润 利润分配 1,474,309.40 31日，分配利润，见表129,1。 提取法定盈余公法定盈余公积 129 利润分配 盈余公积 积 147,430.94 提取任意盈余公任意盈余公积 利润分配 盈余公积 积 73,715.47 应付利润 抚顺机床附件 利润分配 应付利润 厂 49,143.65 利润分配 应付利润 应付利润 国家 393,149.17 31日，结转已分配利润，见表未分配利润 提取法定盈余 130 130,1。 利润分配 利润分配 公积 147,430.94 未分配利润 提取任意盈余 利润分配 利润分配 公积 73,715.47 利润分配 利润分配 未分配利润 应付利润 49,143.65 利润分配 利润分配 未分配利润 应付利润 393,149.17 24