【最新精选】支付购买现金支票的工本费

【最新精选】支付购买现金支票的工本费 会计手工做账相关2014年02月12日 1、 支付购买现金支票的工本费:借:管理费用-------办公费 贷:银行存款----------农行 (注意:一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而是通过银行转账购买的;二、购买空白现金支票时，将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用;三、注意二级科目要列明。) 2、描述:职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录:借:应付职工薪酬----社会保险费 贷:银行存款-------农行 (注意:一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬-----社会保险费]。) 引申:五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。 计提时分录:借:管理费用---社会保险费 贷:应付职工薪酬-----社会保险费 3、 原始单据:社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书 4、 企业在实际缴纳各种税收时的分录: 借:应交税费----应交营业税 应交税费----应交城建税 应交税费----教育费附加 应交税费----未交增值税 贷:银行存款----农行 (注意:一、应交与未交得区别;二、注意二级明细科目。) 引申:各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。 在计提各种税费时的分录: 借:营业税金及附加 贷:应交税费----应交营业税 应交税费----应交城市维护建设税 应交税费----教育费附加 注意:在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应交税费----应交增值税】会计科目。 计提增值税的会计分录:借:应交税费----应交增值税 贷:应交税费----未交增值税 千万要注意【应交】与【未交】。 5、 由销售方开具增值税专用发票并盖章。 6、 销售货物时分录:借:应收帐款---新联商场 贷:主营业务收入---布艺沙发 应交税费----应交增值税(销项税额) (注意:一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。) 7、 购入生产用木料的分录: 借:在途物资 应交税费-----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款----农行 (注意:一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原 材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。) 8、 一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税 额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值 税，也不区分销项税额和进项税额。 9、 增值税发票有两种:增值税普通发票+增值税专用发票。 10、 企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票， 则会计分录为:借:原材料 应交税费----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款----农行 注意:如果取得的是增值税普通发票，则不能进行进项税额的抵扣，则应将增值税计入到材料成本中。其会计分录为: 借:原材料 贷:银行存款----农行 11、 描述:公司将公司报废的边角余料出售给了个体户王三，公司 收入了现金100元。 会计分录:借:库存现金 贷:其他业务收入 注意:公司的收入分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。公司出售边角余料的收入注意是计入到了其他业务收入。 12、 购买办公用胶水。会计分录: 借:管理费用----办公费 贷:库存现金 (注意:一、购买胶水的费用要计入到管理费用科目中。二、 注意管理费用的二级明细科目。) 13、 收到临时工张三交来的押金250元。会计分录: 借:库存现金 250 贷:其他应付款 250 (注意:公司收到的员工的押金要计入到其他应付款科目中。 这些押金公司早晚是要再还给员工的。) 14、 某日，我公司从云南亿丰木材厂购入木料1000方，不含税价为 890，000.税率为17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料 已验收入库，款已转账支付。其会计分录为: 借:原材料------木料 890,000+2500 应交税费------应交增值税(进项税额) 890,000*0.17 贷:银行存款---农行 1043800 引申1:如果企业取得的是运输发票(比如:运输业统一发票或专用发票)并已经认证通过了，可以按7%进行抵扣，运费不含装载费500。 借:原材料----木料 890,000+2500-2000*0.07 应交税费---应交增值税(进项税额)890,000*0.17+2000*0.07 贷:银行存款----农行 1043800 引申2:商业企业的运杂费单独计入到销售费用。 上例的计入:分录为: 借:原材料------木料 890,000 应交税费----应交增值税(进项税额)890,000*0.17 贷:银行存款---农行 890,000+890,000*0.17 借:销售费用 2500 贷:银行存款----农行 2500 15、 公司支付电视台广告费10，000. 借:销售费用----广告费 10,000 贷:银行存款---农行 10,000 注意:一、销售费用科目的二级明细科目，比如广告费。 二、公司支付给电视台的广告费归根结底是为了销售的目的。所以电视广告费要计入到销售费用科目。 16、某日，公司销售给南亚家具城办公桌椅1000套，单价是1500元，税率是17%。双方规定，付款条件为:2/10、1/20、n/30. 由于本目没有说明是具体哪天付款的。所以不要考虑现金折扣。 其会计分录为: 借:应收账款---南亚家具城 1755,000 贷:主营业务收入---办公桌椅 1500*1000 应交税费---应交增值说(销项税额) 1500*1000*0.17 注意: 一、现金折扣要注意与商业折扣进行区分。 现金折扣是为了将来能提前收款而给予的优惠。 双方在合同中规定的2/10、1/20、n/30的含义。要明确这是现金折扣。意思是如果买方是在10天内付款的话，那是优惠2%; 如果是在20天内付款的话，优惠只有1%;如果是在30天内付款的话，没有优惠。 二、商业折扣是先折让，后销售。 理解:一种商品的原价是100元，现在打6折，则现在的售价是100元*6/10=60元。 针对上题，如果是商业折扣打6折。则 会计分录是: 借:应收账款----南亚家具城 900,000+153，000 贷:主营业务收入-----办公桌椅 1500*1000*0.6 应交税费----应交增值税(销项税额) 1500*1000*0.6*0.17 三、销售折让是先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价处理以减少损失。 销售折让账务处理: 在正常销售时: 借:应收账款—南亚家具城 1755，000 贷:主营业务收入---办公桌椅 1500*1000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1500*1000*0.17 当发生销售折让时，做红字分录冲销 借:应收账款—南亚家具城 585,000 贷:主营业务收入---办公桌椅 500,000 应交税费---应交增值税(销项税额) 85,000 补充:日后某日，收到上述12月3日出售给南亚家具城的货款及税款。注意存在现金折扣。是在10天内付款的。 借:银行存款 1725000 财务费用---折扣费用 1500000*0.02 贷:应收账款 1755000 16、 某日，收到大华商场预定明年的布艺沙发的货款30万。 借:银行存款---农行 30,0000 贷:预收账款---大华商场 30,0000 引申:当实现销售收入时:做账为: 借:预收账款---大华商场 30,0000*1.17 贷:主营业务收入---布艺沙发 30,0000 应交税费---应交增值税(销项税额)30,0000*0.17 至此。对方还欠我公司30,0000*1.17-30,0000=51,000 当我公司收到对方补付的货款51,000时的会计分录为: 借:银行存款---农行 51,000 贷:预收账款----大华商场 51,000 企业预收账款的贷方和应收账款的贷方可互用。 17、 某日，销售布艺沙发80套给南亚家具城，单价3000，税率17%，销售当日收到南亚家具城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。 借:应收票据---面值 280800 贷:主营业务收入---布艺沙发 3000*80 应交税费---应交增值税(销项税额) 80*3000*0.17 引申:一、商业汇票分类:带息和不带息的。 涉及银行汇票、银行本票结算业务的，计入其他货币资金。 涉及支票结算业务的，计入银行存款。 涉及商业汇票结算业务的，计入应收或应付票据。 18、2008年12月3日，公司持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额是60万，期限为6个月，票面利率为6%，贴现利率为7.5%。 会计分录:借:银行存款---农行 606,412.50 贷:应收票据 600,000 财务费用---利息收支 6412.50 注意:一、6%是年利率。 二、7.5%也是年利率。 三、贴现期:指我拿票据到银行贴现的日子到票据到期日之间的日期。 四、606,412.50是票据贴现的实际得到的钱。 1、票据贴现实得额=票据到期的价值-贴现的利息。 2、票据到期的价值=票据的面值+票据的面值*票面利率(年利率)/12*票据期限(月份数))。 3、贴现的利息=票据到期的价值*贴现率(年利率)/12*贴现期(月份数))。 注意:二、如果以上是不带利息的商业汇票。则我未到期就去银行贴现时，则是我公司实际得到的钱比票据面值要少。 借:银行存款—农行 588750 财务费用---利息收支 60,0000*7.5/100/12*3 贷:应收票据 600,000 18、 某日，以现金支付税收滞纳金1000. 借:营业外支出 1000 贷:库存现金 1000 19、 某日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困 难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿 债，同时免除另8万的债务。 借:银行存款---农行 220,000 营业外支出----债务重组 80000 贷:应收账款 30，0000 20、 某日，收回上年已经转销的坏账20,000，系华府商场货款。 借:银行存款 20,000 贷:坏账准备 20,000 引申:上年确认坏账时(备抵法)，会计分录: 借:坏账准备 20,000 贷:应收账款 20,000 如果企业没有计提坏账准备的话，即是采用直接冲销法时，收 回上年已经转销的坏账时的会计分录为: 借:管理费用 20,000 贷:应收账款 20,000 21、 某日，木料因为火灾被毁损，价值30,000元，损失数量30方。 保险公司已确认赔偿23400，其余由企业自行承担。 木料毁损时:分录同原材料减少。其会计分录为: 借:待处理财产损益----待处理流动财产损益 35100 贷:原材料----木料 30,000 应交税费---应交增值税(进项税额转出) 30,000*0.17 处理火灾损失的木材后: 借:其他应收款---保险公司 23,400 营业外支出---非常损失 11,700 贷:待处理财产损益----待处理流动财产损益23，400+11,700 22、 某日，从华丰公司购入木料100方，不含税价格是900元/方， 税率是17%，发票等结算凭证已经到，材料也已经验收入库， 货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率为 6%。 借:原材料---木料 100*900 应交税费---应交增值税(进项税额) 100*900*0.17 贷:应付票据---面值 100*900+100*900*.17 23、 某日，销售给华丰家具城布艺沙发400套，单价3000，税率为 17%，货款及税款已经在上月收到80万。余款用转支收讫。 借:预收账款 80,0000 银行存款---农行 604,000 贷:主营业务收入 400*3000 应交税费---应交增值税(销项税额) 400*3000*0.17 24、 某日，销售给华府商场办公桌椅500套，单价1000，税率17%， 收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限为6个月，票面年 利率6%。 借:应收票据---面值 585,000 贷:主营业务收入 500*1000 应交税费---应交增值税(销项税额) 500*1000*0.17 25、 销售一栋行政办公楼，原值50万，已经提折旧20万，出售所 得收入为70万元，已经存入银行。同时，我公司用银行存款支 付了清理费6000，厂房已经清理完毕，营业税率5%。 结转出售时: 借:固定资产清理 30,0000 累计折旧 20,0000 贷:固定资产 50,0000 出售取得收入时: 借:银行存款 70,0000 贷:固定资产清理 70,0000 支付清理费用时: 借:固定资产清理 6000 贷:银行存款 6000 缴纳营业税时: 借:固定资产清理 70,0000*0.05 贷:应交税费—应交营业税 70,0000*0.05 结转固定资产清理:即出售后，总共实际赚了多少钱: 借:固定资产清理 70,0000-30,0000-6000-35000 贷:营业外收入—出售固定资产收入 359000 注意:一、但凡涉及固定资产出售、转让、报废均要通过固定资产清理科目进行核算。 二、净收入=清理的收入-清理费用(结转至营业外收入或支出) 三、出售、转让不动产、无形资产需缴纳5%的营业税。 26、某日，从飞机制造厂购入一台机器设备，增值税34,000，设备价款为20万，设备已经到达并交付使用，款项用转支支付。 借:固定资产----机器设备 234,000 贷:银行存款 234,000 注意:购入固定资产发生的增值税不能进行抵扣，应计入资产成本。 27、某日，对外提供运输劳务收入10,000，营业税率税率为3%。 对外提供劳务收入的会计分录: 借:银行存款 10,000 贷:其他业务收入 10,000 计提营业税时: 借:营业税金及附加 10,000*0.03 贷:应交税费---应交营业税 300 实际支付营业税税金时: 借:应交税费---应交营业税 300 贷:银行存款 300 28、某日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值为30万，预计使用25年，规定，租赁开始日我公司向长城公司一次性预付租金3.6万，款项用存款支付，并摊销一年的租赁费。 一、租赁合同规定，租赁开始日我公司向长城公司一次性预付租金3.6万，款项用存款支付，其支付房屋租金的会计分录: 借:长期待摊费用---房屋租金 36,000 贷:银行存款 36，000 二、由于题目规定，摊销一年的租赁费。其会计分录为: 借:管理费用 36,000/3年 贷:长期待摊费用----房屋租金 12000 三、新会计准则下，已经无待摊费用科目，而改用预付账款科目。 如果我公司支付一年的租金，其会计分录为: 借: 预付账款---饭房屋租金 12000 贷:银行存款 12000 29、某日，以现金支付行政办公室电脑维修费2000. 借:管理费用---办公费 2000 贷:库存现金 2000 30、某日，供应科李刚出差归来，报销差旅费2500，该部门实行定额备用金。 借:管理费用----差旅费 2500 贷:库存现金 2500 引申:如果企业为费备用金定额制度: 员工向公司借款时:借:其他应收款 5000 贷:库存现金 5000 报销时:借:管理费用 2500 库存现金 2500 贷:其他应收款 5000 31、某日，以现金支付技术部门购买技术书籍800. 借:管理费用----办公费 800 贷:库存现金 800 32、某日，经批准，结转上个月盘亏材料25,000(不含税)，作为非常损失处理。 借:营业外支出-----非常损失 25,000*1.17 贷:待处理资产损益---待处理流动资产损益 25000*1.17 引申:上个月，材料毁损时: 借:待处理资产损益---待处理流动资产损益 25000*1.17 贷:原材料 25000 应交税费---应交增值税(进项税额转出) 25000*0.17 33、某日，一车间办公室购买办公用品2000元，现金支付。 借:制造费用---办公用品 2000 贷:库存现金 2000 34、某日，以现金支付职工住院费15,000元。 借:应付职工薪酬---职工福利 15,000 贷:库存现金 15,000 35、某日，收到电信局收费通知，存款支付电话费4500. 借:管理费用---办公费 4500 贷:银行存款 4500 36、某日，从城都塑料二厂购进泡沫2000张，不含税价为260,000，税率为17%，运费1500，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。 购入材料时:借:原材料 260,000+1500+300 应交税费---应交增值税(进项税额)260,000*0.17 贷:银行存款 306000 注意:原材料采购成本包括:买价、采购费用(合理损耗、入库前挑选整理费、运杂费、税费)。 37、某日，采用分期收款方式向大华商场发出办公桌椅800套，单价1500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%.余额在明年收回。 分期收款销售商品:企业发票分次开出: 借:银行存款 561000 贷:主营业务收入 1500*800*0.40 应交税费---应交增值税(销项税额)1500*800*0.4*0.17 注意:月末结转发出商品的成本。 如果企业发票是一次性开出的: 借:银行存款 561000 应收账款 122400 贷:主营业务收入 800*1500*0.40 应交税费---应交增值税(销项税额) 1500*800*0.17 38、某日，转让一项非专利技术给东北家具厂，取得收入50,000,元，营业税的税率为5%。该项非专利技术的账面价值为20,000元。 转让非专利技术: 借:银行存款 50,000 贷:无形资产----非专利技术 20,000 应交税费----应交营业税50,000*0.05 营业外收入---非专利技术 27500 注意:一、固定资产、无形资产时应交的营业税不通过营业税金及附加科目核算。 二、因为出售固定资产和无形资产时，不属于日常的经营活动，其收入应该计入营业外收入科目。 39、某日，出售给东北家具厂四面板100张，单价是80，货物已经发出，税票已经开出，货款及税款均已经收到。 借:银行存款 9360 贷:其他业务收入-----四面板 80*100 应交税费---应交增值税(销项税额) 80*100*0.17 注意:月末，结转库存成本。 40、某日，发生坏账损失150,000，系应收华亚商场的账款。 借:坏账准备 150,000 贷:应收账款 150,000 41、某日，从南充布厂购进沙发用布料15,000米，取得普通发票含税价225,000，款项已经电汇汇出。 借:原材料 225,000 贷:银行存款 225,000 注意:取得普通发票时，没有增值税的项。 42、某日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12月3日贴现的商业承兑汇票对方没有付款。 借:应收账款---光明公司 618,000 贷:银行存款 618,000 43、某日，票据300,000到期付款，9月13日从重庆木材厂购入木料。价税合计30万。货款及税款开具一张期限为三个月的贷利息的票据，票面利率为6%。 借:应付票据—面值 300,000 财务费用---利息收支 300,000*6/100/12*3 贷:银行存款 304,500 引申:如果企业每一个月都要计提公司要支付的票据利息，其会计分录为: 借:财务费用 300,000*6/100/12 贷:应付票据---应计利息 1500 到期支付票据时，其会计分录为: 借:应付票据---面值 300,000 ----应计利息 300,000*6/100/12*3 贷:银行存款 304,500 44、某日，从马家岩木材市场购入木料5方，不含税价款4500，税率为17%，木料已经验收入库。入库后将该批木料全部用于工程建设。 借:工程物资---木料 4500*1.17 贷:银行存款 4500*1.17 注意:一、企业购入非增值税应税项目。比如工程物资、在建工程材料等时，我们是不能进项税额抵扣的。 二、在建工程、工程物资、固定资产的入账价值包括:价、税、费。 三、如果企业把生产用的原材料改变用途，用于在建工程，需要将增值税额进行转出。 借:在建工程 5265 贷:原材料 4500 应交税费----应交增值税(进项税额转出)4500*0.17 45、摊销本月应负担的报刊费500，企业财产保险费800. 借:管理费用---报刊费 500 -----财产保险费 800 贷:预付账款 1300 注意:一、新准则下，没有待摊费用科目。而用预付帐款科目。 二、注意管理费用的二级明细科目，比如:报刊费、财产保险费等。 46、某日，从玉溪机床厂购入生产用的机床设备一台，发票注明设备买价为105,000，增值税17,850，运杂费是1500，款项已经开出转支 支付，设备运达，企业投入安装。 借:在建工程---机床 105,000+17,850+1500 贷:银行存款 105,000+17,850+1500 47、某日，销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2000，税率17%，货物已经发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。 借:应收账款 351,500 贷:主营业务收入 150*2000 应交税费---应交增值税(销项税额)150*2000*0.17 银行存款 500 注意:本企业垫付的运费是属于应收账款科目的。 48、某日，安装生产用机床设备领用工程木材1方，生产用辅料10,000元(不含税价)，支付安装工人的工资3000元。 借:在建工程---机床 12753 贷:工程物资---木料 5265/5(结合44题目) 原材料---辅料 10,000 应交税费---应交增值税(进项税额转出)10,000*0.17 支付工人工资:借:在建工程—机床 3000 贷:库存现金 3000 49、某日，投入安装机床设备已经全部完工，结转其实际的成本。 借:固定资产---机床 3000工资+12753领用材料+124350价税费 贷:在建工程---机床 140,103 注意:每增加固定资产时，应该确定资产的入账价值、预计使用年限、折旧方法、折旧率，预计净残值率(5%)。 50、某日，发生房屋维修费用5000，其中，一车间1000，二车间1500，行政办公室1000，机修车间1000，配电房500. 借:管理费用 5000 贷:银行从那个存款 5000 注意:新准则规定，凡是涉及资产维修的均计入到管理费用。 51、某日，用银行存款支付本月生产用电费8500，水费9500. 借:制造费用 8500+9500 贷:银行存款 8500+9500 52、某日，按合同规定，向长江木材厂预付四面板的货款150,000，用电汇汇出。 借:预付账款—长江木材厂 150,000 贷:银行存款 150,000 53、某日，从长江木材加工厂购入四面板3000张，不含税单价55，税率17%，有关款项于20日预付，不足部分转支付讫，材料已经验收入库，另支付运杂费3000元。 借:原材料—四面板 3000*55+3000 应交税费---应交增值税(进项税额) 3000*55*0.17(没有+3000) 贷:预付账款 150,000 银行存款 46050 54、某日，向平安保险公司预付次年的财产保险费50,000. 借:预付账款 50,000 贷:银行存款 50,000 引申:如果企业需要预付的费用比较小，如年末预付下年的报刊费360元，可以简单处理如下: 借:管理费用 360 贷:银行存款 360 55、某日，从重庆家具厂以130,000元购入一项专利技术，购买时发生的相关费用20,000，其中印花税13元，转支支付。 购入技术时: 借:无形资产----专利技术 130,000+20,000 贷:银行存款 130,000+20,000 支付印花税时: 借:管理费用---印花税 13 贷:银行存款 13 引申:购入无形资产时的入账价值包括:价税费。 但是印花税、房产税、车船使用税、土地使用税均计入管理费用科目。 56、某日，向宏远公司出租一项专利技术，获取该项专利技术的使用费10,000，存入银行，营业税税率5%。 借:银行存款 10,000 贷:其他业务收入 10,000 支付营业税时: 借:营业税金及附加 10,000*0.05 贷:应交税费---应交营业税 10,000*0.05 57、某日，向重庆大气厂出租固定资产，取得收入500,000，存入银行，营业税税率5%。 借:银行存款 500,000 贷:其他业务收入 500,000 支付营业税时: 借:营业税金及附加 500,000*0.05 贷:应交税费—应交营业税 500,000*0.05 58、某日，提取本月一车间的仓库的租金20,000.(我们租别人的仓库。) 借:制造费用---仓库租金 20,000 贷:其他应付款---仓库租金 20,000 59、某日，以现金支付业务招待费1000. 借:管理费用---业务招待费 1000 贷:库存现金 1000 60、月末，支付本季度短期借款20万的利息，年利率是7%，前两个月的利息已经计提，该借款用于建造的工程已经竣工。 借:财务费用—利息收支 20,0000*0.07/12*1 应付利息 20,0000*0.07/12*2 贷:银行存款 20,0000*0.07/12*3 引申:借款用于在建工程，如果工程未完工，则借款的利息要资本化 处理(计入在建工程)，如果工程已经完工了，则费用化处理，计入财务费用。 61、月末，接到银行利息的回单，本季度银行存款利息收入3000. 借:银行存款 3000 贷:财务费用---利息收支 3000 62、月末，财产清查中，发现库存现金少了50，并经查明由出纳员赔偿，盘亏固定资产计算机一台，原值20000，已经提折旧10000，已经批准转销。 发现现金少了时: 借:待处理财产损益----待处理流动资产损益 50 贷:库存现金 50 处理现金短少时: 借:其他应收款----出纳员 50 贷:待处理财产损益----待处理流动资产损益 50 发现固定资产盘亏时: 借:待处理财产损益---待处理固定资产损益 10,000 累计折旧 10,000 贷:固定资产 20,000 处理固定资产时: 借:营业外支出---固定资产盘亏指出 10,000 贷:待处理财产损益---待处理固定资产损益 10,000 63、月末，本月21日从重庆塑料厂购入泡沫500张，不含税价65,000， 税率17%，材料已经验收入库，但发票及账单未到。 借:原材料---暂估入库材料 65,000 贷:应付账款---暂估入库材料 65,000 64、月末，计算出本月应付职工工资计算单如下: 部门 工奖金 应发工资 代扣款 实发工资 资 房租 水电 个税 基本37500 3205 40705 2435.90 400 300 37569.10 生产 车间 一车20000 2103 22103 1974.36 175 19673.64 间工 280 人 二车17500 1102 18602 461.54 120 125 17895.46 间工 人 辅助6000 1260 7260 965 250 6045 生产 车间 机修2500 525 3025 850 100 2075 车间 工人 配电3500 735 4235 115 150 3970 房工 人 一车5400 1286 6686 150 250 50 6236 间管 理人 员 二车3600 858 4458 10 4448 间管 理人 员 厂部15000 18205 249.10 300 130 17525.90 管理3205 人员 合计 67500 9814 77314 3800 1200 490 71824 生产布艺沙发工时是1000小时，生产办公桌椅工时是2000小时。 本月应付工资: 借:生产成本---基本生产成本—布艺沙发 1000/(1000+2000)*40705 应发工资是40705. 生产成本---基本生产成本----办公桌椅 2000/(1000+2000)*40705 生产成本----辅助生产成本---机修车间 3025 生产成本---辅助生产成本---配电房 4235 制造费用—工资 6686+4458(车间管理人员的工资) 管理费用---工资 18205(厂部管理人员的工资) 贷:应付职工薪酬—工资 77,314 代扣职工费用: 借:应付职工薪酬---工资 5490 贷:其他应收款—房租 3800 ----水电费 1200 应交税金—应交个人所得税 490 引申:注意:企业代职工支付房租与水电费时: 借:其他应收款---房租 3800 -----水电费 1200 贷:银行存款 5490 注意:一、基本生产成本不是按车间进行分配的，而是按产品工时。 65、31日，提取现金71,824，发放职工工资。 提现:借:库存现金 71,824 贷:银行存款 71,824 支付工资时: 借:应付职工薪酬—工资 71,824 贷:库存现金 71,824 66、月末，按工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。 借:管理费用—工会经费 77314*0.02(应发工资是77314) ----职工教育经费 77314*0.025 贷:应付职工薪酬—工会经费 77314*0.02 -----职工教育经费 77314*0.025 67、固定资产计提折旧计算表中的计提基数是固定资产的原值。 描述:月末，计提固定资产折旧，各固定资产的个别月折旧率均为1.5%。 借:管理费用---折旧费 1020000*0.015 制造费用---折旧费 贷:累计折旧 66，000 注意:一、办公用的固定资产的折旧费用计入管理费用。 车间用的固定资产的折旧费用计入到制造费用。 二、计提基数就是原值。 三、当月增加的固定资产当月不计提折旧，下个月才开始计提。当月减少的折旧额，当月要计提。 四、一般采用平均年限法，月折旧额=(原值-预计净残值)/(预计使用年限*12)。 68、月末，汇总本月发出材料如下: 名一车间 二车间 配机修合计 称 电组 房 数量 单单金数量 单单金 位 价 额 位 价 额 木600 方 400 方 1000方 料 布20，米 20,000料 000 米 泡2800 张 2800张 沫 四 3000 张 3000张 面 板 辅2500.00 800.00 3300.00 料 未完成，待续-------- 69、月末，根据应收账款账户期末余额的3%提取坏账准备。 计提坏账，在年末或者年中。 未完成，待续-------- 76、月末，计算本月应交所得税，并结转所得税费用。 计算当期应纳所得税:本年利润*0.25 借:所得税费用 贷:应交税费---应交所得税 结转本年所得税: 借:本年利润 贷:所得税费用 77、月末，结转本月损益类账户。 首先，结转本月收入类账户: 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 其次，结转本月费用类账户: 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 营业税金及附加 管理费用、销售费用、财务费用 资产减值损失 78、月末，计提本月应交城建税额教育费附加。 借:营业税金及附加 贷:应交税费---应交城建税 应交税费---应交教育费附加 引申: 一、应交城建税和教育费附加=(增值税+消费税+营业税)*税率 二、城建税税率为7%(市)、5%(县、镇)、1%(乡村)。 教育费附加3%。 79、 附加公文一篇，不需要的朋友可以下载后编辑删除，谢谢(关于进一步加快精准扶贫工作意)为认真贯彻落实省委、市委扶贫工作文件精神，根据《关于扎实推进扶贫攻坚工作的实施意见》和《关于进一步加快精准扶贫工作的意见》文件精神，结合我乡实际情况，经乡党委、 政府研究确定，特提出如下意见: 一、工作目标 总体目标:“立下愚公志，打好攻坚战”，从今年起决战三年，实现全乡基本消除农村绝对贫困现象，实现有劳动能力的扶贫对象全面脱贫、无劳动能力的扶贫对象全面保障，不让一个贫困群众在全面建成小康社会进程中掉队。 总体要求:贫困村农村居民人均可支配收入年均增幅高于全县平均水平5个百分点以上，遏制收入差距扩大趋势和贫困代际传递;贫困村基本公共服务主要指标接近全县平均水平;实现扶贫对象“两不愁三保障”(即:不愁吃、不愁穿，保障其义务教育、基本医疗和住房)。 年度任务:2015,2017年全乡共减少农村贫困人口844人，贫困发生率降至3%以下。 二、精准识别 (一)核准对象。对已经建档立卡的贫困户，以收入为依据再一次进行核实，逐村逐户摸底排查和精确复核，核实后的名单要进行张榜公示，对不符合政策条件的坚决予以排除，确保扶贫对象的真实性、精准度。建立精准识别责任承诺制，上报立卡的贫困户登记表必须经村小组长、挂组村干部、挂点乡干部、乡领导签字确认，并作出承诺，如扶贫对象不符合政策条件愿承担行政和法律责任，确保贫困户识别精准。 (二)分类扶持。通过精准识别建档立卡的贫困户分为黄卡户、红卡户和蓝卡户三类，第一类为黄卡户，是指有劳动能力，家庭经济收入在贫困线边缘的贫困户;第二类为红卡户，是指有一定的劳动能力，家庭贫困程度比较深的贫困户;第三类为蓝卡户，是指年老体弱或因病因残丧失劳动能力的贫困户和五保户。优先扶持黄卡户，集中攻坚扶持红卡户脱贫，对蓝卡户则通过保障扶贫来保障其基本生活。 (三)挂图作业。根据贫困户的实际情况，分三年制定脱贫规划。乡里将根据各村情况对每年精准脱贫任务落实到户到人，建立台账，并用图表标注清楚，挂图作业，脱贫一户销号一户，做到“贫困在库，脱贫出库”。 三、精准施策 针对贫困村和建档立卡贫困户的实际情况，分清类别，分类施策，强化措施，扎实推进各项扶贫政策落实到实处。在抓好贫困村公共设施和服务方面的建设同时要抓好对贫困户的帮扶，做到精准施策。 (一)推进基础设施扶贫 1(对“十三五”扶持贫困村25户以上的所有自然村，由规划所牵头负责进行村庄建设规划。 2(重点解决“最后一公里”的问题。着力解决贫困群众最需要、最期盼的交通、电力、水利、就医就学等方面“最后一公里”的问题，让贫困群众享受均等的基本公共服务。到2015年完成2个贫困村25户以上自然村水泥路建设，确保到2016年底新一轮贫困村中25户以上自然村全部通水泥路;在调查摸底和充分征求意见的基础上，确保到2016底全面完成农村贫困户土坯房和危旧住房的改造任务;灌溉渠系建设和小山塘除险加固改造主要倾向贫困村，提高灌溉能力，到2017底基本解决贫困村农村居民饮水安全和生产用水困难问题;每年安排贫困村至少一个“一事一议”项目，以帮助解决路、桥、水等问题。 (二)推进产业扶贫 1(培育壮大特色富民产业。大力发展高产油茶、白莲、等特色种植业和特色养殖业，鼓励支持贫困户依据当地资源禀赋发展“一村一品”富民特色产业。为贫困户发展种养业优先立项和优先提供苗木和种苗。每年通过产业扶持贫困户50户以上，到2020年有劳动能力的贫困户每户都有一个长效增收的主业。 乡财政筹集资金，重点打造空坑——XX扶贫产业带，带动全乡贫困群众发展扶贫产业。 2(筹集精准扶贫到户资金。县乡筹集精准帮扶到户资金，对贫困户发展产业给予奖补，或提供小额贷款担保、贴息、补助农业保险，以及提供信息、技术、服务等。县财政每年从产业扶贫资金中，切出一半以上用于精准扶贫到户，发展了扶贫产业的贫困户，经验收合格后每户获得一次性扶持资金5000元，按规划分批实施，5年内全覆盖;另外切除部分资金，用于贫困户精准扶贫发展产业贷款贴息。 3(积极探索“四位一体”的产业扶贫新模式。指导贫困村选择一个适合当地发展的高效产业;组建一个支撑有力的合作组织;设立一个产业贷款风险补偿金，为条件成熟的贫困村安排20万元产业扶贫专项资金，作为贫困户产业发展贷款风险补偿金，由合作商业银行按1:8放贷;创建一个部门配合的帮扶机制，县委农工部、县农业局、县林业局、县蔬菜局等相关部门在贫困村产业选择、合作社组建、技术培训推广、市场开发等方面会给予大力支持，共同推进。 4(创新产业发展服务体系。鼓励贫困农户以土(林)地经营权作价入股方式，参与家庭农场、农民专业合作社、合作农场和联户经营等新型农业经营体系。对贫困户创办的家庭农场和有贫困户参与的合作社，县财政将重点给予资金扶持。广泛推行“千村万户老乡工程”，力争2,3年覆盖黄卡、红卡贫困户，带动贫困户增收致富。 (三)推进搬迁扶贫 ,(正确引导。对地处边远、生存和发展条件较差、就地扶贫难以奏效的贫困户，坚持群众自愿、规模适度、梯度安置的原则，稳步 推进贫困人口向县城工业园、县城次中心、中心圩镇或中心村有序搬迁转移。 2(整合资源。积极整合资源支持搬迁移民集中安置点的基础设施建设，完善搬迁移民集中安置点的道路、通水、通电、学校、幼儿园、卫生所、文化等公共设施。 3(扶持政策叠加。搬迁移民户可同时享受搬迁移民扶贫补助和农村危旧房、土坯房改造补助，对特别困难的搬迁户，进一步提高建房补助标准，动员和引导社会力量“一对一”帮扶;搬迁移民户除享受移民安置各项扶持政策外，迁出地的土地、山林、水面等承包经营权不变;帮助其解决后续发展问题，实现稳得住、奔小康能致富。 (四)落实智力扶贫政策 1(优先支持贫困村发展教育。加强贫困村学校规划，优先立项解决贫困村薄弱学校改造，同步实现标准化和现代远程教育，新招聘的老师优先安排到贫困村小学任教，每年安排优秀小学教师到贫困村小学轮流支教，让贫困村的小学生能就近享受优质教育资源。优先支持贫困村利用闲置校舍改建公办幼儿园、村小增设附属幼儿班、学前教育巡回支教点项目。 2(加大贫困生资助力度。落实好现有国家济困助学政策，逐步提高贫困生资助标准。公办幼儿园、村小附属幼儿班对建档立卡贫困户子女学前教育的保教费减半;对义务教育阶段建档立卡的贫困家庭寄宿生生活补助标准，在上级规定的基础上每人每年增加500元;择优 录取建档立卡贫困户子女到县属中学上学，除享受国家规定的贫困家庭寄宿生生活补助和普通高中国家助学金外，每人每学年再给予1000元的生活补助，并免除学杂费、住宿费;对考取全日制普通高等学校的建档立卡贫困户子女每人一次性补助8000元;为当年被全日制大专以上院校录取的贫困家庭大学生办理国家生源地信用助学贷款。 3(大力实施职业教育和就业培训。继续实施“雨露计划”，支持职业学历教育，对建档立卡贫困户子女参加中、高等职业学历教育的，在校期间每人每年给予2000元的补助;大力开展职业技能培训，对参加转移就业技能培训并取得有关部门颁发职业技能证书的扶贫对象，给予每人1000元培训补助;为贫困户免费开展农村实用技术培训，此项工作由县扶贫和移民办组织实施。面向农村贫困家庭定向培养人才，今年对建档立卡贫困户子女报考“三定向”的加20分录取;从2016年起，县里将切出20%的“三定向”招生指标，专门用于招收建档立卡贫困户子女，并根据当年招生考试情况确定具体加分标准。 (五)推进劳务扶贫 1(公益性岗位安置贫困户就业。 2(鼓励能人创业扶贫。凡通过创业带领贫困户家庭成员就业，经当地就业部门审核符合相关规定的，优先给予小额担保贷款政策扶持。 3(解决贫困户进企业务工。积极帮扶有劳动能力的贫困户农民工进企业务工，解决贫困家庭收入来源问题。 (六)推进保障扶贫 1(落实完善最低生活保障制度。逐步提高低保、“五保”补助标准，扩大低保覆盖面，对符合农村低保条件的做到“应保尽保”。 ,(完善农村居民基本养老保险制度。全面推进农村居民基本养老保险，让其享受基本养老金保障。 ,(健全医疗保障制度。对所有建档立卡的贫困户县内住院给予特殊政策倾斜。 ,(完善临时救助制度。对遭遇突发事件、意外伤害、重大疾病等特殊原因导致基本生活困难，其他社会救助制度暂时无法覆盖或救助之后基本生活暂时仍有严重困难的家庭或个人给予临时救助，帮助他们渡过难关。 (七)推进社会扶贫 县工业园管委会将牵头联合县工信委、县扶贫和移民办在企业界开展主题为“全民扶贫，邀您同行”结对帮扶活动，积极组织工业企业自愿参与到贫困村开展结对帮扶活动。激励和引导“爱心协会”等社会力量参与扶贫，争取社会各界参与结对帮扶等扶贫攻坚工作。 四、精准帮扶 进一步完善精准扶贫机制，搭好精准扶贫的平台，实现扶贫方式由过去大水“漫灌式”向精准“滴灌式”转变，真正扶到点上、扶到根上。突出抓好“七个到村到户”: (一)产业到村到户。每个贫困村都要根据当地的资源禀赋围绕富民产业，选择一个符合当地实际的特色产业，引导贫困户通过参与产业发展，实现增收致富。 (二)项目到村到户。根据建档立卡贫困户的实际情况，有针对性地选择脱贫项目，找准脱贫路子，做到能种则种，能养则养，能外出务工则外出务工。贫困村要根据当地产业特色，成立农民专业合作社，为贫困户发展产业提供服务。 (三)柚苗到村到户。县委农工部将安排专项资金、县农业局负责购买调运柚苗，给每户贫困户免费发放20株以上柚苗，扶持贫困户种好“摇钱树”。 (四)资金到村到户。对建档立卡的贫困户逐户制定发展目标、落实脱贫项目和帮扶资金，做到专项扶贫与行业扶贫、社会扶贫并举，专项扶贫资金要全部落实到贫困村、贫困户，行业扶贫资金、涉农部门项目资金要向贫困村、贫困户倾斜，与扶贫资金捆绑使用，实现贫困户精准扶贫全覆盖。 (五)干部帮扶到村到户。进一步加大干部挂点帮扶贫困村和结对帮扶贫困户工作力度。实施“四个一”组合式扶贫:每个贫困村都安排有一个以上县领导、一个以上县直单位、一个以上工业企业和一 笔专项扶贫资金，实行挂点帮扶。要按照“交朋友、摸实情、找路子、扶资金、促增收”的思路，继续推行科级以上领导干部“1+2”结对帮扶工作，即每位副科级以上领导干部每年扶助3户黄卡、红卡贫困户，按“一户一策”发展一项扶贫产业，增加贫困户家庭经济“造血功能”，所帮扶的贫困户每户每年增收要达到2000元以上。通过三年扶贫攻坚，使全乡所有黄卡户、红卡户真正脱贫，对蓝卡户进行最低生活保障。 (六)跟踪管理到村到户。加强扶贫信息监测工作，及时更新扶贫对象统计监测系统的数据信息，每年都要对贫困村、贫困户的收入变动状况、干部帮扶、项目帮扶、资金帮扶、扶贫项目实施等情况进行全面调查统计，并及时录入全国扶贫对象统计监测系统。按照“贫困在库，脱贫出库”的原则，对已经脱贫的贫困户及时销号，对有特殊情况返贫的登记入库，做到贫困户有进有出。对扶贫项目的安排及实施、扶贫资金使用、贫困户得到扶持等情况，定期在村务公开栏内进行公示，接受群众监督。 (七)土坯房改造到村到户。凡居住在危旧房或土坯房的建档立卡贫困户，三年内必须全面实施危旧房、土坯房改造，严格按照省定危旧房、土坯房改造补助标准补贴到户。 五、保障措施 (一)落实工作责任。乡党委、政府和各村党支部、村委会是实现扶贫攻坚的责任主体，各村要结合当地实际，制定具体的可操作性的 实施意见，落实扶贫攻坚任务和措施。乡党委、政府的主要领导是扶贫攻坚的第一责任人，乡党政班子成员、各村书记主任是扶贫攻坚的具体责任人。各村要广泛宣传扶贫攻坚的方针政策和上级党委、政府消除农村绝对贫困的决心和措施。 (二)加强队伍建设。乡组建扶贫工作站，由分管领导担任站长，同时安排4名有工作经验的干部集中办公，切实解决基层扶贫工作有人办事、有钱办事的问题。 (三)夯实基层组织。加强村级基层组织建设，选好配强贫困村的领导班子，尤其要选好村党支部书记，发挥好基层党组织的战斗堡垒和党员干部的先锋模范作用。着力解决贫困村“无址办事”和“无钱办事”的问题，2015年实现贫困村村级组织都有活动场所的目标;大力发展村级集体经济，到2018年底贫困村全面消除“空壳村”。 (四)加大扶贫专项资金监管力度。严格把握扶贫资金的使用范围，本着“渠道不乱、用途不变、归口管理”的原则，实行扶贫资金专款、专帐、专人管理、封闭运行。确保资金跟着项目走。凡涉及扶贫和移民资金的项目，一要严格按规定采取相应招投标形式，确定建设队伍;二要将所有与扶贫资金有关的施工合同必须列入廉政承诺条款;三要项目业主和建设单位必须签订廉政责任状。 (五)严格考核奖惩。一是将扶贫攻坚工作纳入年度综合考评和村书记、主任个人年度考核及述职的重要内容;二加强工作督查，每个月对各乡村的扶贫攻坚工作进行一次督查。督查结果一要作为扶贫 攻坚工作考核依据;二要与评先评优相结合。对在精准扶贫工作中有 实招、干实事、见实效的给予通报表扬;对工作不力、进展缓慢的给 予通报批评，并要求限期整改。