大专出纳实务名词解释和简答题

大专出纳实务名词解释和简答题 (一)名词解释: 1、出纳工作:从广义上计，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、整理保管等都属于出纳工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的收付业务业务处理工作。 2、现金:现金又称库存现金，是指存放在单位财会部门并由出纳航空兵作为零星开支的现款。 3、库存现金限额:是指为各单位日常零星开支需要，经开户银行核定允许留存现金的最高数额。 4、 银行存款 :是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资产，包括人民币存款和外币存款。 5、 基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 6. 支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据(包括支票、本票、汇票)、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 7. 支票 :是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 8、贴现 :是指票据持票人在票据到期前为获取票款，向银行汇票贴付一定的利息，而将商业汇票的债权转让给银行的一种票据转让行为。 9、未达账项:是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成的一方已入账，而另一方尚未收到结算凭证从而尚未入账的款项。 10、票据: 是指出票人依据票据法签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 11、 短期借款:是指借款期限在1年以下(含1年)的各种借款。 12. 外汇 :指外国货币或者以外国货币示的可用于国际清偿的支付手段和资产，即一切在国外银行的外币存款，在国外能得以偿付的外币，外币票据、外币支付凭证、股票和债券，以及可以用来清偿国际债务的其他资产，都属于外汇的范畴。 13、 汇率:是外汇的价格，是一个国家货币折算成另一个国家货币的比率。 14. 记账本位币:是指单位用于日常登记会计帐簿和编制财务会计用以计量的货币。 (六)简答题 1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求, 答:出纳工作岗位的具体设置应当符合下列要求: 1)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2)出纳人员以外的会计人员不得兼管现金、有价证券和票据保管工作。 3)会计机构负责人(会计主管人员)不得兼任出纳。 4)国家机关、国有企业、事业单位作用会计人员应当实行回避。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属 不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 2、出纳人员的职业道德有哪些, 答:出纳人员的职业道德主要包括以下八个方面内容:1爱岗敬业2诚实守信3廉洁自律4客观公正5坚持准则6提高技能7参与管理8强化服务 1. 发现假币的处理如何, 答:1)误收假币，不应再使用，应上缴当地银行或公安机关 2)看到别人大量持有假币，应劝其上缴，或向公安机关报告。 1 3)发现有人制造、买卖假币，应掌握证据，向公安机关报告 。 2、试述现金使用范围 答:现金使用范围包括: 1、职工工资、各种工资性津贴。 2、个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。 3、支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6、出差人员必须携带的差旅费。 7、结算起点(1000元)以下的零星开支。 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3、单位违反账户使用规定将受什么样的处罚, 答:1、若单位出租和转让账户:责令其纠正、按规定对该行为发生的金额处以5%，但不低于1000元的罚款或没收出租账户的非法所得。 2、若单位违反了开立基本账户的规定:可责令其限期撤销该账户同时处以5000-10000元的罚款。 4、对支票的审核应包括哪些内容, 答:对支票的审查应包括以下内容: 1、支票是否使用同一规定印刷的凭证，是否真实，是否为本交换区域内可使用的支票 2、支票提示付款期限是否超过 3、支票必须记载事项是否齐全，支票的出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，其他记载事 项的更改是否由原记载人签章证明，客户提交的支票上的收款人(背书转让后的为最后的被背书人 名称)、金额和进账单中的收款人户名、大小写金额是否一致。 4、背书转让的支票是否按规定范围转让，背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单是否按 规定在粘单处签章。 5、持票人提交的支票，持票人是否在支票的背面作委托收款背书。 6、出票人在支票上的签章与预留签章是否相符，使用支付密码的其密码是否正确。 5、如何进行现金的清查,“现金盘点报告表”有什么作用, 答:库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金的清查包括出纳人员每日进行的清查和清查小组进行的清查。 盘点前，出纳人员应先将现金收、付款凭证全部登记入账，并结出余额;盘点时，出纳人员必须在场，现金应逐张清点，如发现盘盈、盈亏，必须会同出纳人员核实清楚。 盘点时，除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金规定，有无以“白条”抵充现金，现金库存有否超过银行核定的限额，有无坐支现金等。 2 盘点结束后，应根据盘点结果，填制“库存现金盘点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名或盖章。 “现金盘点报告表”具有双重性质，即是盘存单又是账存实存对比表，既是反映现金实存数调整账簿记录的重要原始凭证，也是分析账实发生差异原因，明确经济责任的依据。 6、何为“一摸”“二验”“六看”, 答:一摸是摸纸质手感;二验紫光灯下是否有荧光反应，验色泽是否纯正;“六看”是一看用章是否正确，二看印模是否清楚，三看要素是否齐全，四看密押是否清晰正确，五看印刷票迹是否异常，是看背书人是否连续。 7、 票据的功能, 答:票据的功能有汇兑功能、支付功能、信用功能、结算功能和融资功能。 8、 在签订借款合同时应当注意什么, 答:借贷双方在签订借款合同，明确双方应有的权利和义务时，应当注意如下问题: 1)合同条款必须完备，必须明确违约责任;2)借款的利息不得在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。3)借款人申请借款应具有中国人民银行规定的一定比例的自有资金，并有适销适用的物资和财产作为贷款的保证。4)对借款人提供担保的借款合同，应及时办理公证，以保证合同的顺利履行。 9、 简述外币统账制下的账务处理。 答:采用外币统账制记录外币业务时，平时除外币兑换业务外，不确认汇兑损益，但月份(或季度、年度)终了时，应当按照资产负债表日即期汇率，将名外币货币性项目的外币期末余额调整折算为记账本位币的金额，该项目因当日即期汇率与初始入账时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的差额，确认为本期发生的汇兑损益，进行相应的账务处理。 3