首次公开发行股票招股说明书及其摘要考试试题及答案解析

首次公开发行股票招股说明书及其摘要考试试题及答案解析 一、单选题（本大题22小题．每题0.5分，共11.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 (    )应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后作出声明。 A 保荐人 B 发行人律师 C 承担审计业务的会计师事务所 D 中国证监会 【正确答案】：A 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 保荐人(主承销商)应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后声明：“本公司已对招股说明书及其摘要进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。” 第2题 由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向(    )申请豁免。 A 证券交易所 B 中国证监会 C 发审委 D 保荐人 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第3题 自2008年7月1日起，对所有新受理首次公开发行申请，中国证监会发行监管部将在发行人和保荐机构按照反馈意见修改申请文件后的(    )个工作日内在网上公开招股说明书(申报稿)。 A 3 B 5 C 7 D 15 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第4题 关于披露风险因素的要求，下列说法不正确的是(    )。 A 遵循重要性原则 B 主要依靠定性分析 C 披露应当充分、准确、具体 D 按顺序披露 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 风险因素的披露要求有：发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。 第5题 在中国证监会指定的信息披露报刊刊登的招股说明书摘要最小字号为(    )。 A 小5号字 B 标准5号字 C 标准小4号字 D 标准4号字 【正确答案】：A 【本题分数】：0.5分 第6题 根据相关规定，招股说明书应披露最近(    )年实际股利分配情况。 A 1 B 3 C 5 D 7 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》第一百六十条规定，发行人应披露最近三年历次实际股利分配情况，说明是否符合有关规定。 第7题 发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近(    )年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。 A 半 B 1 C 2 D 3 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第8题 如果发行人披露盈利预测，在盈利预测报告中应载明：“本公司盈利预测报告的编制遵循了(    )原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。” A 谨慎性 B 公开性 C 重要性 D 公平性 【正确答案】：A 【本题分数】：0.5分 第9题 首次公开发行股票时，(    )应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。 A 发行人及其发行代表人 B 保荐人及其保荐代表人 C 实际控制人 D 发行人的控股股东 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 首次公开发行股票时，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章。 第10题 在下列(    )情况下，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析。 A 募集资金用于扩大现有产品产能的 B 募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的 C 募集资金用于新产品开发生产的 D 募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第11题 业务发展目标与募股资金运用首次公开发行股票招股说明书应披露发行当年和未来 (    )年内的发展计划。 A 1 B 2 C 3 D 5 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第12题 预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有(    )，发行人不得据此发行股票。 A 价格信息 B 数量信息 C 发行方式信息 D 发行时间信息 【正确答案】：A 【本题分数】：0.5分 第13题 招股说明书全文文本书脊应标明(    )字样。 A ××公司首次公开发行股票说明书 B 首次公开发行股票招股说明书 C ××公司首次公开发行股票招股说明书 D ××公司公开发行股票招股说明书 【正确答案】：C 【本题分数】：0.5分 第14题 发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作(    )，提醒投资者给予特别关注。 A “重大风险提示” B “投资风险提示” C “风险提示” D “重大事项提示” 【正确答案】：D 【本题分数】：0.5分 第15题 发行涉及国有股的，应在国家股股东之后标注______，在国有法人股股东之后标注 ______，并披露前述标识的依据及标识的含义。(    ) A “SS”:“SL” B “SL”;“SLS” C “SS'’;“SLS” D “SS”;“LSI” 【正确答案】：C 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS”(“State-own Shareholder”的缩写)，在国有法人股股东之后标注“SLS”(“State-own Legal-person Shareholder”的缩写)，并披露前述标识的依据及标识的含义。 第16题 股利分配政策方面，发行人应披露(    )。 A 最近1年股利分配政策，实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策 B 实际股利分配情况 C 发行后的股利分配政策 D 最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策 【正确答案】：D 【本题分数】：0.5分 第17题 发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的，应针对价格变动对公司利润的影响作(    )分析。 A 稳定性 B 敏感性 C 持续性 D 波动性 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第18题 发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与(    )一致，并与其具有同等法律效力。     A．招股意向书       B．招股说明书     C招股说明书摘要  D．上市公告书 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 第19题 关于招股说明书，下列说法错误的是(    )。 A 招股说明书引用的数字应采用阿拉伯数字 B 招股说明书存在对中外文本的理解上发生歧义时，以外文文本为准 C 招股说明书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为209毫米x295毫米(相当于标准的A4纸规格) D 招股说明书货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 招股说明书的一般要求有：①引用的数据应有充分、客观的依据，并注明资料来源；②引用的数字应采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，应指人民币金额，并以元、千元或万元为单位；③发行人可根据有关规定或其他需求，编制招股说明书外文译本，但应保证中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明“本招股说明书分别以中、英(或日、法等>文编制，在对中外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准”；在境内外同时发行股票的，应按照从严原则编制招股说明书，并保证披露内容的一致性；④招股说明书全文文本应采用质地良好的纸张印刷，幅面为209毫米×295毫米；⑤招股说明书应使用事实描述性语言，保证其内容简明扼要、通俗易懂，突出事件实质，不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的词句。 第20题 在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在 (    )预先披露。 A 发行公司网站 B 交易所网站 C 中国证监会网站 D 中国证监业协会网站 【正确答案】：C 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。 第21题 在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况主要包括(    )。 A 持股量排前10的自然人及其在发行人单位任何职 B 发行人执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革 C 内部职工股发生过转移或交易的情况 D 内部职工股的审批及发行情况 【正确答案】：A 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人应披露的股本情况主要包括：①本次发行前的总股本、本次发行的股份，以及本次发行的股份占发行后总股本的比例；②前10名股东；③前10名自然人股东及其在发行人处担任的职务；④若有国有股份或外资股份的，须根据有关主管部门对股份设置的批复文件披露股东名称、持股数量、持股比例。涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS”，在国有法人股股东之后标注"SLS”，并披露前述标识的依据及标识的含义；⑤股东中的战略投资者持股及其简况；⑥本次发行前各股东间的关联关系及关联股东的各自持股比例；⑦本次发行前股东所持股份的流通限制和自愿锁定股份的承诺。 第22题 某上市公司在其招股说明书中所列的募集资金用途为投入一项浮法玻璃生产线。新股发行上市后，该上市公司发现上述生产线的市场前景欠佳，遂决定取消该项目，将募集资金用于其他项目。根据《中华人民共和国证券法》的规定，上述行为须经(    )。 A 公司董事会批准 B 公司股东大会批准 C 中国证监会批准 D 公司股东大会作出决议，报中国证监会批准 【正确答案】：B 【本题分数】：0.5分 二、多选题（本大题31小题．每题1.0分，共31.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 财务状况分析一般应包括(    )。 A 发行人公司资产、负债的主要构成 B 发行人最近3年及1期的流动比率、速动比率、资产负债率 C 发行人最近3年及1期的应收账款周转率 D 发行人最近1期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第2题 发行人应依据经注册会计师核验的非经常性损益明细表，以合并财务报表的数据为基础，披露(    )。 A 最近3年非经常性损益的具体内容、金额 B 最近1期非经常性损益的具体内容、金额 C 非经常性损益对当期经营成果的影响 D 最近3年及1期扣除非经常性损益后的净利润金额 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第3题 发行人应披露(    )制度的建立健全及运行情况，说明上述机构和人员履行职责的情况。 A 股东大会 B 董事会、监事会 C 独立董事 D 董事会秘书 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第4题 发行人存在高危险、重污染情况的，应(    )。 A 披露安全生产及污染治理情况 B 披露因安全生产及环境保护原因受到处罚的情况 C 披露近1年相关费用成本支出及未来支出情况 D 说明是否符合国家关于安全生产和环境保护的要求 【正确答案】：A,B,D 【本题分数】：1.0分 第5题 发行人应在招股说明书中详细披露改制重组情况，主要包括(    )。     A．设立方式     B．发起人     C．发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务     D．发起人出资资产的产权变更手续办理情况 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 除ABCD  项外，发行人应详细披露改制重组情况还包括：①在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；②在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；③改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；④发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况。 第6题 发行人在招股说明书中应披露经审计财务报告期间的下列(    )财务指标。 A 流动比率 B 应收账款周转率 C 无形资产占总(净)资产的比例 D 研究与开发费用占主营业务收入比例 【正确答案】：A,B,C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 在招股说明书中，发行人应列表披露最近3年及1期的流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、息税折旧摊销前利润、利息保障倍数、每股经营活动产生的现金流量、每股净现金流量、每股收益、净资产收益率、无形资产占净资产的比例。 第7题 关于招股说明书的信息披露，下列表述正确的是(    )。 A 第1号准则的规定是对招股说明书信息披露的最低要求，不论第1号准则是否有明确规定，凡对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露 B 若第1号准则的某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可根据实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下作适当修改，但应在申报时作书面说明 C 若发行人有充分依据证明第1号准则要求披露的某些信息涉及国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定或严重损害公司利益的，发行人可向中国证监会申请豁免披露  ‘ D 在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引证的，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复和保持文字简洁 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第8题 募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则应该披露的内容包括(    )。 A 投资概算情况，预计投资规模，募集资金的具体用途，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出 B 产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，核心技术及其取得方式 C 主要原材料、辅助材料及燃料的供应情况 D 投资项目可能存在的环保问题、采取的及资金投入情况 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 除ABCD四项外，募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则还需披露的内容有：①投资项目的竣工时间、产量、产品销售方式及营销措施；②项目的组织方式、项目的实施进展情况；③投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得方式及土地用途。 第9题 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括(    )。 A 特许经营权的取得 B 特许经营权的期限 C 费用标准 D 对发行人持续生产经营的影响 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第10题 根据《第1号准则》的规定，招股说明书扉页应刊登发行人董事会的声明包括(    )。 A “发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。” B “中国证监会、其他政府机关对本次发行所做的任何决定或意见，均不表明其对本发行人股票的价值或投资者收益的实质性判断或保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。” C “公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书及其摘要中财务会计报告真实、完整。” D “根据《证券法》等的规定，股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。” 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 根据《第1号准则》的规定，招股说明书扉页应刊登发行人董事会的声明除了 ABCD四项外，还包括“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。” 第11题 发行人应列表披露董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其近亲属以任何方式直接或间接持有发行人股份的情况，并应列出(    )。 A 持有人姓名 B 近1年所持股份的增减变动情况 C 所持股份的质押或冻结情况 D 近3年所持股份的增减变动情况 【正确答案】：A,C,D 【本题分数】：1.0分 第12题 发行人应披露主要产品和服务的质量控制情况，包括(    )。 A 质量控制标准 B 质量控制措施 C 质量控制负责人 D 出现的质量纠纷 【正确答案】：A,B,D 【本题分数】：1.0分 第13题 关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，发行人应披露(    )。 A 主要原材料和能源的价格变动趋势 B 主要原材料和能源占成本的比重 C 报告期内各期向前3名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比 D 如向单个供应商的采购比例超过总额的30%或严重依赖于少数供应商的，应披露其名称及采购比例 【正确答案】：A,B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，主要原材料和能源的价格变动趋势、主要原材料和能源占成本的比重；报告期内各期向前5名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，如向单个供应商的采购比例超过总额的50%或严重依赖少数供应商的，应披露其名称及采购比例；受同一实际控制人控制的供应商，应合并计算采购额。 第14题 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，应披露(    )。 A 拟增资或收购的企业的基本情况 B 最近2年及1期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表 C 增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况 D 增资或收购前后的持股比例及控制情况 【正确答案】：A,C,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，应披露：①拟增资或收购的企业的基本情况及最近1年及1期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表；②增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况；③增资或收购前后持股比例及控制情况；④增资或收购行为与发行人业务发展的关系。 第15题 发行人应披露的风险因素应包括(    )。 A 产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化 B 主要产品或主要原材料价格波动 C 内部控制有效性不足导致的风险 D 技术不成熟面临被淘汰 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第16题 发行人最近1期末持有金额较大的(    )等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。 A 交易性金融资产 B 可供出售的金融资产 C 借与他人款项 D 委托理财 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第17题 首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，招股说明书应披露内部职工股的 (    )。 A 发行情况 B 风险隐患责任的承担主体 C 历次托管情况 D 最大20名持有人情况 【正确答案】：A,B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 如发行过内部职工股，发行人应在招股说明书中披露以下情况：①内部职工股的审批及发行情况；②本次发行前的内部职工股托管情况；③发生过的违法违规情况，包括超范围和超比例发行的情况；④对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等。 第18题 关于招股说明书中股利分配政策的披露，下列说法正确的是(    )。 A 发行人应披露最近3年历次实际股利分配情况、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策 B 发行人应披露本次发行完成前滚存利润或损失的分配和已履行的决策程序 C 若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示” D 发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第19题 发行人目前存在重大(    )的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。    A．担保     B．诉讼     C．或有事项     D．重大期后事项 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第20题 发行人应披露其所处行业的基本情况，包括(    )。    i A 行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策等 B 行业竞争格局和市场化程度 C 影响行业发展的有利和不利因素 D 发行人所处行业的经营模式、行业的周期性 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 发行人应披露其所处行业的基本情况，包括但不限于：①行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策等；②行业竞争格局和市场化程度、行业内的主要企业和主要企业的市场份额、进入本行业的主要障碍、市场供求状况及变动原因、行业利润水平的变动趋势及变动原因等；③影响行业发展的有利和不利因素；④行业技术水平及技术特点、行业特有的经营模式、行业的周期性、区域性或季节性特征等；⑤发行人所处行业与上、下游行业之间的关联性，上下游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响；⑥出口业务比例较大的发行人，还应披露产品进口国的有关进口政策、贸易摩擦对产品进口的影响以及进口国同类产品的竞争格局等情况；⑦发行人还应披露其在行业中的竞争地位，包括发行人的市场占有率、近3年的变化情况及未来变化趋势，主要竞争对手的简要情况等。 第21题 有关发行人盈利预测披露的规定包括(    )。 A 如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告 B 发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年1月1日完成购买的盈利预测报告 C 发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用” D 发行人披露的盈利预测报告应包括盈利预测表及其说明；盈利预测表的格式应与利润表一致，需要编制合并财务报表的发行人，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第22题 关于关联交易及其披露，下列说法正确的是(    )。 A 关联方、关联关系及关联交易的确定：发行人应根据《公司法》和《企业会计准则》的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易 B 关联交易的分类：发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响 C 对于购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露最近3年及1期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收人或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行等 D 偶发性的关联交易的披露内容：对于偶发性关联交易，应披露关联交易方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金的结算情况、交易产生利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响等 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第23题 发行人披露对外担保的有关情况，应包括(    )。 A 被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系 B 最近1年及1期的总资产、净资产和净利润 C 担保方式和范围、期间 D 担保履行情况 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 除ABCD四项外，发行人应披露对外担保的有关情况还应包括：①主债务的种类、金额和履行债务的期限；②解决争议的方法；③其他对担保人有重大影响的条款；④发行人不存在对外担保的，应予说明。 第24题 根据《第1号准则》的规定，在招股说明书的发行人基本情况部分，应披露的信息包括(    )。 A 发行人的基本情况，包括名称、注册资本、法定代表人等资料 B 发行人的股本变化情况 C 发行人的关联方情况 D 发行人改制重组的情况 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第25题 发行人应在招股说明书摘要的显要位置作出声明，主要包括(    )。 A 本招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，并不包括招股说明书全文的各部分内容。招股说明书全文同时刊载于X X网站。投资者在作出认购决定之前，应仔细阅读招股说明书全文，并以其作为投资决定的依据 B 投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、会计师或其他专业顾问 C 发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对招股说明书及其摘要的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任 D 中国证监会、其他政府部门对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行人股票的价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第26题 发行人(    )在近3年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因。 A 董事 B 监事 C 高级管理人员 D 核心技术人员 【正确答案】：A,B,C 【本题分数】：1.0分 第27题 发行人应披露的有关公司治理的基本内容包括(    )。 A 机制设立 B 违规情况，发行人应披露近3年内是否存在违法违规行为 C 资金占用和对外担保情况，发行人应披露近3年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况 D 内部控制的评估和鉴证情况，注册会计师指出公司内部控制存在缺陷的，应予披露并说明改进措施 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第28题 发行人应披露(    )作出的重要承诺及其履行情况。 A 持有5%以上股份的主要股东 B 作为股东的董事 C 作为股东的监事 D 作为股东的高级管理人员 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第29题 关于募集资金的披露，下列表达正确的是(    )。 A 募集资金用于扩大现有产品产能的，发行人应结合现有各类产品在报告期内的产能、产量、销量、产销率、销售区域，项目达产后各类产品新增的产能、产量以及本行业的发展趋势、有关产品的市场容量、主要竞争对手等情况，对项目的市场前景进行详细的分析论证 B 募集资金用于新产品开发生产的，发行人应结合新产品的市场容量、主要竞争对手、行业发展趋势、技术保障、项目投产后新增产能情况，对项目的市场前景进行详细的分析论证 C 募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析 D 发行人原固定资产投资和研发支出很少、本次募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的，应充分说明固定资产变化与产能变动的匹配关系，并充分披露新增固定资产折旧、研发支出对发行人未来经营成果的影响 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 第30题 关于募集资金的运用，发行人应披露(    )。 A 预计募集资金数额 B 按投资项目的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度 C 按投资项目的先后顺序，列表披露项目履行的审批、核准或备案情况 D 若所筹资金不能满足项目资金需求，应说明缺口部分的资金来源及落实情况 【正确答案】：A,B,D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析]发行人应披露的内容有：①预计募集资金数额；②按投资项目的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度及项目履行的审批、核准或备案情况；③若所筹资金不能满足项目资金需求的，应说明缺口部分的资金来源及落实情况。 第31题 发行人应披露(    )的兼职情况及所兼职单位与发行人的关联关系。 A 董事 B 监事 C 高级管理人员 D 核心技术人员 【正确答案】：A,B,C,D 【本题分数】：1.0分 三、判断题（本大题28小题．每题0.5分，共14.0分。请对下列各题做出判断，“√”表示正确，“X”表示不正确。在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。） 第1题 招股说明书应披露高级管理人员在最近3个会计年度内从发行人处领取收入的情况。 (    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 招股说明书应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。 第2题 上市司发行新股时，应说明盈利预测所依据的各种假设是确定的。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。” 第3题 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。 第4题 在境内外同时发行股票的，应按照境外要求编制招股说明书，并保证披露内容的一致性。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 在境内外同时发行股票的，应按照从严原则编制招股说明书，并保证披露内容的一致性。 第5题 预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第6题 依据《第一号准则》，在首次公开发行股票的招股说明书的扉页中，发行人董事会应声明对其已批准的招股说明书及其摘要的真实性、准确性和完整性承担共同的及个别的责任。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 招股说明书扉页应刊登发行人董事会的如下声明：“发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。” 第7题 首次公开发行股票并在创业板上市的发行人应当在招股说明书的显要位置作风险提示。 (    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第8题 有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“特别风险提示”。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”(而不是“特别风险提示”)。 第9题 律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书不能作为发行审核部门判断发行人最近3年内“实际控制人没有发生变更”的依据。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书是发行审核部门判断发行人最近3年内“实际控制人没有发生变更”的重要依据。 第10题 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得、特许经营权的期限、对发行人持续生产经营的影响等。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得、特许经营权的期限、费用标准、对发行人持续生产经营的影响等。 第11题 发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免同业竞争的承诺。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第12题 招股说明书应披露发行人及与本次发行有关的中介机构及其负责人、高级管理人员及经办人员之间存在的直接或间接的股权关系或其他权益关系。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第13题 发行人应披露其在行业中的竞争地位，包括发行人的市场占有率、近3年的变化情况及未来变化趋势，主要竞争对手的简要情况等。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第14题 发行人应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况。对存在相同、相似业务的，发行人应对是否存在同业竞争作出合理解释。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第15题 发行人应详细披露与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第16题 发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的简要情况，对核心技术人员，还应披露其主要成果及获得的奖项。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第17题 发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产的，应简要披露许可合同的主要内容。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第18题 发行人应披露会计师事务所的审计意见类型。财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第19题 根据《第1号准则》的规定，在招股说明书中，发行人应披露经审计财务报告期间的各项财务指标。其中，资产负债率以合并财务报告的财务数据为基础计算，其余指标视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 资产负债率指标也应视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。 第20题 根据《第1号准则》的规定，在招股说明书中，发行人不可对其产品、服务或者业务进行发展趋势预测。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人可对其产品、服务或者业务的发展趋势进行预测，但应采取审慎态度，并披露有关的假设基准等。涉及盈利预测的，应遵循盈利预测的相关规定。 第21题 发行人运行3年以上的，应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足3年的，应披露最近3年及1期的利润表以及设立后各年及最近1期的资产负债表和现金流量表。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第22题 在编报招股说明书时，发行人除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大经常性损益项目的内容增加必要的附注说明。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 在编报招股说明书时，发行人除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大非经常性损益项目的内容增加必要的附注说明。 第23题 发行人在盈利预测报告中应载明其遵循了确定性的编制原则。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。” 第24题 发行人应披露发行当年和未来3年的发展计划，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人应披露发行当年和未来2年的发展计划，包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。 第25题 发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年1月1日完成购买的盈利预测报告。(    ) 【正确答案】：　√ 【本题分数】：0.5分 第26题 发行人应披露最近1年实际股利分配情况，说明是否符合有关规定。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的鼓励分配政策，说明是否符合有关规定。 第27题 总资产规模为1亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 总资产规模为10亿元以上的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。 第28题 发行人应披露交易金额在1000万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。(    ) 【正确答案】：　X 【本题分数】：0.5分 【答案解析】 [解析] 发行人应披露交易金额在500万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。 跟多试卷请访问《做题室》www.zuotishi.com