电子承兑收账账户证明 (17页)

电子承兑收账账户证明电子承兑收账账户证明篇一：金融会计作业1.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期一年，于7月1日到期，利息转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，一年期定期存款利息为1.875‰。应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元）借：单位定期存款——烟酒公司150000应付利息——定期存款利息支出3375贷：单位活期存款——烟酒公司1533752.为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转帐。户名：钢窗厂账号：2010007月利率：0.65‰借：利息支出95.78贷：单位活期存款—钢窗厂户95.783.储户张华明2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期定期储蓄存款利率2.25%。利息=10000*2*2.25%=450（元）税金=450*20%=90（元）会计分录借：定期储蓄存款——整存整取某储户10000利息支出——定期储蓄利息支出450贷：库存现金10450借：库存现金90贷：其他应付款------应交利息税户904.某储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款15000元，于2005年8月2日来行支取，存入时1年期定期储蓄存款利率1.98%。支取日活期储蓄存款利率0.72%。利息=15000*1*1.98%+15000*60*0.72%/360=2988元税金=2988*20%=597.6借：定期储蓄存款—整存整取户15000利息支出2988贷：库存现金17988借：库存现金597.6贷：其他应付款------应交利息税户597.65.某储户2003年3月20日存入定期3年的储蓄存款5000元，于2005年8月20日来行提前支取2000元，存入时3年期定期储蓄存款利率2.25%。提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。利息=2000*（360*2+5*30）*（0.72%/360）=34.8税金=34.8*20%=6.96借：定期储蓄存款—整存整取xx户5000利息支出—定期储蓄利息支出户34.8贷：现金5034.8借：现金3006.96贷：定期储蓄存款—整存整取xx户3000其他应付款---应交利息税户6.966.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额100元，定期1年存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日来行支取本息，存入时1年期零存整取定期储蓄存款利率1.71%。支取日活期储蓄存款利率0.(来自:WwW.:电子承兑收账账户证明)72%。累计月积数=7800利息:累计月积数×月利率+7200*18*(0.72%/360)=7,800×1.71%÷12+1200*18*(0.72%/360)=10.692(元)税金:10.692×20%=2.1384(元)借：定期储蓄存款---零存整取xx户1200利息支出----定期储蓄利息支出户10.692贷：现金1210.692借：现金2.1384贷：其他应付款---应交利息税户2.13847.客户王金元2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率6.2%。经审查同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额；第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息额，并写出会计分录。（1）发放贷款：借：个人住房贷款---王金元户150000.00贷：活期储蓄存款---王金元户150000.00（2）每月归还金额=150000/120=1250（3）第一月应归还贷款利息额=150000*6.2%/12=775（4）第五个月应归还贷款的利息额=（150000-1250*4）*6.2%/12=749.17第五个月归还贷款本息会计分录：借：活期储蓄存款---王金元户1999.17贷：个人住房贷款---王金元户1250.00利息收入-----个人贷款利息收入户749.178.客户张茂林2006年3月1日申请住房按揭贷款200000元，售房单位为国华房地产公司，贷款期限20年，贷款利率6.12%。经审查同意发放贷款并采用等额本息还款法归还贷款。做出贷款发放和第一个月归还贷款的会计分录。(1)发放贷款借：个人住房贷款---------张茂林户200000贷：活期储蓄存款-------张茂林户200000借：活期储蓄存款-------张茂林户200000贷：单位活期存款--------国华房地产公司户200000（2）第一个月还款每月应还款金额200000/(12*20)=833.33第一月应归还给贷款利息额=200000*6.12%/12=1020借：活期存款账户—张茂林户1853.33贷：个人住房贷款------张茂林户833.33利息收入--------个人贷款利息收入户10209.医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为4.8‰。作出办理贴现和到期收回贴现款的会计分录。4月28日办理贴现：贴现利息=400000*81*4.8‰/30=5184（元）实付贴现额=400000—5184=394816（元）借：贴现及买入票据-------银行承兑汇票户400000.00贷：单位活期存款-----------医疗器械厂户394816.00利息收入------贴现利息收入户5184.00收回贴现款：借：联行往账400000.00贷：贴现及买入票据-------银行承兑汇票户400000.0010.力宏集团公司的逾期贷款一笔，金额500000元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21200元。本日力宏集团归还该笔贷款520000元。银行按规定处理。借：单位活期存款——力宏集团520000贷：非应计贷款——力宏集团500000利息收入——贷款利息收入20000付出：未收贷款利息——力宏集团2000011.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，利率5.1‰，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月18日归还（按季结息的手续略；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，计算应计收逾期贷款利息.）写出会计分录。（1）贷款发放借：短期贷款——材料厂240000贷：单位活期存款——材料厂240000（2）贷款到期收回部分贷款：借：单位活期存款——材料厂101530贷：短期贷款——材料厂100000利息收入——贷款利息收入1530转逾期贷款：借：逾期贷款——材料厂140000贷：短期贷款——材料厂140000（3）收回逾期贷款借：单位活期存款——材料厂143213贷：逾期贷款——材料厂140000利息收入——贷款利息收入3213逾期贷款利息=140000*3*5.1‰*（1+50%）=321312.农业银行办理下列支票业务：（1）开户单位三河粮店送存同一行出开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额12500元，审查无误后转账。借：机关团体存款---第八中学户12500贷：商业企业存款---三河粮店户12500（2）开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额24500元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行的会计分录。如在退票时间内通知退票，双方行的会计分录。1）未通知退票借：支行辖内往来24500贷：单位活期存款-----纺织品批发部户24500借：单位活期存款---童装厂户24500贷：支行辖内往来245002）退票时间内通知退票借：单位活期存款-----纺织品批发部户24500贷：支行辖内往来24500借：支行辖内往来24500贷：单位活期存款---童装厂户2450013.农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：（1）华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。借：吸收存款------单位活期存款---华联商厦85000贷：汇出汇款85000（2）华联商厦申请签发的#118汇票，本日收到划付款项的信息，代理付款行代进帐金额79600元，出票金额85000元，写出出票行结清汇票的会计分录。借：汇出汇款85000贷：清算资金往来79600吸收存款------单位活期存款---华联商厦540014.商业汇票业务（1）5月3日，开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款，该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146800元。省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，开户行5月9日将款项划出。收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收账。作出收付款单位开户行的会计分录。供电局开户行：借：吸收存款——单位活期存款——供电局146800贷：清算资金往来146800开关厂开户行：借：清算资金往来146800贷：吸收存款——单位活期存款——开关厂146800（2）农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三连寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。作出双方行的会计分录。（1）东湖宾馆开户行汇票到期日，东湖宾馆开户行收款时，会计分录为借：吸收存款――私营及个体工商业存款（东湖宾馆户）220000贷：吸收存款――应解汇款（东湖宾馆户）220000借：吸收存款――应解汇款（东湖宾馆户）220000贷：联行往帐220000（2）地毯厂开户行地毯厂开户行收到划款时，会计分录为借：联行来帐220000贷：吸收存款――工业企业存款（地毯厂户）22000015.汇兑业务10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理：（1）家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。借：吸收存款——单位活期存款——家电商场426000贷：联行往帐426000（2）收到省外系统内某行汇款一笔，金额32200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。借：联行来帐32200贷：单位活期存款------三联公司户32200篇二：《会计实务》(参考)第1章总论思考#题#一、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×二、单项选择题1.(C)2.(D)3.(B)4.(A)5.(B)6.(A)7.(B)8.(D)9.(D)10.(C)11.(B)12.(D)13.(B)14.(C)15.(A)16.(A)17.(C)三、多项选择题1.(ACD)2.(ACD)3.(ABC)4.(ABC)5.(ABC)6.(ABD)7.(BCD)8(ABD)四、简答题(略)第2章、货币资金及应收款项思考练习题一、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.√16.×17.×18.×19.√二、单项选择题1.(C)2.(D)3.(B)4.(B)5.(C)6.(A)7.(B)8.(A)9.(B)10.(C)11.(A)12.(C)13.(B)14.(D)三、多项选择题1.(ABC)2.(AC)3.(AB)4.(ACD)5.(BCD)四、业务题1.华通公司2006年1月1日起实行定额备用金制，经研究拨给后勤保障部现金800元作为定额备用金。10天后，后勤保障部交来下列单据要求报销：(1)购买文具用品205元；(2)支付市内交通费86元；(3)购买邮票57元；(4)支付电话费98元；(5)其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。(1)借：其他应收款——后勤保障部800贷：现金800(2)借:管理费用516贷:现金516(3)借:其他应收款——后勤保障部200贷:现金2002.天明公司2006年6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：(1)3日，收到华通公司投资款800000元存入银行；借:银行存款800000贷:实收资本800000(2)8日，开出现金支票从银行提取现金2000元以备零星开支；借:现金2000贷:银行存款2000(3)10日，委托银行将80000款项以信汇方式汇往上海某银行开立采购专户；借:其他货币资金——外埠存款80000贷：银行存款80000(4)11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款48000元，增值税8160元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账；借：银行存款56160贷：主营业务收入48000应交税金——应交增值税（销项税额）8160(5)14日，职工李鹏到财务处报销市内交通费50元，以现金支付；借：管理费用50贷：现金50(6)17日，采购员回厂报销汇往上海外购材料款38000元，增值税6460元。材料已验收入库，款项已从上海开立的采购专户支付；借：材料38000应交税金——应交增值税（进项税额）6460贷：其他货币资金——外埠存款44460(7)19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，票面金额40000元，交采购员持往上海宝山钢铁公司采购钢材；借：其他货币资金——银行汇票40000贷：银行存款40000(8)20日，收到银行转来市自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6500元，其中管理部门用水2800元，车间用水3700元。借：管理费用2800制造费用3700贷：银行存款6500(9)22日，销售产品2件，收到现金600元，当日送存银行，取回缴款单回单；借：银行存款600贷：主营业务收入512.82应交税金——应交增值税（销项税额）87.18(10)25日，销售产品一批价款74000元，增值税额12580元。产品发运时开转账支票代客户垫付运费1600元。收到客户提交的银行汇票一账，汇票票面金额90000元，实际结算金额88180元，当日持往银行办妥进账手续；借：银行存款86580贷：主营业务收入74000应交税金——应交增值税（销项税额）12580(11)26日，采购员交来发票账单，从上海宝山钢铁公司购入钢材32000元，增值税额5440元，对方垫付运费1460元，钢材已验收入库，款项已通过上海采购专户支付；借：材料33357.8应交税金——应交增值税（进项税额）5542.2贷：其他货币资金——外埠存款38900(12)27日，收到银行转来上海采购专户余款收账通知，将余款3360元转回入账；借：银行存款3360贷：其他货币资金——外埠存款3360(13)28日，收到银行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票运单，系广西某工厂运来生铁一批，款项40000元，增值税6800元，以验收后无误同意承付全部货款，材料尚未提回。借：在途物资40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款468003.华通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为215478元，同日银行寄来的对账单余额为218991元，经核对发现下列情况：(1)公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分别为586元和1428元；(2)月末银行代收货款1710元，扣除手续费15元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知；(3)银行结算本公司存款利息83元，公司尚未收到通知未能入账；(4)银行将华闽公司所开出支付货款的支票1007元误记入本公司账户；(5)30日公司支付本月电费435元，在银行日记账上误记为345元。根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节。银行存款余额调节表2006年6月30日4.华天公司2004年开始按应收账款余额百分法计提坏账准备，确定提取坏账准备的比例为5‰。2004年年末应收账款余额为1000000元。2005年4月20日，公司确认发生坏账60000元，其中甲公司应收账款10000元，乙公司应收账款50000元。该年年末应收账款余额为1200000元。2006年10月15日，上年已转销的甲公司应收账款10000元又收回。该年年末应收账款余额为1300000元。要求：根据资料编制有关会计分录。(1)2004年计提坏账准=1000000×5‰=5000借:管理费用——坏账准备5000贷:坏账准备5000(2)2005年确认坏账借:坏账准备——坏账准备60000贷:应收账款——甲公司10000——乙公司500002005年计提坏账准备=1200000×5‰+60000-5000=6000+60000-5000=61000借：管理费用——坏账准备61000贷:坏账准备61000（3）2006年收回甲公司已确认的坏账借：银行存款10000贷：应收账款——甲公司10000同时：借：应收账款——甲公司10000贷：坏账准备100002006年应计提坏账准备=1300000×5‰-6000-10000=-9500借:坏账准备9500贷:管理费用——坏账准备95005.2006年乙公司发生以下业务，计算贴现所得金额，并为下述业务编制有关会计分录。(1)3月4日乙公司以无息商业承兑汇票办理贴现，票面金额为150000元，月贴现率为6‰，贴现期为5个月，贴现款存入银行。贴现利息=150000×6‰×5=4500贴现收入=150000-4500=145500借：银行存款145500财务费用4500贷：应收票据150000(2)8月4日，出票人在该贴现票据到期日支付贴现银行100000元，其余50000元遭到拒付，乙公司银行存款又不足支付，贴现银行将其转为逾期贷款。借：应收账款50000贷：短期借款50000(3)乙公司于12月7日收到B公司为偿付11月2日购货而签发的当日出票、30天到期、票面金额为100000元、年利率为10%的银行承兑汇票一张。借：应收票据100000贷：应收账款100000(4)12月7日，乙公司将上述票据向银行申请贴现，月贴现率为6‰，贴现所得款项已存入银行。到期值=100000×(1+10%×30÷360)=100833.33贴现期为30天,贴现利息=100833.33×6‰×30÷30=605,贴现收入=100833.33-605=100228.33借：银行存款100228.33贷：应收票据100000财务费用228.336.天星公司2006年9-10月份发生以下经济业务，试编制下列有关会计分录：(1)3月10日销售一批商品给兄弟贸易公司，售价5000元（不含税），增值税税率为17%，付款条件为2/10，1/20，N/30。借：应收账款——兄弟贸易公司5850贷：主营业务收入5000应交税金——应交增值税（销项税额）850(2)3月15日销售一批商品给华天公司，售价7000元，增值税税率为17%，付款条件为2/10，1/20，N/30。借：应收账款——华天公司8190贷：主营业务收入7000应交税金——应交增值税（销项税额）1190(3)3月16日收到兄弟贸易公司支票一张，归还所欠全部货款。借：银行存款5733财务费用117贷：应收账款——兄弟贸易公司5850(4)3月30日收到华天公司支票一张6486元，偿付80%的价税款，其余货款暂欠。借：银行存款6486财务费用66贷：应收账款——华天公司6552(5)4月10日收到华天公司支票一张1638元，以偿付其余货款。借：银行存款1638贷：应收账款——华天公司1638第3章存货思考练习题一、单项选择题1.(B)2.(C)3.(D)4.(B)5.(A)6.(C)7.(A)8.(B)9.(D)10.(B)11.(D)12.(B)13.(C)14.(D)15.(C)16.(A)二、多项选择题1.(ABCD)2.(ACD)3.(BC)4.(AD)5.(BCD)6.(ABCD)7.(ABC)8.(ABCD)三、判断题1.(×)2.(√)3.(×)4.(√)5.(√)6.(×)7.(×)8.(√)9.(×)10.(√)11.(×)12.(×)13.(×)14.(×)四、业务题1.海华公司某存货在2006年5月份的有关情况如下：要求：试分别加权平均法、先进先出法、后进先出法计算5月份存货的发出成本。(1)加权平均法：加权平均单价=（20000+13200+51000+31500+12000+44000）÷（2000+1200+5000+3000+1000+4000）=10.60存货发出成本=(4100+2000+2100)×10.60=86920(2)先进先出法结存数量=8000结存金额=4000×11+1000×12+3000×10.5=87500存货发出成本=（20000+13200+51000+31500+12000+44000）-87500=84200(3)后进先出法(略)2.某企业材料采用实际成本核算，2005年8月发生以下经济业务。请根据这些经济业务作相应的会计处理。(1)从本地购入材料一批，价款50000元，支付增值税8500元，材料已验收入库，有关单据已到，货款已通知银行支付。借：材料50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500(2)从外地购入材料一批，价值35000元，支付的增值税5950元，有关单据已到，货款已经支付，材料尚未到达。借：在途物资35000应交税金——应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款40950(3)上述在途材料已到，并验收入库。借：材料35000贷：在途物资35000(4)从外地购入材料一批，材料已验收入库，但结算凭证未到，货款尚未支付，暂估价15000元。借：材料15000篇三：承兑制票债权人持未到期的应收票据向银行贴现时如何记账？企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金紧张，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现。票据贴现的有关计算公式如下：（1）不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现天数/360贴现天数=票据期限-企业已持有票据期限=贴现日到票据到期日实际天数-1（注：承兑人在异地的，贴现利息的计算应加3天的划款日期）（2）带息票据的贴现：贴现所得金额=票据到期值-贴现利息票据到期值=票据面值×（1+年利率×票据到期天数÷360）企业持未到期的应收票据向银行贴现，应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，，按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面余额，贷记本科目。如为带息应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。即：借：银行存款（按商业汇票的贴现收入）财务费用（按贴现收入小于票面价值的差额）贷：应收票据（按贴现商业汇票的面值）财务费用（按贴现收入大于票面价值的差额）贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时，按所付本息，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，应按转作贷款的本息，借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。应收票据背书转让时如何记账？企业将持有的应收票据背书转让，以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的价值，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。`借：在途物资或原材料应交税金——应交增值税(进项税额)银行存款（如为应付则记贷方）贷：应收票据（按应收票据的账面余额）如为带息应收票据的背书转让：借：在途物资或原材料{应交税金——应交增值税(进项税额)银行存款（如为应付则记贷方）贷：应收票据（按应收票据的账面余额）财务费用（按尚未计提的利息）应收票据到期被银行退票时如何记账？因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、本付票款通知书或拒绝付款证明等，应作如下处理：借：应收账款（按应收票据的账面余额）贷：应收票据到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。