IPO项目辅导之证券公司尽职调查面谈提纲模版

3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.请简要说明公司内部控制情况。公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：公司已经建立了一套完整、合法、有效的基本覆盖了公司关于研发、市场、投资、财务、人力资源等相关的内部控制制度，相关制度包括《营销部》、《采购与付款管理办法》、《财务管理制度》、《人事管理制度》、《项目管理及开发部管理制度》等。公司一直致力于内部控制制度的制定和完善，目前已基本形成了规范的管理体系，并严格按照相关制度执行，执行有效。2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：公司章程及草案的制定和修改履行了法定程序，不存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方。3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：公司章程不存在歧视或限制中小股东权利的条款。4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：公司成立之后，就依法建立了董事会，董事会按照公司章程的规定，负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，并根据情况确定经营风险的可接受水平。特别重大决策由董事会提请股东会通过后，由董事会组织监督，经理班子具体实施。5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：公司经理班子等高级管理人员严格执行董事会决定的公司经营战略、投资方案等重大决策，由总经理负责实施，并对董事会负责。主要通过以下几个方面执行：（1）拟定和设置好公司内部管理机构，并保持其有效运行；（2）公司制定了《总经理工作制度》，总经理和副总经理严格执行工作制度中所规定的职责和权限；（3）制定好公司的基本管理制度和管理办法；（4）监控各部门的执行状况，对公司人力资源状况、财务收支状况、公司资产整体状况进行监控管理；（5）定期向董事会报告业务情况，并提交年度报告。公司高管和董事会间的责任、授权和报告关系如下：（1）高级管理人员由董事会聘任，其工作对董事会负责，董事会闭会期间对董事长负责；（2）高级管理人员负责组织制定公司年度经营实施计划，经董事会批准后负责组织实施；（3）高级管理人员负责日常的经营管理工作；（4）在董事会授权的范围内对外签订或处理业务；（5）高管人员负责处理公司重大突发事件和董事会授权处理的其他重要事项；（6）定期向董事会报告业务情况，并提交年度报告、工作报告等。6.请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：公司将《岗位职责及管理制度》、《管理办法汇编》等内部控制制度发布在公司内网，让员工学习了解并签字确认，做到知行合一，保证公司各项制度在工作中贯彻落实。7.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：针对将会对公司整体目标实现有负面影响的风险因素，管理层会通过经理办公会、专题会议等方式进行讨论和评估，共同分析和决策，以使公司经营风险最小化。（一）项目执行方面的影响在公司实现整体目标有负面影响因素，比如有些项目的执行受到多种因素影响导致执行不力等。管理层通过经理办公会、专题会议，召集相应的项目负责人列席，并全面听取项目执行中的问题，评估负面影响会造成的损失。在此基础上，管理层将结合技术人员和业务人员的意见做出决定，以便把项目风险尽可能降低。（二）新产品、新技术开发方面的影响公司在进行新产品研发之前将进行项目立项讨论，讨论项目的可行性，然后交由经理班子进行决策，安排人员和资金。通常公司研发的项目选择以新产品、新技术开发为基础，能够增加增值，提升服务能力、节省人力资源的项目。一旦项目出现失败的迹象，公司及时组织相关人员进行分析，讨论是否继续坚持研发，并将结果报至经理办公会讨论。8.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：就业务而言，公司在开展合作项目或开发新产品前均有审批程序，首先项目人员会对项目进行初步评估，然后再将信息报送公司总经理办公会批准。对于重大项目、特殊项目，公司管理层将进一步上报上级主管公司批准。在项目实施过程中也有相应的质量控制程序，保证项目的正常实施。9.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：为保证公司业务的正常运营，公司制定了详细的业务流程实施，基本如下：整个业务流程分六个方面，十四个节点控制，不同节点的控制权限也不相同。具体如下：一、人力资源管理（一）人力资源引进与开发1、人力资源需求计划：根据公司短中长期规划，结合公司各部门及生产经营实际需要，提供人力资源需求预测制定年度人力资源需求计划，报公司决策层审批。审批后的计划由人力资源负责组织落实。2、组织招聘：根据需求组织招聘员工，由公司招聘小组对应聘人员进行筛选和面试，提出拟录用人员名单报总经理审批。3、试用：经总经理审批后的应聘人员由人力资源部、需求部门分别进行入企培训和上岗前的培训。试用期满后本着双方自主选择的原则，确定录用人员，同时依法签订劳动合同。4、关键岗位：公司明确划分关键岗位，关键岗位员工按照公司规定进行定期轮岗和休假制度。（二）人力资源激励和约束（绩效考核）1、绩效考核方案：根据上级下达的年度生产经营目标指标，人力资源部会同绩效考核领导小组编制年度绩效考核方案报经理层审批。2、组织实施绩效考核：每半年由人力资源部组织进行绩效考核，由绩效考核领导小组提出评分意见、打分及公示考核结果。3、绩效兑现：根据考核结果人力资源部提出绩效分配方案报经理层审批，兑现。（三）人力资源激励和约束（薪酬发放）1、编制工资表：每月人力资源部根据各部门提交的考勤记录、人员变动及岗位级别调整等情况，编制当月工资表，报经理层审批。2、薪酬发放：人力资源部按照审批后的工资表，提出工资支付申请。申请由财务部审核再经总经理审批，进入财务部发放阶段。（四）人力资源的退出1、制定人员退出管理制度；2、制定公司保密协议；3、退出：员工向人力资源部提交离职申请，人力资源部审核后报总经理审批。总经理同意后进行工作交接，办理离职手续。二、业务管理（一）普通物资购进1、各生产部门、科室每月拟定采购物资，提交公司总经理审批。2、物资申请表经公司总经理审批同意后，统一交公司营销部，由营销部按物资申请表内容进行询价等前期工作（特殊要求的物资需申请部门汇同营销部共同商谈），营销部将前期工作情况汇总后与申请部门协商，经申请部门专家共同确定供货方后（必须经由申请部门人员签字确认）制作正式合同文本、合同审批单，提交公司总经理签字认可，方可与客户签定合同。3、采购员按合同约定制作付款通知书给财务主管，财务主管按付款通知书安排款项。4、货物入库采购员汇同库管员、申请部门人员共同验收。申请部门人员出具验收合格单后库管员出具入库单。每月20日之前采购员提交采购物资的增值税票、库管员提交入库单给财务主管。财务根据增值税票、入库单进行结算及账务处理。（二）货物销售1、销售员洽谈合同，草拟合同草案，提交公司总经理审批。2、公司总经理审批同意后，销售员制作正式合同文本、合同审批单，交公司总经理签字认可后，与客户签定合同。3、销售员在合同生效后，提交应收款项通知书给财务主管，财务主管在收到该笔货款后通知销售员。4、销售员接到财务主管到款通知后，制定到款情况表，提交公司总经理审批，公司总经理签字认可后，销售员制定放货通知书给销售员，通知放货。5、库管员在收到销售员提交的放货通知书后，按要求组织发货，并出具出库单，销售员在出库单上签字后方可出库。6、每月20日前库管员提交出库单、销售员提交调拨单给财务主管，财务根据合同、出库单、调拨单开具税票给销售员，并进行账务处理。（三）特殊物资采购1、各生产部门、科室每月拟定采购物资申请表，提交公司总经理审批。2、物资申请表经公司总经理审批同意后，统一交公司营销部，由营销部按物资申请表内容进行询价、企业资质、产品情况等前期准备工作。3、由营销部提出专家评审书面申请给公司领导，经领导签字认可后，组织公司专家进行评审。营销部做出会议记录，最终采购方案以专家评审会议决议为准。4、合同的签订以普通物资流程一致。三、招标管理1、各部门（生产厂）或控股公司提出招标需求，并作为主体编制招标文件，相关职能部门配合编制招标文件；2、报公司招标领导小组审批；3、各部门（生产厂）或控股公司参加，由公司招标领导小组负责组织招标工作；4、评标记录和结果报公司经理办公会审批；5、招投标资料的留存和备案；、6、发出中标通知书；7、公司或控股公司和中标公司签署相关合同；8、招标结束。四、投资与并购（一）项目决策1、各部门（生产厂）或控股公司提出项目建议、拟定项目建议书或可行性研究报告；2、项目部为主体联系相关部门面或专家委员会进行项目初审，并拟定上会意见，上报公司总经理办公会（董事会）审议；3、上报集团经理办公会审议；4、根据授权的额度需要，上报中铝公司审批；5、集团或中铝公司下发批复文件，项目部转发并存档；、6、各部门（生产厂）或控股公司按照批复开始准备实施项目。（二）项目实施与监控1、根据投资项目的实际情况，公司聘请中介开展尽职调查，并形成相关报告；2、公司与合作方初步商定协意或合同；3、集团投资管理部会同法务室对协议（合同）进行审核，并出具法律意见书；4、公司与合作方签订协议（合同）；5、项目合同及实施方案备案；6、项目实施；7、以公司项目管理部和集团投资管理部为主体对项目进行动态监控；8、投资或并购结束。五、科技进步管理（一）立项与开发环节预研阶段1、一个新项目可以从相关部门开始，即可以是各部门（生产厂）或控股公司提出；2、重点以各部门（生产厂）或控股公司为主体的根据市场需求和行业发展前景进行前期预研。同时相关部门和项目部也配合进行前期的预研；立项阶段1、一般公司内部普通的项目均由各部门（生产厂）或控股公司自己编制立项建议书和可行性研究报告；重大项目由项目部牵头，各部门（生产厂）或控股公司配合，有资质的中介咨询机构来编制可行性研究报告；2、提交立项建议书和可行性研究报告到项目部进行立项申报，项目部组织项目立项论证（专家委员会讨论），如通过则继续报公司领导班子会讨论审议；3、公司领导班子会审议通过后，确定项目组和项目负责人；编制审核项目大纲或签署项目合同，报公司主管领导批准，开始执行项目；（二）开发与保护环节开发阶段1、各部门（生产厂）或控股公司具体负责项目开发；项目部对项目执行过程进行相应管理，对项目成果组织评估和审核，实施专利或专有技术的保护；2、营销部或控股公司开展新产品营销或成果转化；验收评定阶段1、项目部组织项目研发评价和验收，根据实际情况确定是否召开公司项目管理评审会评价；2、根据项目完成情况，决定是否对项目成果评奖；3、项目开发过程结束；六、合同管理（一）合同签订1、科技公司合同管理严格执行《云南铜业科技发展股份有限公司合同管理制度》。2、根据业务开展需要，由合同承办部门进行合同立项，并对交易方进行资、信审查。3、合同承办部门与交易方就合同具体事项进行谈判，达成协议后草拟合同文本。经合同承办部门领导审核后，报与此项合同有相关联的部门领导审核。4、报公司分管领导审核后，报公司总经理审批后签订合同。5、合同承办部门到办公室盖章，并登记合同管理台帐。（二）合同执行6、合同履行阶段办公室应监督合同履行情况。7、合同正常履行的，由合同承办部门办理结算，完成后合同档案移交办公司存档。8、合同非正常履行的，由合同承办部门提出具体解决方案，由公司分管领导审核后，报公司总经理审批。9、合同承办部门根据经公司总经理审批过的解决方案，继续执行或者终止合同。10、办理结算后，将合同档案移交办公司存档。综上，公司对每项业务均制定了相关规程和操作程序，并对岗位权限和职责进行划分，职责和人员相互独立且相互制衡，在实际执行过程中严格相关规定进行并对结果形成书面资料。10.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：公司建立了内网以保证内部信息的传达和沟通，所有公司近期的经营活动、制度和规定都将在此平台上进行披露。为了确保内部技术信息的共享，为了加强经营管理能力，提高工作效率，和“OA”自动化办公系统所以技术人员的日志和周报都在该系统里，管理层有权限查看员工的工作情况并以此作为考核的依据。另外，公司和RTX即时通讯系统，建立了全公司范围内的及时沟通机制，公司的内部信息都可以通过该系统及时发送到每一个人。11.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：在内控方面，公司管理层高度重视对内部风险的控制和防范；建立了符合公司实际的关于生产经营、财务管理、内部控制检查等内部控制制度，各项内控制度均能够得到有效运行；实施集体决策、分工负责，确保做到科学决策；奉行稳健经营的风格，加强对市场走势的研判，谨慎使用“加权平均价”、“点价”工具，锁定利润，规避风险。并将建立内控维护措施，为保证建立的内控体系长期有效运行，需要根据外部环境和企业内部管理状况的不断变化，持续建设公司的内控体系，不断进行完善。内部审计方面，公司目前没有专设内审部门，但设立内审专员。内审专员根据总经理安排按照内部流程和制度规定程序对项目管理、子公司帐务、生产经营管理每年进行不少于2次的审核。12.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：公司对每个部门、项目和岗位都有一套有效的绩效考核体系，以价值为导向，以制度为保证，从员工编制、员工聘用、人员薪酬标准、员工绩效考评奖励处罚、管理人员绩效考核、公司考勤管理等各个方面进行了详细规定。根据公司的经营战略确定每个部门、项目和岗位的考核指标，并通过季度和年度考核的方式加以落实。公司根据每个部门、项目和岗位的考核结果，进行相应的奖惩，并在收入和职位晋升等方面得到体现。13.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。***：公司的财务人员构成如下：公司财务人员主要由10人组成。财务主任：具有会计师资格，多年国有企业会计管理工作经验；会计：毕业？？，多年国有企业会计核算工作经验。出纳：，大学本科毕业，大学专科毕业，多年国有企业出纳工作经验。公司设有以总经理为首的预算管理机构，按《云南铜业科技发展股份有限公司预算管理办法》开展工作。每年按预算领导小组确定预算目标，编制销售预算，编制生产预算，编制投资预算，编制部门预算，审查汇总预算等流程来编制预算。按每周公司办公会，每周各部门协调会，每月财务报表及经济运行分析，每月各副总工作总结，每季度公司经济运行分析，每季度述职考核，不定期分析调整等流程来监控预算执行，实施调整。14.公司是如何进行财务风险控制的？***：（一）资金风险控制：资金管理上，公司制定了严格的财务管理制度。在日常资金收付上，岗位分工明确，审批程序严格，避免了资金收付的风险。确立财务分析指标体系，通过对偿债能力、营运能力及时准确的分析与判断企业的经营状况及未来所存在的风险。（二）应收账款风险控制：在应收财款管理方面，公司也采取了内部控制措施。由于公司产品现阶段任然处于供方市场，因此原则上不允许赊销。但仍然重视应收账款的日常管理工作，如果赊销，则将对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据，由总经理确定。并建立了应收款到期预警体系，由财务部每月对应收账款进行账龄分析，由赊销经手人按时催收应收账款，将款项的回收与其效益和工资挂钩，以明确风险意识，加强货款回收。（三）预算控制：公司已经建立预算控制体系。包括预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。（四）成本和费用控制：公司在年初预算中，每一项经济活动的成本费用指标，都基本实现了预算化。并在过程中加强财务申请、批准和支出，把所有活动的成本进行全面掌握，规定了年度总支出的额度，并严格控制成本、费用的支出，未发生过超过预算的现象。（五）存货和采购控制：公司有较固定的供货商，严格按公司物资采购管理办法和流程执行。存货管理严格按公司存货管理制度和出入库流程执行。（六）设计和研发控制：公司根据发展规划提出每年年度研发计划，然后由公司项目管理及开发部具体编制公司的研发项目进度计划、研发人员计划和研发费用计划，根据《云南铜业科技发展股份有限公司总经理工作制度》、《云南铜业科技发展股份有限公司技术开发及科学管理类项目管理办法》由公司单独列支研发成本和费用，过程中严格监督项目进展，落实成本控制，年终由公司聘请会计师事务所对每年研发费用的实际使用情况进行审计，并作为绩效考核的一个部分。 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效固定资产流程执行情况 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.请简述一下公司计算机类固定资产的采购流程。***：固定资产购置程序：需求部门填写物资采购单申请单；报由公司领导审批，批准后由营销部统一购买；具体依照公司《采购管理制度》进行采购。固定资产的验收：固定资产交付使用应严格验收登记手续，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产使用单位及资产管理部门共同实施。各单位/部门领取固定资产时，营销部应会同信息部、领用部门、财务部门共同验收。固定资产管理人员必须认真查验, 在查验无误后填写信息部开具的一式四份“零购设备交验清单”，登固定资产实物帐；同时拍摄影像，各部门做固定资产管理卡片。财务部接到“零购设备出库交验清单”，做增加固定资产的财务处理、建账工作。    对验收合格的固定资产，固定资产管理人员应及时办理编号、建卡等手续，并将相关单据交财务部进行账务处理和建账工作。固定资产分类代码按照中铝财务统一分配。　　固定资产管理卡片必须记录的事项如下：资产编码、名称、规格型号、生产厂家、原值、开始使用日期、资产类别、使用部门、存放地点、使用状况。2.请介绍一下固定资产入库及出库手续。***：公司所有固定资产购入，由固定资产管理人员根据《送货单》收货并建立实物台账；通知固定资产申购部门（人员）填写《领料单》到仓库领料，出库后，仓管员将领料单、出库单一并交由财务在系统录入并生成编码。3.固定资产编码由谁负责?***：公司SAP财务软件，财务资产管理员通过对当月增加的固定资产的录入，SAP软件自动生成固定资产编码。4.固定资产的清理走什么样的程序，谁来决定是否达到报废标准。***：固定资产的确没有使用价值且经过财务核查确定达到使用年限的，或固定资产已正常损毁的，方可走报废程序。报废时先由使用人提出申请，资产管理人员现场查勘确认后，部门负责人、总经理签字同意报废，交由财务做报废账务处理。 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效生产和仓储流程执行情况 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.简述一下公司材料验收与仓储的流程。***：下面我介绍一下公司材料和仓储的流程。（1）验收流程如下：根据供应商到货通知，采购根据《送货单》仔细核对货物，核对无误后，将《送货单》、《请检单》交品管部进行检验，至仓库办理入库。如运输公司或供应商不能提供相应单据，仓库人员有权拒收货物。（2）仓储流程如下：来料经品管检验合格后，核对实物与入库单是否一致。后仓库入库。对应的存货卡进行登记后，根据货位进行入位，并根据货物存放要求将货物存放在指定位置。破损及不良品，与合格品分开存放，单独放置在搁置区，及时通知采购退货给供应商返修。根据部门《领料单》领料出库，更新存货卡记录。月底定期盘点，做到账、物、卡一致。2.请简述一下生产计划与安排生产的流程。***：（1）从ERP系统中引出市场部所下发的《销售订单》，根据销售订单的产品型号以及交货期，录入到《生产计划表》中。（2）根据技术人员设计完成下发的BOM清单，查看即时库存，向采购下发外协、外购件申请。（3）根据采购确定的到料时间、交货期以及生产周期，在“生产计划表”中安排生产，在“生产编号安排明细表”中进行生产编号的排号。（4）在ERP系统中下《生产任务单》，将《生产任务单》以邮件形式发送给仓库。（5）填写“生产记录表”、“设备检验表”、“设备调试记录表”以及“激光设备档案”，交给生产人员，并在其中备注此台设备的一些标准配置型号，以便生产人员在领料时进行核对。（6）跟踪该订单的生产进度、到料情况，协助生产人员完成订单生产。3.请描述产品发运情况。***：市场部接到各事业部生产组发货通知，ERP系统中做发货通知单，并做发货装箱清单1式4份，（生产组1份、品管部1份、客户处留存1份，签收返还1份），随货附设备签收单、送货单、设备调试交验单、客户培训记录、安装调试校验单、说明书等资料。根据收货地点，确认运输方式，是否需要木箱包装，联系相应物流公司。售后安装人员随车前往。设备发货后，将设备自产成品仓调入客户仓。与客户确认开票后，填写《出库单》，设备调出客户仓。4.请简述存货盘点情况***：（1）部门开会拟定盘点计划，盘点时间一般在月底最后一天，与仓库结账保持一致；（2）根据仓库ERP系统导出盘点表，进行盘点；（3）盘点期间ERP系统冻结，禁止收发料，如遇紧急情况，需登记清楚；（4）根据盘点表，确认实物规格型号，物料长代码，确认一致后，方可在盘点表上记录实盘数量；（5）仓库所有物料进实盘实点；（6）盘点结束根据盘点表，输入电脑拉出差异数量；（7）根据差异查找原因。 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效销售和收款流程执行情况 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.简述一下公司从销售订单到收款的整个流程情况。***：（1）下单：市场部根据销售合同下销售订单（有时需要采购协助编物料代码），下单后通知对应事业部销售助理。如遇取消、暂停、更改配置，需更改订单，在合同评审表中做好记录并在销售订单备注栏里注明历次变更以便后期查询。（2）发货：接到各事业部助理发货通知，在ERP中做发货通知单，并制作发货装箱清单(按照下单时的合同评审表来做，装箱清单上确认好配件数量和设备件数，装箱清单需做4份，2份包含订单信息和发货时间的交给事业部助理和品管每人1份，另外2份交给品管，品管签字确认后随货出货)。（3）调拨：设备发货后把设备从产成品仓调拨至客户仓，如成品没有入库联系事业部助理通知品管部检验入库。（4）出库：客户确认好开票后将设备从客户仓中调出，并打印出库单及调拨单交财务开票。（5）收款：市场部根据销售合同付款方式，预收客户货款。客户一般采取网上银行支付的方式货款。财务在网上银行查到款项后及时通知销售人员并及时销账。（6）发票：在客户付款后，营销人员持出库单及调拨单来财务开具发票。财务人员根据单据上的商品品种、型号、数量、金额，在开票系统中开具发票并核对金额和税额。 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效采购和付款流程执行情况 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.请简述一下公司采购和付款流程。***：采购流程：1. 由各部门填写采购申请单，经各部门负责人、总经理审核后，采购专员生成采购订单。（1）审批采购申请时，重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等；（2）若以前采购过将需要采购的物料，则将名称，规格型号，数量等采购信息发给相应的供应商，请其做销售合同；（3）若是新产品需要寻找供应商（现有的供应商，日常收集的厂商信息/网络/工程师提供的信息等途径），原则上需要找三家或三家以上的厂商进行比价，议价，最后选择最有优势的厂商做销售合同。2. 审核供应商合同，核对合同中的名称，型号，数量，单价是否正确，交期是否满足生产经营的需求，确认无误后，签订合同。3. 不定时和供应商沟通，了解其产品的进度，或将我们公司新的需求时间和供应商进行沟通协调，若不能满足我司的需求，及时和相关申请人员进行沟通反馈。4. 按照规定的采购验收标准，结合物资特性确定必检验的物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或金额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向公司有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理；货到验收时，采购人员与仓库相关人员进行清点入库。5. 收到供应商的发票后，与采购合同进行核对，并将发票交由财务审核。审核通过后，将入库单对应发票，一并交由部门负责人、财务负责人审核签字，交给财务并移交签字。付款流程：（一）预付供应商1. 各相关部门填写预付款申请单，交部门负责人及财务负责人严格审查采购合同履约情况，判断采购款项是否确实应予支付，如审查发现未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订时拒绝向供应商付款。最后交由总经理审批签字后交由财务付款；2. 付款后，电话通知供应商将对应的发票开至我司；3. 收到发票，核对无误后将发票交由财务审核并将对应的入库单附在发票后面，经部门负责人、财务负责人审核签字后，交给财务。（二）临时供应商1. 采购部门填写付款申请单，交部分负责人及财务负责人审核；2、财务部门发票校验人员对有关采购订单、入库单、供应商发票进行三单匹配，进行真实合规性的审核；3、审核签字后交由总经理审批签字后交财务付款。2.谁负责审核单据的正确性和发票的有效性？***：财务会计审核。3.你们的日常费用报销是这样办理的？***：首先，报销人按照报销格式填写报销申请单；填写完成后交由部门负责人初步审核。其中售后报销需同时提交服务维修反馈单和交货验收单；销售同时提交客户拜访记录单；技术人员随表附带由部门经理签字的出差申请单。（其他人员可略去此环节）然后，经由部门负责人审核签字，交财务负责人审核，对报销单据的合规性、真实性进行审核。审核后，由总经理审批签字之后，可到财务部领取报销。 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效工薪与人事循环控制访谈 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.请简述一下公司员工聘用和离职流程。***：我负责人事方面工作如下：（1）员工聘用流程：招聘：根据各部门人员需求申请，选择合适招聘渠道，搜集简历并进行筛选，发放面试通知进行面试安排，经过1~3轮面试后，确定录用人员并通知到岗。入职：根据录用通知要求，收集资料办理入职相关手续，签订相关协议及劳动合同，完成岗前培训。入职后一周内各部门进行在岗培训，正式上岗。合同签订后，进行劳动合同报送。1-3个月试用期内通过部门考核，员工办理转正手续。（2）员工离职流程：员工个人提出申请→部门审批通过，确认办理离职日期→人事交谈了解实况签字→总经理审批。员工根据《离职审批表》提示进行工作交接→部门工作交接完成，部门经理签字→进行各相关配合部门间交接确认→最终办理离职手续→解除合同，填写《退工表》至劳动保障部门办理合同退工→返还一份盖章的《退工表》给个人，公司留存一份。2.请简述一下工资的计算、工资费用分配、处理和审批流程。***：根据上月出勤情况核算员工基本工资、加班费、餐补、交通补贴等。绩效工资部分：由各部门根据部门政策进行结算。每月月初人事向各部门提供部门员工绩效考核表，进行考核打分。事业部成员根据各事业部经理审核签字的考核表（依据部门政策）进行录入，其他职能部门根据财务核算的上月毛利完成率并加以绩效考核进行计算。员工个人社保、个税、其他应扣款由公司代为扣缴。人事专员根据各部门负责人签核的表单、毛利完成率、考勤记录等信息进行数据录入及计算；部门经理加以审核；最终总经理签字确认。财务负责人审批完成。3.请描述工资支付审批、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督情况***：工资统计完成后，人事向财务提交工资支付申请，财务负责人审核签字，交总经理审批签字后交至财务。由出纳进行网上支付。财务与人事部门共同监督支付情况。工资费用分配：每月人力资源部根据集团人力资源部下发的“职工工资总额预考核兑现情况”给出的进度工资总额基数，在4S1P系统里核发科技公司本部及子公司的工资总额，严格控制工资总额的使用。绩效工资部分：每半年由人力资源部组织进行绩效考核，由绩效考核领导小组提出评分意见、打分及公示考核结果。根据考核结果人力资源部提出绩效分配方案报经理层审批，兑现。员工个人社保、个税、其他应扣款由公司代为扣缴。人事专员根据各部门负责人签核的表单、考勤记录等信息进行数据录入及计算；部门经理加以审核；最终在公司个人门户上做付款申请，提交并打印支出审批单，总经理在审批单上签字确认。财务负责人审批完成。3-1-5公司内部审计的建立与运行情况公司目前没有专设内审部门，但设立内审专员，有内审相关管理制度。内审专员直接向总经理负责，并根据总经理安排按照内部流程和制度规定程序对项目管理、子公司帐务、生产经营管理每年进行不少于2次的审核，审核的结果报公司经理班子和公司纪委。3-1-6公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见公司以国家相关法规作为内部控制的基本依据。重视对与企业内部控制相关法规学习、贯彻，适时根据国家法规的颁布与变更修订公司内部控制文件，坚持依法治理公司。建立起了适应现代企业管理制度的法人治理结构，完善公司内部控制环境，公司管理层树立现代管理思想，自觉形成风险管理理念，并通过有效的信息传递制度确保公司全体员工都明确自己对内部控制的“责任”；同时，公司在内部控制运行过程中以公司最新的章程为指引，强化了董事会、监事会的权利；股东大会、董事会、监事会的各项职能在公司的运营环境中也能充分发挥其效能。另外公司也建立了较为顺畅的沟通渠道，使所有者、决策层、执行层能够有效的沟通，各自发挥其作用。内部环境方面:在内控环境方面，公司管理层高度重视对内部风险的控制和防范，建立了符合公司实际的关于生产经营、财务管理、信息披露、内部控制检查等内部控制制度，各项内控制度均能够得到有效运行；实施集体决策、分工负责，确保做到科学决策；奉行稳健经营的风格，加强对市场走势的研判，谨慎使用“加权平均价”、“点价”工具，锁定利润，规避风险。按照《公司法》和《公司章程》的规定，公司建立了较为完善的法人治理结构。股东大会是公司最高权力机构。董事会是公司的常设决策机构。监事会是公司的监督机构，负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。结合公司实际，公司下设办公室、财务部、人力资源部、市场营销部、项目管理及开发部、安全环保部、矿产资源部、生产部及信息部等职能部室，并制订了相应的岗位职责。各职能部门之间职责明确，相互牵制，协调运转。公司组织机构如下图：公司建立了一系列人事管理及相关的薪酬福利内部控制制度，积极推行业绩考核体系建设，建立了覆盖公司领导班子副职、中层管理人员正副职、一般管理人员考核体系，实行逐级考核，充分调动员工的工作积极性，切实做到考核办法、考核过程公开，确保考核结果公平、公正，为薪酬分配提供更加合理的依据。风险评估方面:在风险评估方面，围绕公司的战略目标和生产经营计划，结合企业的特点，全面系统的收集相关信息，通过识别内外部风险，采取自上而下、上下互动、访谈和研讨相结合的方式进行风险分析和评估，确定了市场价格风险、项目执行风险、投资风险、采购风险等4类的风险源，并制定了相应的管理策略和解决方案。信息与沟通方面:在信息与沟通方面，公司建立了信息与沟通系统，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围。公司利用OA办公系统及RTX系统传递公司信息，使各管理层级、各部门、各业务单位、员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。控制活动方面:在控制活动方面，为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制政策和程序，主要包括：交易授权控制、不相容职务相互分离控制、凭证与记录控制、财产保全控制、独立稽查控制、风险控制等。内部监督方面:在内部监督方面，公司对控制的监督主要包括对董事会、监事会及内部审计机构的监督。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。内审机构在总经理的领导下，独立开展经营和管理审计及核查等职能。公司管理层认为，公司现有的一整套内部控制制度是针对公司的实际情况而制订的，内部控制制度有效地保证了公司经营业务的有效进行，保护了资产的安全和完整，能够防止并及时发现、纠正错误，保证了公司财务资料的真实、合法、完整，促进了公司经营效率的提高和经营目标的实现，符合公司发展的要求，在完整性、有效性和合理性方面不存在重大缺陷。公司内控制度得到完整、合理和有效的执行。3、无形资产处置审批程序 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的： 访谈对象： 访谈人员：西部证券：问卷调查请说明处置无形资产的审批程序、手续，预计某项无形资产不能带来未来经济效益时，将该项无形资产的账面价值予以转销的情况。***：1、无形资产处置主要包括公司对无形资产成果的开发利用、产权（含所有权、使用权）实施经营、转让、投资、出租、减值等行为。2、无形资产处置按以下程序进行：（一）由公司组成专业评估小组和中介评估机构对该项无形资产进行评估定价；（二）使用部门及企业根据考察和论证情况提出申请处置报告；（三）公司主管部门组织进行技术鉴定和确定价值；（四）总经理办公会审议批准。3、无形资产转让投资、对外出租的处置价格不得低于评估值。4、主管部门应对分管的无形资产进行检查，发现问题及时处理、上报，每年进行一次盘查。5、以无形资产对外投资，须严格办理各项审批手续，明确产权关系，实施产权管理。6、无形资产超过有效期限时，企业和公司主管部门须在一个月内对无形资产进行重新确认，并做出结论性报告，上报总经理办公会审议。附件：3-8-1各项资产减值准备计提方法3-8-1-1访谈记录 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：询问公司资产减值准备的制度及有关规定 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1、请介绍公司资产减值准备的计提方法？***：（1）金融资产（不含应收款项）的减值测试和减值准备计提方法本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。（2）应收款项坏账准备的计提本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 个别认定法计提坏账准备②按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 账龄 计提比例（%） 1年以内（含1年） - 1至2年 10.00 2至3年 20.00 3至4年 30.00 4至5年 50.00 5年以上 100.00③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 坏账准备的计提方法 个别认定法计提坏账准备（3）存货减值准备的计提资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。（4）长期股权投资减值准备的计提资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去相关税费。（5）投资性房地产减值准备的计提资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。（6）固定资产减值准备的计提资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。（7）在建工程减值准备的计提资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。（8）无形资产减值准备的计提资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。（9）固定资产减值准备的计提资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。（10）在建工程减值准备的计提资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。（11）无形资产减值准备的计提资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。2、请介绍公司资产减值准备的冲销、转销处理政策？***：公司对于资产减值准备的冲销、转销的处理为以前减记资产价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的减值准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。3-8-2-1问卷调查反馈意见 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的： 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1、公司是否按规定计提各项准备金（包括但不限于应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等）。资产减值准备的计提、冲销和转回所履行的审批程序，列示计提方法和比例变更情况，是否不存在利用资产减值准备调节利润的情形？***：公司完全根据《企业会计准则》对各项减值准备进行计提与核算，并按公司各项财务相关管理制度中设定的权限进行各项减值准备的审批，本年度没有发生计提方法与比例变更的情况。公司不存在利用资产减值准备调节利润的情形。2、本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（计提比例一般不超过50%及以上的），说明计提的比例以及理由？***：公司无上述情况。3、以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，说明其原因、原估计计提比例的理由、以及原估计计提比例的合理性？***：公司无上述情况。4、对某些金额较大的应收款项不计提，或计提比例较低（一般为5%或低于5%）时，请说明理由？***：公司无上述情况。5、请说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，对实际冲销的关联交易产生的应收款项是否已单独披露？***：公司无上述情况。6、公司是否存在以应收债券融资或出售应收债权？***：公司不存在应收债券融资或出售应收债权的事项。7、说明存货跌价准备的核算方法，是否按规定提取存货跌价准备。存货是否已分项列示期末余额？存货跌价准备是否已分项列示计提的存货跌价准备金额及其增减变动情况？是否已披露各类存货可变现净值的确定方法？***：本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。存货分品种核算，已分项列示了期末余额。8、公司除应收账款外的金融资产和长期股权投资减值准备的计提情况？***：公司除应收账款外无其他金融资产和长期股权投资。9、固定资产减值准备计提情况？***：公司固定资产中，大楼监控系统、报告厅音响及同声传译系统、电梯三个设备因技术陈旧计提了减值准备，其他设备，成新率较高，且均正常使用，故未计提固定资产减值准备。10、公司无形资产减值准备的情况？***：公司目前无形资产是土地使用权和专有技术。截至目前本公司的无形资产不存在减值情况，没有计提无形资产减值准备。附件：3-9-1访谈记录 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司历次资产评估情况 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.请简要介绍一下公司历次资产评估情况（包括资产评估的原因及相关用途；资产评估机构的名称及主要评估方法，资产评估前的账面值，评估值及增减情况，增减变化幅度较大的，应说明原因）。***：公司自设立之初即为股份公司，近二年一期未进行过资产评估。附件：3-15-1访谈记录 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的：调查公司最近二年的股利分配政策、实际股利分配情况以及公司股票公开转让后的股利分配政策 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1.请简要介绍一下公司的股利分配政策。若无，请说明公司股票公开转让后将如何进行股利分配？如何制定具体的股利分配政策？***：1、股利分配的一般政策公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：（1）补上一年度的亏损；（2）提取法定公积金10%；（3）提取任意公积金；（4）支付股东股利。2、具体分配政策（1）公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润；（2）股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%；（3）公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项；（4）公司可以采取现金或者股票方式分配股利。2、公司最近二年有没有进行股利分配？若有，是如何分配的？***：（1）科技公司股利分配情况科技最近两年股利分配均为现金股利。2013年4月12日，公司召开年度股东大会，通过对2012年净利润的分配议案；2012年3月5日，公司召开年度股东大会，通过对2011年净利润的分配议案；公司未对2013年1-6月的净利润进行分配。具体股利分配情况如下：附件：3-16-1问卷调查反馈意见 访谈地点：公司会议室 访谈日期： 访谈目的： 访谈对象： 访谈人员：西部证券：1、说明纳入合并范围的子公司名称、业务性质、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权的比例及合并期间?***：公司的子公司信息如下： 序号 企业名称 级次 企业类型 注册地 业务性质 1 2 3 续上表： 序号 企业名称 注册资本（万元） 持股比例（%） 享有的表决权（%） 投资额（万元） 取得方式 1 2 3 2、披露公司控股子公司或纳入其合并会计报表的其他企业的基本情况并提供资料列表清单；列表披露控股子公司或纳入其合并会计报表的其他企业的关键信息，包括但不限于：公司成立日期、注册资本、股权结构、主要管理人员、主营业务、主要产品或服务、主要财务指标。***：A、（1）公司基本情况简介成立时间：2007年4月2日注册号：注册资本：法定代表人：住所：本公司投资额：占表决权比例：