超市门店营运成本的控制(PPT 50页)

超市门店营运成本的控制黄志岭二零零六年十月第一部分:门店店长的使命北京烽雅精英企顾司Chart1 Sheet1 Food Gas Motel Jan 12 17 10 Feb 17 11 21 Mar 22 29 14 Apr 14 10 17 May 12 17 10 Jun 19 15 20为股东提供:良好的企业发展前景*持续稳定的投资回报*长期性高速的企业增长怎样创造良好的发展前景怎样使资本收益率(ROCE)最大化门店店长的使命北京烽雅精英企顾司什么是资本收益率(ROCE)?零售企业营运所必需的资源北京烽雅精英企顾司什么是资本收益率(ROCE)?北京烽雅精英企顾司门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?北京烽雅精英企顾司固定资产+存货=资本+贷款+应付账款门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?北京烽雅精英企顾司我们必须提供至少10%的使用资本(资本+贷款)回报率营运活动必须产生至少10%的CE(使用资本)回报率什么是资本收益率(ROCE)?北京烽雅精英企顾司CE(固定资产+存货-应付账款)100企业用于产生投资回报的工具=>利润(EBIT)利润留成(EBIT除税税务):企业承包投资回报资本回收率(ROCE):企业投资回收率ROCE=EBIT除税/CE怎样提高ROCE?什么是资本收益率(ROCE)?北京烽雅精英企顾司增加EBIT减少CE: 增加应付供应商账款 减少固定资产 减少存货怎样提高ROCE?ROCE=EBIT除税CE什么是资本收益率(ROCE)?北京烽雅精英企顾司控制重点:销售,成本&资金北京烽雅精英企顾司课程重点:投资分析,费用控制&供应商账款管理北京烽雅精英企顾司第二部分:门店日常费用控制北京烽雅精英企顾司Chart1 Sheet1 Food Gas Motel Jan 12 17 10 Feb 17 11 21 Mar 22 29 14 Apr 14 10 17 May 12 17 10 Jun 19 15 20人工成本(1)人工成本占总销售额的3%-4%(外企)2%-3%(内企)工资:含时薪/月薪/加班/外籍员工不含保安奖金/促销员工资占总人工成本:65%年终奖计提:十三月工资年终奖金占总人工成本:6%北京烽雅精英企顾司人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金7.0%养老金22.5%医疗保险12.0%失业保险2.0%福利基金14.0%残疾金1.6%工会经费2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%北京烽雅精英企顾司营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金保险水电费通讯费维修费租金咨询费费广告费人事费管理费核算到部门:包装费招待费零星材料会务费文具费差旅费清洁费北京烽雅精英企顾司营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附:印花税率表北京烽雅精英企顾司营业费用_水电费&维修费水电气费:当月计提,次月交纳店维修费:根据店维修合同或店预算,每月计提维修保养费和维修材料其他直接维修费:实际支付的由其他部门提供的维修服务,如汽车修理,电脑维修北京烽雅精英企顾司营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费北京烽雅精英企顾司营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌北京烽雅精英企顾司营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金北京烽雅精英企顾司营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意:可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本北京烽雅精英企顾司营业费用_零星材料费价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件北京烽雅精英企顾司营业费用_清洁费清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他北京烽雅精英企顾司费用成本检查(1) 人工成本检查要点 员工人数 加班工资 VHP/每小时人工成本 差异(对比预算/历史数据)北京烽雅精英企顾司 费用成本检查(2) 营业费用 是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料 是否包含所有本期应预提的服务费用 大差异(对比预算/历史数据),查明原因北京烽雅精英企顾司营业费用-占比%北京烽雅精英企顾司第四部分:供应商账款控制北京烽雅精英企顾司Chart1 Sheet1 Food Gas Motel Jan 12 17 10 Feb 17 11 21 Mar 22 29 14 Apr 14 10 17 May 12 17 10 Jun 19 15 20付款期限月结_天货到_天预付供应商额度北京烽雅精英企顾司财务收益(1)财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税))*银行贷款利率北京烽雅精英企顾司财务收益(2)北京烽雅精英企顾司Sheet1 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 3,287,000.00 4,986,000.00 -1,699,000.00 -7,135.80 540,000.00 -3.15 3,000,000.00 6 -9 -9 6 9 16200000 7 3,180,000.00 5,629,000.00 -2,449,000.00 -10,285.80 301,000.00 -8.14 3,000,000.00 10 -18 -18 11 19 9331000 8 2,270,000.00 3,588,000.00 -1,318,000.00 -5,535.60 176,000.00 -7.49 3,000,000.00 17 -25 -25 13 20 5456000 9 1,911,000.00 1,634,000.00 277,000.00 1,163.40 133,000.00 2.08 3,000,000.00 23 -20 -20 14 12 3990000 备注 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 8,684,000.00 1,978,000.00 6,706,000.00 28,165.20 354,000.00 18.94 2,000,000.00 6 13 13 25 6 10620000 7 3,946,000.00 3,358,000.00 588,000.00 2,469.60 295,000.00 1.99 2,000,000.00 7 -5 -5 13 11 9145000 8 1,952,000.00 2,427,000.00 -475,000.00 -1,995.00 188,000.00 -2.53 2,000,000.00 11 -13 -13 10 13 5828000 9 1,859,000.00 1,322,000.00 537,000.00 2,255.40 131,000.00 4.10 2,000,000.00 15 -11 -11 14 10 3930000 备注 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 0.00 4,333,000.00 -4,333,000.00 -18,198.60 355,000.00 -12.21 0.00 0 -12 -12 0 12 10650000 7 0.00 4,652,000.00 -4,652,000.00 -19,538.40 263,000.00 -17.69 0.00 0 -18 -18 0 18 8153000 8 0.00 3,543,000.00 -3,543,000.00 -14,880.60 135,000.00 -26.24 0.00 0 -26 -26 0 26 4185000 9 0.00 1,632,000.00 -1,632,000.00 -6,854.40 55,000.00 -29.67 0.00 0 -30 -30 0 30 1650000 备注 预付 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 4,985,000.00 2,880,000.00 2,105,000.00 8,841.00 326,000.00 6.46 1,500,000.00 5 2 2 15 9 9780000 7 5,672,000.00 2,365,000.00 3,307,000.00 13,889.40 289,000.00 11.44 1,500,000.00 5 6 6 20 8 8959000 8 1,518,000.00 1,359,000.00 159,000.00 667.80 121,000.00 1.31 1,500,000.00 12 -11 -11 13 11 3751000 9 929,000.00 1,621,000.00 -692,000.00 -2,906.40 80,000.00 -8.65 1,500,000.00 19 -27 -27 12 20 2400000 备注 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 341,000.00 2,404,000.00 -2,063,000.00 -8,664.60 191,000.00 -10.80 0.00 0 -11 -11 2 13 5730000 7 341,000.00 2,541,000.00 -2,200,000.00 -9,240.00 211,000.00 -10.43 0.00 0 -10 -10 2 12 6541000 8 341,000.00 1,788,000.00 -1,447,000.00 -6,077.40 92,000.00 -15.73 0.00 0 -16 -16 4 19 2852000 9 218,000.00 1,126,000.00 -908,000.00 -3,813.60 95,000.00 -9.56 0.00 0 -10 -10 2 12 2850000 备注 预付 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 0.00 2,340,000.00 -2,340,000.00 -9,828.00 213,000.00 -10.99 0.00 0 -11 10 -21 0 11 6390000 7 2,373,000.00 2,955,000.00 -582,000.00 -2,444.40 186,000.00 -3.13 0.00 0 -3 10 -13 13 16 5766000 8 775,000.00 2,453,000.00 -1,678,000.00 -7,047.60 109,000.00 -15.39 0.00 0 -15 15 -30 7 23 3379000 9 1,003,000.00 1,853,000.00 -850,000.00 -3,570.00 97,000.00 -8.76 0.00 0 -9 15 -24 10 19 2910000 备注 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 0.00 3,196,000.00 -3,196,000.00 -13,423.20 209,000.00 -15.29 1,200,000.00 6 -21 0 -21 0 15 6270000 7 314,000.00 2,864,000.00 -2,550,000.00 -10,710.00 179,000.00 -14.25 1,200,000.00 7 -21 0 -21 2 16 5549000 8 406,000.00 1,797,000.00 -1,391,000.00 -5,842.20 102,000.00 -13.64 800,000.00 8 -21 0 -21 4 18 3162000 9 302,000.00 1,372,000.00 -1,070,000.00 -4,494.00 45,000.00 -23.78 800,000.00 18 -42 0 -42 7 30 1350000 备注 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 25,000.00 2,547,000.00 -2,522,000.00 -10,592.40 189,000.00 -13.34 0.00 0 -13 0 -13 0 13 5670000 7 0.00 2,366,000.00 -2,366,000.00 -9,937.20 129,000.00 -18.34 0.00 0 -18 0 -18 0 18 3999000 8 0.00 1,778,000.00 -1,778,000.00 -7,467.60 62,000.00 -28.68 0.00 0 -29 0 -29 0 29 1922000 9 0.00 1,749,000.00 -1,749,000.00 -7,345.80 45,000.00 -38.87 0.00 0 -39 0 -39 0 39 1350000 备注 预付 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 1,164,000.00 1,428,000.00 -264,000.00 -1,108.80 137,000.00 -1.93 600,000.00 4 -6 0 -6 8 10 4110000 7 1,135,000.00 1,897,000.00 -762,000.00 -3,200.40 123,000.00 -6.20 600,000.00 5 -11 0 -11 9 15 3813000 8 691,000.00 1,447,000.00 -756,000.00 -3,175.20 60,000.00 -12.60 600,000.00 10 -23 0 -23 12 24 1860000 9 0.00 793,000.00 -793,000.00 -3,330.60 49,000.00 -16.18 600,000.00 12 -28 0 -28 0 16 1470000 备注 供应商名称： 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 4,261,000.00 2,594,000.00 1,667,000.00 7,001.40 180,000.00 9.26 0.00 0 9 15 -6 24 14 5400000 7 3,354,000.00 2,805,000.00 549,000.00 2,305.80 110,000.00 4.99 0.00 0 5 15 -10 30 26 3410000 8 1,212,000.00 1,678,000.00 -466,000.00 -1,957.20 52,000.00 -8.96 0.00 0 -9 25 -34 23 32 1612000 9 905,000.00 840,000.00 65,000.00 273.00 22,000.00 2.95 0.00 0 3 25 -22 41 38 660000 备注 空调合计 月份 应付账款余额 平均库存金额 占用供应商资金 占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数 供应商信用额度 资金额度周转天数 供应商实际账期 供应商合同账期 资金拖欠天数 应付账款周转天数 库存商品周转天数 月销售 0.42% (1) (2) (3)=(1)-(2) (4) (5)=(3)/(4) (6) (7)=(6)/(4) (8)=(5)-(7) (9) (10)=((5)-(7)-(9) (11)=(1)/(4) (12)=(2)/(4) 6 22,747,000.00 28,686,000.00 -5,939,000.00 -24,943.80 2,694,000.00 -2.20 8,300,000.00 3 -5 -5 8 11 80,820,000.00 13.61 7 20,315,000.00 31,432,000.00 -11,117,000.00 -46,691.40 2,086,000.00 -5.33 8,300,000.00 4 -9 -9 10 15 64,666,000.00 5.82 8 9,165,000.00 21,858,000.00 -12,693,000.00 -53,310.60 1,097,000.00 -11.57 7,900,000.00 7 -19 -19 8 20 34,007,000.00 2.68 9 7,127,000.00 13,942,000.00 -6,815,000.00 -28,623.00 752,000.00 -9.06 7,900,000.00 11 -20 -20 9 19 22,560,000.00 3.31 -36,564,000.00 -153,568.80 202,053,000.00 5.53ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率ALEX:=已到发票+未到发票HT:（期初+期末）/2HT:已销未付款HT:输入银行贷款利率Sheet2 380,974.46 7,243,069.01 7,624,043.47 2,172,577.94 709,258,143.96 711,430,721.90 715,242,743.64 256,075.49 6,575,567.55 6,831,643.04 359,131,182.47 1,905,206.22 537,723,689.31 539,628,895.53 273,230,269.29 449,201,398.46 36,800,000.00 46,800,000.00 46,300,000.00 43,300,000.00 彩电 空调 冰洗 碟机 手机 小白 影院 小黑 组合音响 总计 88,019,265.00 34,342,640.00 34,965,592.00 15,192,186.00 34,704,339.00 29,839,652.00 2,779,848.00 4,502,563.00 2,320,164.00 246,666,249.00 13,274,484.95 -15,950,015.78 -1,337,765.42 -55,260,175.97 -35,605,095.88 -93,275,322.70 -74,267,749.34 月末应付商品账款余额 -37,070,203.54 1,337,765.42 220,689,736.00 0.0060617473 35,605,095.88 230,371,283.00 0.1545552702 74,267,749.34 246,666,250.00 0.3010859789 大类 库存 月销售 周转 国产彩电 27,579,768.00 38,252,441.00 22.00 手机 13,587,956.00 35,291,449.00 12.00 空调 15,633,794.00 34,223,196.00 14.00 合资彩电 22,126,196.00 25,758,413.00 26.00 洗衣机 8,037,868.00 18,968,128.00 13.00 冰箱 10,966,093.00 16,309,653.00 20.00 热水器 2,552,096.00 13,500,640.00 6.00 影碟机 6,005,623.00 7,643,759.00 24.00 抽油烟机 3,928,164.00 5,762,964.00 20.00 微波炉 3,526,195.00 4,890,455.00 22.00 灶具 5,193,144.00 4,119,080.00 38.00 音箱 3,607,654.00 2,663,090.00 41.00 浴霸 1,904,637.00 2,513,975.00 23.00 组合音响 4,709,254.00 2,226,058.00 63.00 消毒柜 1,640,716.00 1,465,121.00 34.00 功放 1,639,240.00 1,289,702.00 38.00 1,997,625.00 1,205,471.00 50.00 电饭煲 1,082,499.00 944,448.00 34.00 吸尘器 990,074.00 919,231.00 32.00 饮水机 859,237.00 796,343.00 32.00 收录机 1,670,394.00 793,919.00 63.00 净水器 587,079.00 547,571.00 32.00 随身听 1,210,544.00 515,606.00 70.00 联销大类 58,075.00 396,845.00 4.00 电子记事本 649,139.00 362,325.00 54.00 食品加工机 452,282.00 347,287.00 39.00 剃须刀 471,697.00 335,117.00 42.00 洗碗机 151,989.00 300,920.00 15.00 摄像机 926,228.00 282,615.00 98.00 冰柜 296,650.00 226,660.00 39.00 电熨斗 200,367.00 186,989.00 32.00 电吹风 135,140.00 123,843.00 33.00 电热锅 160,055.00 94,810.00 51.00 换气扇 149,340.00 86,190.00 52.00 暖风机 555,185.00 77,153.00 216.00 电炉 232,753.00 68,814.00 101.00 电水壶 109,438.00 57,109.00 57.00 水槽 95,747.00 53,280.00 54.00 压力锅 112,582.00 38,666.00 87.00 电暖器 226,891.00 32,149.00 212.00 电热水瓶 18,673.00 19,032.00 29.00 耳机 83,047.00 17,691.00 141.00 话筒 85,012.00 17,111.00 149.00 电烤箱 7,543.00 16,285.00 14.00 照相机 111,282.00 15,838.00 211.00 油汀 186,282.00 13,134.00 425.00 按摩器 75,294.00 11,661.00 194.00 23,997.00 11,611.00 62.00 稳压电源 4,383.00 5,561.00 24.00 充电器 15,318.00 4,901.00 94.00 灯具 23,441.00 2,671.00 263.00 干手器 9,828.00 2,590.00 114.00 电池 61,398.00 2,489.00 740.00 -1,337,765.42 213,703,252.00 -35,605,095.88 159,974,858.00 186839055 -188176820.415 -74,267,749.34 182,291,165.00 171133011.5 -206738107.38 170,668,852.00 176480008.5 -250747757.84 -188,176,820.40 220,689,736.00 -0.8526759051 -206,738,107.40 230,371,283.00 -0.8974126667 -250,747,757.80 246,666,250.00 -1.0165466812Sheet3 应付账款控制_预估进货与退货1.预估进货与退货的形成原因 发票不正确(数量或价格差异) 发票未收到2.影响及危害 无法过账 财务信息错误影响经营决策3.处理 订单注明价格 尽可能发票与货同到 退货前检查应付款余额北京烽雅精英企顾司坏账控制_应收返利&促销费用等1.返利,费用性质不同2.收入计提3.收取方法账扣现金收取4.跟踪控制5.税务问题北京烽雅精英企顾司