成本科目模板1

成本科目明细表核算对象：制表日期：2017-01-18成本科目代码成本科目名称核算内容核算方式分摊模式5301开发成本分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01土地成本核算为取得土地开发使用权而发生的各项费用分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01.01地价支付的土地招拍挂成交价款、土地转让费、土地效益金、土地开发费、土地使用费、征地管理费、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价；土地登记、公证、评估费、分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01.02土地出让金支付的土地出让金分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01.03土地契税土地转让契税、土地变更用途补交契税分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01.04合作款项(合作项目)补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01.05拆迁补偿费有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等；拆迁旧建筑物回收的残值应估价入帐，分别冲减有关成本。分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.01.06新增建设用地有偿使用费新增建设用地为“农用地和未利用地转为建设用地”。(昆明市官渡、盘龙、五华为五等收费64元/m2；西山为六等收费56元/m2)分项目、分客户辅助核算先按占地面积进行分摊，再按可售建筑面积5301.02开发前期准备费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.02.01勘察设计费核算：1、勘察丈量费（包括初勘、详勘等；主要有：水文、地质、文物和地基勘察费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费、地形图测量费、场地土方工程量测量费等）;2、规划设计费（项目立项后的概念方案设计、总体规划设计、单体设计费、管线设计费、改造设计费、可行性研究费(含支付社会中介服务机构的市场调研费)，制图、晒图费，规划设计模型制作费，方案评审费。）;3、施工图设计费;4、景观绿化设计费;5、装饰、装修设计费专项工程设计费（铝合金门窗型二次设计、楼体灯光设计、标识标牌设计、室内家俱(含办公家俱)平面布置设计、VI设计）;6、建筑研究费（新户型方案、新材料、新工艺、新工法等在大面积推广应用前的样板建设试验研究费。）分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.02.02报批报建费核算：1、立项报件报告编制费（含建设项目发改委立项可研报告编制费、环境影响评价、水土保持方案、滇池保护方案、环评监测费）;2、规划报件报告编制费（建设项目交通影响评价收费、场地地震安全性评价收费、竣工图测量费、竣工面积实测费）;3、市政设施配套费;4、新型墙体材料专项基金;5、散装水泥专项基金;6、定额编制管理费;7、建设工程社保费;8、人防易地建设费;9、地形图及红线编制费。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.02.03三通一平费核算接通红线外施工用临时给排水、供电、道路，包括：1、基础开挖前的场地平整、开工前垃圾清运费、地表植物清运费、场地土方工程费;2、施工用水、用电、道路的设计、建设费用;3、工地甲方临时办公室、临时场地占用费、临时借用空地租费、以及沿红线周围设置的临时围墙、围栏等设施的设计、建造、装饰等费用；工地监控摄像智能化系统工程费。临时设施内的资产，如空调、电视机、电脑、家具等不属于临时设施费;4、包括挡光费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等其他费用。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03主体建筑工程费核算项目开发过程中发生的主体内列入土建预算内的各项费用分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.01基础造价核算：1、基坑土方工程费（地下室基坑土方开挖、外运、回填工程费；地下室底板反梁间土方回填工程费等）;2、基坑支护工程费（地下室基坑护壁深搅、喷锚等工程费）;3、地基处理（基底局部换土、注浆、锚桩等地基加固工程）;4、桩基工程费（静压管桩、方桩、人工挖孔桩、旋挖桩、灌注桩等桩基础工程）;5、桩基费（桩基承载力、桩基成型质量检测费(大应变、小应变检测)）分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.02结构及建筑造价主要包括砼框架（含独立柱基和条基等浅基础、阀板基础等）、砌体、找平及抹灰、防水、垂直运输、脚手架、超高增加费、沉降缝、伸缩缝、底层花园砌体。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.03门窗工程主要包括铝合金门窗、分户门、阳台栏杆、护窗栏杆、楼梯栏杆(单元门列入公共大堂装修)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.04公共部位精装修费核算：1、外墙精装修（主要包括主楼、裙楼外墙玻璃幕墙、干挂石材、干挂铝塑板、铝单板等精装修工程）;2、公共大堂精装修（主要包括单元入户大堂精装修(写字楼、酒店、住宅楼大堂);3、公共前室及走道精装修（主要包括层走道、电梯前室、楼梯间精装修）。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.05户内精装修费主要包括厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的内墙、地板(毯)、门窗、厨洁具、灯具、高档开关插座、天(顶)蓬等的精装修费用。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.05.01商场精装修核算商场的精装修分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.05.02写字楼精装修核算写字楼的精装修分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.05.03普通住宅室内精装修核算144M2（含）以下住宅精装修分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.03.05.04非普通住宅室内精装修核算144M2以上住宅精装修5301.04主体安装工程费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.01室内水暖电管线设备费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.01.01室内给排水系统费除自来水公司施工范围以外的所有主体工程内的上下水、热水等给排水设施安装工程费。(含地下室内，但不含消防)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.01.02室内电气工程费除供电局施工范围以外的所有室内照明、动力电气工程费。(含地下室内，但不含消防)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.01.03室内采暖系统费主要包括地板热/地辐热、电热膜、分户燃气炉、管道系统、暖气片等水暖、汽暖供热设施安装费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02设备及其安装费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.01空调系统安装费主体工程内的换热站、冷冻站、风机盘管控制、楼宇自控系统等空调设施(设备、管道、线路等)安装费。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.02新风系统安装费新风系统设施安装费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.03热水器(或太阳能)及其安装费室内电热水器、太阳能系统设备安装费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.04电梯及其安装费主体工程内的电梯及其安装、调试费。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.05发电机及其安装费包括发电机供货、安装、机房降噪费；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.06楼体亮化工程费楼体灯光亮化工程费、楼盘名称标志灯光等分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.07消防工程费包括水消防、电消防、气体灭火、防排烟、防火门(不含防火防盗分户门)、防火卷帘门、楼层防火封堵、消防报警无线联网系统等室内消防系统工程费；室外消防系统工程费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.02.08人防设备及安装费主要包括人防设备(人防封堵框、密闭门、密闭阀、气体过滤装置等)安装、人防通风排烟系统设备及安装工程费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.03弱电系统费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.03.01小区智能化系统费用包括小区周界红外对射防越、摄像闭路监控系统；可视及非可视对讲系统费用；门禁道闸系统、地下/室外停车场管理系统费用；阳台及室内红外探测防盗、门磁、紧急按扭等智能居家防盗系统；水、电、气远程抄表系统费用；电子巡更系统费用；电子公告屏费用等分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.03.02有线电视费用包括有线电视、数字电视、卫星电视主体内外布线及终端插座费用；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.03.03电话、宽带系统费用包括主体内外布线及终端插座费用；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.04.03.04避雷针及航空障碍灯高层住宅楼顶避雷针、航障灯安装分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05总图及管网工程费指项目开发过程中发生的小区内、主体建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、供水、供气、排污、排洪、通讯、照明等基础设施工程费用，红线外两米与大市政接口的费用，以及向水、电、气、热、通讯等大市政公司交纳的费用。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.01供水系统工程费主要包括小区自来水给水管道、检查井、水泵房设备购置及安装等费用；(自来水公司施工范围)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.02供电系统工程费市政电网至小区的供电线路铺设、配电室变（配）电设备的购置费、设备安装、电缆铺设费，供（配）电贴费、电源建设费，交纳的电增容费等。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.03生活燃气系统工程费主要包括煤气管道系统、调压站(含室内外工程)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.04排水系统工程费雨（污）水排放、防洪等排水设施的建造、管线铺设费用(例如：散水沟/坡、雨水管/沟/井、污水管/沟/井、化粪池、防洪沟)；向排水公司缴纳的排污费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.05中水系统工程费中水回用工程的土建工程、设备安装工程分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.06道路工程费小区内道路(内部道路、规划道路)建设费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.07挡土墙工程费室外挡土墙分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.05.08围墙工程费包括永久性围墙、围栏及大门；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.06园林环境工程费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.06.01绿化建设费核算：1、绿化植栽工程费（包括公共绿化、组团宅间绿化、一楼私家花园、小区周边绿化支出；）2、景观及铺装工程费（主要包括景观硬地、广场铺装工程）3、绿化给排水安装工程费（主要包括绿化灌溉系统、喷水系统、绿化排水系统等）4、绿化电气安装工程费（主要包括绿化电气控制系统、绿化照明、灯光系统(例如草坪灯、路灯…)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.06.02建筑小品主要包括雕塑、水景、环廊、假山、张拉膜等；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.06.03室外背景音乐室外绿化音响系统工程分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.06.04室外零星设施主要包括儿童游乐设施、各种指示牌、标识牌、示意图、垃圾桶、座椅、阳伞等。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07公建配套设施费指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.01游泳池主要包括室外(室内)游泳池工程建设费、游泳池水系统(循环、过滤、加热、消毒等)设备及安装费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.02文化体育场所及设施为小区配套建设的网球场、篮球场、门球场、羽毛球场、体育锻炼设施等工程建设及设施安装分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.03学校规划设计条件规定为小区配套建设的小学、中学分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.04幼儿园规划设计条件规定为小区配套建设的幼儿园分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.05会所小区配套综合会所(健身房、棋牌室、乒乓球室等)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.06物管用房物管公司服务用房分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.07社区用房社区/居委会服务用房(自行车棚、社区医院、社区小型超市、社区派出所、社区净菜市场等)分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.07.08垃圾中转站分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08开发间接费开发间接费核算与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.01工程监理费支付给聘请的项目或工程监理单位的费用；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.02工程造价咨询费支付给造价咨询公司的预结算的编制、审核费用；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.03施工外奖金赶工奖、进度奖分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.04工程质量监督费建设主管部门的质监费；分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.05工程招标代理费支付给招标代理公司的招标代理费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.06施工图审查费支付给审图公司的审图费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.07施工图抗震专项审查费支付给建设厅的超限结构的抗震专项审查费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.08工程保险费工程保险费分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.09工程检测费工程实体检测、室内空气检测等分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.10工程档案管理费工程竣工档案分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.11物管前期费包括按规定应由开发商承担的由物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金；以及小区入住前投入的物业管理费用。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.08.20其他核算不能归集到以上科目的其他开发间接费用。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.09资本化利息核算进入资本化的借款利息。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积5301.20不可预见费指为房地产项目开发施工过程预留的签证变更费用，按建安成本的1%预留。分项目、分客户辅助核算按可售建筑面积开发产品科目明细表核算对象：制表日期：2017-01-18成本科目代码成本科目名称核算内容核算方式1405开发产品分项目辅助核算1405.01普通住宅核算144M2（含）以下住宅分项目辅助核算1405.02非普通住宅核算144M2以上住宅分项目辅助核算1405.03普通精装住宅核算144M2（含）以下精装修住宅分项目辅助核算1405.04非普通精装住宅核算144M2以上精装修住宅分项目辅助核算1405.05车库车位核算车库和车位分项目辅助核算1405.06商铺核算临街商铺分项目辅助核算1405.07集中商业核算集中商业、商场分项目辅助核算1405.08写字楼核算写字楼分项目辅助核算第33页/共33页预付账款科目明细表核算对象：制表日期：2017-01-18成本科目代码成本科目名称核算内容核算方式1123预付账款分项目、分客户辅助核算1123.01土地获得价款核算为取得土地开发使用权而支付的各项费用，包括地价、土地出让金、土地契税、拆迁补偿费、新增建设用地有偿使用费等分项目、分客户辅助核算1123.02开发前期准备费核算取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用；分项目、分客户辅助核算1123.03主体建筑工程费核算项目开发过程中发生的主体内列入土建预算内的各项费用，包括：基础造价、结构及建筑造价、门窗工程、公共部位精装修费、户内精装修费。分项目、分客户辅助核算1123.04主体安装工程费核算支付的室内水暖电管线设备费、设备及其安装费、弱电系统费等分项目、分客户辅助核算1123.05总图及管网工程费核算项目开发过程中发生的小区内、主体建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、供水、供气、排污、排洪、通讯、照明等基础设施工程费用，红线外两米与大市政接口的费用，以及向水、电、气、热、通讯等大市政公司交纳的费用。分项目、分客户辅助核算1123.06园林环境工程费核算园林绿化、景观、灯光、音响、儿童游乐设施、指示牌、标识牌等建设、制作费用。分项目、分客户辅助核算1123.07公建配套设施费核算房屋开发过程中，根据有关法规，产权及收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出；分项目、分客户辅助核算1123.08开发间接费核算与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；分项目、分客户辅助核算第33页/共33页开发产品科目明细表核算对象：制表日期：2017-01-18成本科目代码成本科目名称核算内容核算方式2205预收账款分项目辅助核算2205.01普通住宅核算144M2（含）以下住宅分项目辅助核算2205.02非普通住宅核算144M2以上住宅分项目辅助核算2205.03普通精装住宅核算144M2（含）以下精装修住宅分项目辅助核算2205.04非普通精装住宅核算144M2以上精装修住宅分项目辅助核算2205.05车库车位核算车库和车位分项目辅助核算2205.06商铺核算临街商铺分项目辅助核算2205.07集中商业核算集中商业、商场分项目辅助核算2205.08写字楼核算写字楼分项目辅助核算第33页/共33页