未交增值税说明和已交增值税说明

未交增值税说明和已交增值税说明未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。目录1HYPERLINK"http://baike.baidu.com/link?url=mwQx_k_5p0QdinPT8gt5P_DPOhttd37PAiDbGIcWwSQSfIwlNCYecT4hukzQxriLNLZXhWOwfpyyyxMPkp4mf_"\l"1"未交增值税的核算1未交增值税的核算HYPERLINK"http://baike.baidu.com/link?url=mwQx_k_5p0QdinPT8gt5P_DPOhttd37PAiDbGIcWwSQSfIwlNCYecT4hukzQxriLNLZXhWOwfpyyyxMPkp4mf_"\o"编辑本段"编辑“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。[1] 企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。【举例】[2] 某企业XX年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。帐务处理：(进项税额和销项税额会计分录略，下同)1.上交当月增值税时：借：应交税金——应交增值税(已交税金)10000贷：银行存款100002.月份终了，企业应按《补充规定》的要求，将当月发生的应交未交增值税额6000元，自“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)6000贷：应交税金——未交增值税6000该企业本年2月份购进商品等支付进项税额40000元，销售商品等发生的销项税额为30000元，本月基建工程用材料转出进项税额2000元，本月没有发生其他涉及增值税的业务。2月份应交增值税为-8000元[30000-(40000-2000)]，即2月份取得的销项税额不足以抵扣本月支付的进项税额，未抵扣进项税额为8000元，留待以后月份抵扣，即“应交税金一应交增值税”科目借方余额8000元。本月上交以前月份欠交增值税6000元。帐务处理：1.转出基建工程用材料进项税额时：借：在建工程——××工程2000贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)20002.上交以前月份欠交增值税时：借：应交税金——未交增值税6000贷：银行存款6000已交增值税和未交增值税怎么核算2012-05-2514:05HYPERLINK"http://www.baidu.com/p/bbbxinxueqi?from=zhidao"\t"_blank"bbbxinxueqi | 分类：HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/browse/184"财务税务 | 浏览724次我有更好的分享到：HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSq"\o"分享到新浪微博"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSqHYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSq"\o"分享到腾讯微博"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSqHYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSq"\o"分享到QQ空间"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSqHYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSq"\o"分享到人人网"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSqHYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSq"\o"分享到百度贴吧"http://zhidao.baidu.com/link?url=TG3gK4TlEddE6n-7AdMep3XY7ydBvKhpLfK6vZVm1cpf7Q6kcnRU2_yPjja2Vz_FzZr5KYdOCjicH5utopgrSq6条回答2012-05-2514:17HYPERLINK"http://www.baidu.com/p/qllwsd?from=zhidao"\t"_blank"qllwsd HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/misc/alltop?type=all"\o"知道名人"\t"_blank"http://zhidao.baidu.com/misc/alltop?type=all HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/misc/alltop?type=week"\o"知道达人"\t"_blank"http://zhidao.baidu.com/misc/alltop?type=week | 十四级 最快回答如果销HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E9%94%80%E9%A1%B9%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"销项税大于进项税，月末转出计入HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税-未交增值税；借：应缴税费-HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税（HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%BD%AC%E5%87%BA%E6%9C%AA%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"转出未交增值税）贷：应缴税费-未交增值税上交时：借：应缴税费-未交增值税贷：HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%B5%84%E9%87%91&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"货币资金科目评论 | 0 12012-05-2514:34HYPERLINK"http://www.baidu.com/p/%E5%AD%90%E4%BA%91_?from=zhidao"\t"_blank"子云_ | 六级1、HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E9%87%91&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交税金-HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税科目：用于核算HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E9%94%80%E9%A1%B9%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"销项税、进项税、进项税转出，期末应将其余额全部转入“HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E9%87%91&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交税金-未交增值税”科目，即如果销项-进项-进项转出的余额如果大于零，即期末HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%B4%B7%E6%96%B9&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"贷方余额，则借：HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E9%87%91&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交税金-HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税-HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%BD%AC%E5%87%BA%E6%9C%AA%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税如果销项-进项-进项转出的余额如果小于零，即期末HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%80%9F%E6%96%B9%E4%BD%99%E9%A2%9D&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"借方余额，则借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税-转出多交增值税2、应交税金-未交增值税科目用于核算实际应该缴纳的增值税，期末HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%B4%B7%E6%96%B9&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"贷方有余额，示本期应交的增值税金额，HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%80%9F%E6%96%B9&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"借方有余额，表示本期留抵的增值税金额。缴税时：借：应缴税费-未交增值税贷：HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%B5%84%E9%87%91&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"货币资金科目评论 | 0 02012-05-2514:56HYPERLINK"http://www.baidu.com/p/lingfeng0108?from=zhidao"\t"_blank"lingfeng0108 | 三级如果销HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E9%94%80%E9%A1%B9%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"销项税大于进项税，HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E9%94%80%E9%A1%B9%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"销项税减去进项税就是未交增值税，月末转出计入HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税-未交增值税；借：应缴税费-HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"应交增值税（HYPERLINK"http://zhidao.baidu.com/search?word=%E8%BD%AC%E5%87%BA%E6%9C%AA%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&fr=qb_search_exp&ie=utf8"\t"_blank"转出未交增值税）贷：应缴税费-未交增值税上交时：借：应缴税费-未交增值税贷：现金或银行存款评论 | 1 02012-05-2514:57HYPERLINK"http://www.baidu.com/p/yingzh1982?from=zhidao"\t"_blank"yingzh1982 | 四级已交增值税，就是实际上缴的增值税未交增值税，就是计提的增值税评论 | 0 02012-05-2515:05HYPERLINK"http://www.baidu.com/p/272992892?from=zhidao"\t"_blank"272992892 | 三级应交税费下增值税的明细科目小结二级科目：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。（一）应交增值税：（9个）借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。1、进项税额：购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方；退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。2、已交税金；用于当月缴纳本月增值税预交时分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款。3、减免税款：直接减免的增值税时：分录：借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入。4、出口抵减内销产品应纳税额：核算按规定应免抵的税额。两种方式，一种按批准数，一种按申请数。分录：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）5、转出未交增值税：月终转出应缴未缴的增值税。分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税。6、销项税额：只能记贷方，销售时用蓝字，退回时用红字。7、出口退税：出口货物退回的增值税用蓝字，发生退货时用红字。出口企业当期按规定应退税额、应免抵税额后，借：其他应收款-应收出口退税款—增值税应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品就纳税额）贷：应交税费—就交增值税（出口退税）8、进项税额转出：（1）货物因管理不善非正常损失造成的不应从销项税额中抵扣的：借：待处理财产损溢在产品、产成品、原材料等应交税费-应交增值税（进项税额转出）（2）出口货物不得抵免税额的部分，免税收入征退税率之差计算得出。当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。分录：借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（3）、同时，“不得抵扣税额抵减额”用红字做相同的分录。生产企业发生国外运费，保险，佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，用红字做上述相同分录。9、转出多交增值税：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（二）、未交增值税：未终进转入的应缴未缴增值税额；按征收率计算出的应纳税款；转入多缴的增值税。月终，转入应缴未缴增值税分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税月终，转入多缴的增值税时分录：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的：1、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，庆以期末留抵税额抵减增值税欠税。2、纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时，会计处理：（1）、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额抵税额红字：分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：应交税费—未交增值税（2）、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字做上述相同分录。（三）、增值税检查调整：税务机关对其检查时使用。借方记：检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额。贷方记：检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。调整过程中与增值税有关的账户用“应交税费—增值税检查调整替代增值税学习：“已交税金”科目已交税金——简介已交税金（Payingtax）是一个会计核算科目，记录企业本期（月、季度、年）应交而实际已缴纳的增值税额。已交税金——记账企业已缴纳的增值税额用蓝字登记，若发生多交增值税，退回时应以红字登记。已交税金——核算根据《企业会计》的规定：处理增值税账务时应在“应缴税费“科目下设置”应交增值税——已交税金“、”应交增值税——转出未交（多交）增值税“和”未交增值税“科目。缴纳本期增值税时：借：应缴税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款“应缴税费——应交增值税——已交税金”科目本身是要全面反映归属于本期（本年）累计上缴的增值税情况的，不包含也不能反映应归属于上年末应交未交的、转入“应缴税费——未交增值税”的税额。缴纳上期的增值税按规定应通过“应缴税费——未交增值税”科目核算，这样期（年）末“应缴税费——应交增值税”科目就没有贷方余额，期借方余额反映的就是尚未抵扣完额增值税进项税额。也就是说，取得的进项税额未抵扣完，在年末则不作处理，留在“应缴税费——应交增值税”科目的借方，而本年应交未交完（销项税额>进项税额+已交税金）的增值税额则要转出：借：应缴税费——应交增值税——转出未交（多交）增值税贷：应缴税费——未交增值税下年初缴纳前期累计未交的增值税：借：应缴税费——未交增值税贷：银行存款