人力成本分析与控制

人力成本分析与控制目录 一、人力成本的有关概念 二、人力成本分析的作用 三、如何进行人力成本分析 四、如何进行人力成本预算 五、如何进行人力成本控制一、人力成本的有关概念 1、认识人力成本 2、人力成本概念 3、人力成本范围 4、固定人力成本 5、变动人力成本 6、有效成本与无效成本 7、人力成本率 1、认识人力成本 人力资源：选、育、用、留 六大模块 人力资源的核心价值：人力资源效益最大化 2、人力成本概念 人力资源取得、开发、使用、保障、离职过程中所产生的成本总和。 取得----招聘 开发----培训 使用----薪酬、福利 保障----保险与健康 离职----赔付、空岗 3、人力成本范围 人事费用+薪酬 薪酬：由一位雇主对一位雇员为其完成和将要完成的工作的酬劳 包括：直接货币支付：工资、奖金、津贴、红利 间接货币支付：保险、医疗、休假 人事费用：主要包括招聘费用、培训费用 4、固定人力成本 5、变动人力成本 6、有效成本与无效成本 7、人力成本率 人力成本汇总表 成本项目 有效成本 无效成本 合计成本 人力成本率 人力资源部 部门A 部门B 固定成本 变动成本 固定成本 变动成本 固定成本 变动成本 薪酬 直接货币支付 基本工资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 职务津贴 　 　 　 　 　 　 　 　 　 工龄工资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 绩效工资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 提成 　 　 　 　 　 　 　 　 　 奖金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 分红 　 　 　 　 　 　 　 　 　 加班费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 间接货币支付 保险 社会 　 　 　 　 　 　 　 　 　 商业 　 　 　 　 　 　 　 　 　 公积金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 补助 通信 　 　 　 　 　 　 　 　 　 交通 　 　 　 　 　 　 　 　 　 伙食 　 　 　 　 　 　 　 　 　 福利 　 　 　 　 　 　 　 　 　 人事费用 招聘 广宣 报纸 　 　 　 　 　 　 　 　 　 网络 　 　 　 　 　 　 　 　 　 现场 　 　 　 　 　 　 　 　 　 猎头 　 　 　 　 　 　 　 　 　 面试 场地 　 　 　 　 　 　 　 　 　 交通 　 　 　 　 　 　 　 　 　 培训 内训 场地 　 　 　 　 　 　 　 　 　 内训师课时费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 外训 委培费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 课时费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 场地费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 交通 　 　 　 　 　 　 　 　 　 住宿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 资料 印刷 　 　 　 　 　 　 　 　 　 书刊 　 　 　 　 　 　 　 　 　 影音 　 　 　 　 　 　 　 　 　 咨询 模块项目 　 　 　 　 　 　 　 　 　 顾问 　 　 　 　 　 　 　 　 　 系统建设 网络教育 　 　 　 　 　 　 　 　 　 网络办公 　 　 　 　 　 　 　 　 　 劳动关系管理费 遣散费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 补偿金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 赔偿金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 档案费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　二、人力成本分析的作用 1、提升效率：提升人力资源产出效率 2、降低成本：消灭无效成本 3、优化管理方式：发现问解决问题 4、稳定人员：岗位工资级差、部门效率差异调整 5、体现价值：人力资源部门自身价值三、如何进行人力成本分析 1、战略分析 2、人力资源效率分析 3、人力资源开发空间分析 1、战略分析 明白“老板”要什么？ 2、人力资源成本及效率分析 人力成本率=（人力成本÷营业收入） 人均工资、人均工资与业绩增长比值 人均人力成本=（人力成本÷职工数） 人力成本含量=（人力成本总额÷成本（费用）总额） 劳动分配率=（人力成本总额÷增加值（纯收入）） 人力成本产出系数=（增加值÷人力成本总额） 全员劳动生产效率=（增加值÷职工数） 有效成本率=（人力成本总额-无效成本）÷人力成本总额 固定成本率 变动成本率 。。。。。。 注意：1、获取常数 2、环比 3、分职系 公司人力成本分析（财务数据类） 　 项目 2010年 2011年 2012年 2013年上半年 2013年预测 备注 1 在岗人数=（期初+期末）/2 　 　 　 　 　 　 2 经济效益指标 　 　 　 　 　 　 2.1 营业收入 　 　 　 　 　 　 2.2 增加值（纯收入） 　 　 　 　 　 　 2.3 成本（费用）总额 　 　 　 　 　 　 3 人力成本总额 　 　 　 　 　 　 3.1 固定工资总额 　 　 　 　 　 　 3.1.1 年薪制（高管层） 　 　 　 　 　 　 3.1.2 月薪制（非高管） 　 　 　 　 　 　 3.2 变动工资总额 　 　 　 　 　 　 3.2.1 年薪制（高管层） 　 　 　 　 　 　 3.2.2 月薪制（非高管） 　 　 　 　 　 　 3.3 其他形式固定补贴（=车贴、通讯等补贴） 　 　 　 　 　 　 3.4 社保费用（=公司缴纳部分） 　 　 　 　 　 　 3.5 其他福利费（=节假生日、餐补、其他分摊费） 　 　 　 　 　 　 3.6 劳动保护（=体检、劳保用品） 　 　 　 　 　 　 3.7 培训费 　 　 　 　 　 　 3.8 招聘费 　 　 　 　 　 　 3.9 离职成本（=经济补赔偿金、代为通知金等） 　 　 　 　 　 　 3.10 残疾人就业保障金 　 　 　 　 　 　公司人力成本分析（销售数据类） 区域 业务员 客户 产品系列 人力成本 产品系列1 产品系列2 合计 销量 同比增长 毛利 同比增长 销量 同比增长 毛利 同比增长 销量 同比增长 毛利 同比增长 总额 同比增长 人力成本率 同比增长 西安 A 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 B 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 C 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 D 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 公共成本分摊办法： 1、工资占比 2、岗位价值系数 3、人力资源开发空间分析如左图,若=0则效率没升没降如左图,若>0则效率提高了如左图,若<0则效率降低了,降低的程度是起码的开发空间 2011年 2012年 平均年在职人数:人 30 30 生产A设备:套 50 52 每台标准工时:天 40 40 生产B设备:套 80 85 每台标准工时:天 25 25 合计标准工时:天 4000 4130 人均标准工时:天/人即人力资源效率 133 138 管理跨度分析: 管理层次分析: 管理流程分析： 重复流程----重复同一工作内容，且无监控支持职能 无效流程----无、无控制、无支持 责权高度集中流程----无人监控、劳动量不均衡 政策法规----社保、最低工资标准、劳动法规 其他制约因素分析： 劳动工具----设备 外部环境----人才稀缺、物价波动 内部环境----业务分拆、合并、压缩 新业务及新区域的拓展、裁撤四、如何进行人力成本预算 1、外部数据收集 2、历史数据预算 3、总值预算 4、分项落实 1、外部数据收集行业薪酬数据广宣报价场地住宿等采购费用保险及最低工资预估…… 2、历史及分析数据预算 2.1定员定编： 组织管理：部门、岗位、编制、人员（任职资格） 人员流动：招聘人数（普招、猎头）、空岗损失、入职培训 薪酬及福利调整：岗位职级、福利项目 　 　 　 2013年预估 2014年预计 年度调薪前总额 调薪幅度 调薪后总额 管理人员 副总级 人数 7 7 1795752 103.00% 1849625 人均工资 256536 256538 部门经理级 人数 33 31 5142528 106.00% 5454080 人均工资 165888 165888 …… 人数 …… 　 0 　 0 人均工资 …… 　 研发人员 高工级 人数 13 17 3597092 114.00% 4214685 人均工资 217467 217467 工程师级 人数 38 44 7030848 103.00% 7241773 人均工资 159792 159792 …… 人数 …… 　 0 　 0 人均工资 …… 　 行政人员 专员级 人数 137 130 10480080 103.00% 10794482 人均工资 80616 80616 文员级 人数 212 210 163963800 105.00% 172161990 人均工资 788218 780780 销售人员 人数 23 30 3883320 100.00% 3883320 人均工资 129444 129444 生产人员 人数 2718 3200 54067200 120.00% 84880840 人均工资 16896 16896 2.2损益临界推算 临界点的人力成本=临界点的销售额×人力成本率 损益临界点的销售额=固定成本÷临界利润率 临界利润率=临界利润÷销售额 临街利润=销售额－变动成本 　 　 2009年 2010年 2011年 2012年 2013年 销售额A 　 3500 4700 5500 6100 6800 固定成本B 费用+间接人工 427.35 534.85 726.55 733.83 　 变动成本C 购进+直接人工 2654.05 3534.87 4087.6 4622.58 　 临界利润D A-C 845.95 1165.73 1412.4 1477.42 　 临界利润率E D÷A 24.17% 24.79% 25.68% 24.22% 　 临界点的销售额F B÷E 1768.101 2157.584 2829.245 3092.581 　 人力成本率G 　 8.14% 8.74% 8.36% 8.72% 　 平均人力成本率H G÷4 8.49 　 人力成本I A×H 　 　 　 　 3、总值预算假设可求得 年度薪资总额A 每月发放部分B 年底发放部分C 固定部分B1 变动部分B2 年保底销售额S1 人力成本率D1 年目标销售额S2 人力成本率D2 年理想销售额S3 人力成本率D3 当月实际销售额S4 人力成本率D4=D1*80% A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3 B=S4*D4=B1+B2;B1与从业人数有关,故B2成为调节数若B不变,而B1增大时,则B2相应减少 因A≥∑12B,故C成为可调节数 4、分项落实将人力成本预算分解到各个部门或下属单位,并将控制权下移,同时对各单位负责人进行人力成本核算,将节余或超支的部分金额列入奖励或处罚。4.1绩效考核指标4.2按比例提取结余奖金4.3超支处罚五、如何进行人力成本控制 1、组织控制 2、流程重组 3、效率提升 4、绩效考核 5、管理创新 6、稳定团队 1、组织控制 1.1组织结构控制：宽度、深度 产品线----事业部制 职能线----大部门制 区域线----人权+财权下移至区域 1.2定岗定编定员 职系、职等、职级 岗位数量、编制 1.3晋升机制 2、流程重组 2.1效率与安全 2.2减少或合并无效环节 2.3权限分配过程中循序渐进 2.4标准化建设 3、效率提升：战略决策比管理微调更重要 3.1落到“连队” 3.2学习培训 3.3标杆作用 4、绩效考核 4.1人力成本控制需要以绩效管理为前提 4.2目标管理可以部分替代绩效考核 4.3结合岗位制定“固定+变动”的组合比例 4.4结合全面绩效指标进行薪酬控制 5、管理创新 5.1e-HR 5.2知识管理 5.3阶梯提成 5.4鼓励创新 6、稳定团队 6.1工作环境 6.2长期激励 6.3内部竞争 6.4劳动法规总结 人力成本分析报告内容 一、战略目标与目标分解 1、战略地图 2、指标分解说明及核算 二、人力成本汇总及效率分析数据 1、外部比较：行业、社会环境 2、内部比较：同比、环比 三、人力成本开发空间分析 1、可提升空间项目 2、现有不足及提升措施 四、新年度人力成本预算 1、汇总 2、分部门 五、控制措施 1、组织管理：组织结构、定编定员 2、薪酬：固定+变动 3、流程重组：制度、标准，重新授权 4、绩效考核：制度、指标落实 5、创新性管理：系统化应用，现代管理理念 6、员工稳定计划