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石油、石化项目评审重点

    一、石油、石化行业规划和信贷政策

   （一）行业规划

    1、总体目标

（1）石油天然气

立足国内、积极开拓海外，充分利用国内外两种资源；加强西部勘探，深入挖潜东部；加快发展海域，加快天然气发展，改善能源结构；建立国家石油战略储备；大力开展节能工作,以保证我国能源供应安全和国家安全。

（2）石化

石化行业由石油炼制及石油化工两部分组成。石化行业要跟踪世界石化发展趋势，以结构调整为主线，以提高竞争力为核心，提升炼油、发展乙烯。通过改革开放、结构调整、技术创新、规范市场，推动产业升级，实现从粗放走向集约，从石化大国走向石化强国的重大变化，为国民经济持续、快速、健康发展做出更大贡献。

2、行业规划

（1）石油天然气“十一五”重点项目：

n         油气田产能方面，新增原油生产能力5000万吨，天然气300亿立方米，总投资2000亿元；

n         规划建设中俄原油管道、中俄韩天然气管道、中哈原油管道、乌兰成品油管道；

n         福建、广东、山东、上海LNG项目；

n         初步选定非洲苏丹、中东伊朗、南美委内瑞拉、俄罗斯和中亚、亚太巴基斯坦等42个国家为今后海外油气资源勘探开发对象。

n         建成国家石油战略储备项目，达到储备2200万吨原油水平。

（2）石化

全国炼油综合能力达到2.7亿吨；乙烯生产能力达到900万吨以上，国内市场自给率达60%左右。

（二）石油、石化项目信贷政策要点

    我行重点支持的石油、石化项目包括：（1）石油企业“走出去”项目；（2）石油天然气产能建设项目；（3）石油天然气管道项目；（4）石油天然气储备项目；（5）城市天然气管网项目；（6）新建大型炼油项目；（7）新建大型乙烯项目；（8）大型石化技改项目；（9）其它有市场有效益的石油石化项目。

二、关于石油、石化项目评审方法分类

根据石油、石化项目借款人特点，项目评审方法分以下几类：

（一）统借统还项目评审。这类项目由中石油、中石化、中海油集团或股份公司作为借款人，年度固定资产投资项目或列入我行“快通道”项目，采取简化评审办法。

（二）招投标项目。参照《特殊贷款评审篇》。

（三）一般项目。采用行内统一制定的评审方法。

三、关于统借统还项目的简化评审

统借统还贷款项目简化评审报告包括以下内容：

（一）年度固定资产投资项目：由借款人提出贷款申请，评审主要依据我行年度评定的信用评审结论，针对当年固定资产建设内容概况、借款人的财务变化状况、国际油价的变化趋势及影响进行介绍和分析后得出评审结论；

（二）其它统贷项目：

1、对项目概况、地理位置、建设规模、形成能力及建设必要性进行分析和说明；

2、对借款人主要财务指标进行分析，判断借款人资产、负债、流动性及损益情况，并对借款人财务状况的发展趋势进行预测；

3、对石油、石化产品国内、国际市场发展趋势进行综合分析，重点分析产品价格波动对借款人财务状况的影响；

4、依据借款人信用评级结论和信用额度对借款人贷款额作出评审结论。

5、评审结论。包括项目建设意义、借款人实力、产品市场、信用结构及贷款额提出建议。

四、关于一般石油、石化项目借款人评审

（一）借款人种类、特点

1、中石油、中石化、中海油等大型石油、石化企业集团及其股份公司、控股子公司的非统借统还项目。这类借款人行业

经验

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丰富，经济实力雄厚，信用程度高，银行间竞争异常激烈。

2、中石油、中石化、中海油与地方或外方组建的合资公司。这类借款人母公司实力雄厚，遵循国际惯例，市场化程度高，银行间竞争比较激烈。

3、中石油、中石化、中海油与地方组建合资公司。这类企业经济实力强，信用等级较高，银行竞争激烈。

4、地方或民营企业。这类企业有一定行业背景和经济实力，主要从事石油天然气中下游的管线、城市管网和石油化工项目，银行间有一定竞争。

（二）一般石油、石化项目借款人会计报

表

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1、特点和表式

大型石油、石化企业集团公司和上市公司会计报表按国家规定和国内外上市公司要求编制，我行评审中主要涉及三类报表：资产负债表、损益表和

现金流量表

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。为更全面掌握借款人财务情况，评审中要关注年度审计机构对借款人财务报表的审计结论和有关附注。

2、阅读方法

（1）评价指标和标准

借助企业财务报表，重点分析资产状况、收益情况、现金流情况、资产流动性、偿债能力和未来发展趋势等。

要从纵向和横向两个方面对资产状况进行分析。纵向比较是与企业过去财务状况比较，分析企业发展是否呈良性态势；横向比较则是与同类型国内外企业进行，主要说明企业规模大小是否适度、抵抗风险的能力是否较强。主要指标包括总资产、净资产等。

对企业负债的分析，重点是债务结构，包括期限、利率、币种、还款方式等匹配是否合理。主要指标包括资产债率，长期、短期债务比例等。

对企业损益类分析重点是“量”和“价”决定的收入、成本和利润。由于石油、石化企业在油价稳定情况下收入增长幅度不大，主要分析企业近几年收入的稳定性。

对企业经营状况分析的重点是经营活动现金流、投资活动现金流及净现金流情况，重点说明企业现金流量大小、经营、对外投资状况等。主要指标有经营活动现流、投资活动现金流和净现金流情况。

评审报告中需披露的内容

评审报告中要对企业财务报表编制方法、重大财务事项披露情况和财务报表审计机构要进行说明。除此外，对因存货导致财务流动性指标不高时要慎重对待。一般讲，石油、石化产品的变现能力要远高于其它行业产品。

风险提示

我国原油、成品油已与国际接轨，国际油价的波动会对企业收入、成本和盈利产生较大影响，直接影响企业还本付息的能力。

五、一般石油、石化项目政策、技术和完工风险评审

（一）常见政策风险

1、对当地经济发展有推动作用，但不符合国家宏观产业政策；

2、对当地经济发展有推动作用，但不符合国家产业布局要求，属重复建设；

3、对当地经济发展有带动作用，但污染严重，不符合环保要求；

4、地方优惠政策不落实。

（二）常见技术风险

1、技术先进，但不符合我国国情；

2、技术落后，引进后不能按期建成或投产后产品无竞争力。

（三）造成完工风险的常见因素

1、施工队伍资质不够影响工程建设；

2、水、电、暧、供应等导致工期拖延；

3、选址不当，地质原因使施工面临较大困难；

4、突发性事件发生，在没有保险补偿情况下工程被迫停建、缓建。

评审报告中需披露的内容

重点介绍石油、石化项目的地理位置、项目来源、所在地经济发展水平，能源及石化产品供求现状，简单说明项目建设目标。

城市天然气管网项目政府是否给予了初装费许可、税收优惠、征地价格优惠等相关扶持政策。

六、一般石油、石化项目建设资金评审

除共性要求外，对资金来源分析作如下要求：

1、中央及地方预算内专项资金应有国家相关部门下达的

计划

项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载

安排文件；

2、以天然气用户收费权作为资金来源的，应提供有权部门的收费文件，说明其合法性及收费期限，测算出收费额度并分析其可靠性。

七、一般石油、石化项目的市场评审

石油、石化市场风险评审是对产品的市场供求状况和产品竞争力进行分析，在对市场前景进行预测的基础上，分析评价市场风险。根据石油、石化产品市场特点和变化趋势，判定项目市场风险大小。市场风险评审所确定的“量”和“价”是项目财务测算的基础。

（一）需要收集的市场分析资料和数据

1、项目所在地经济发展水平主要指标

2、人均消费水平和经济承受能力

3、石油、天然气、石化产品的供求现状和发展规划

4、能源消费结构现状

5、主要相关替代能源产品的价格

6、石化产品需求预测、价格走势及项目产品竞争力分析

（二）市场分析方法

   主要采取对比分析法，重点分析以下几方面内容：

1．天然气市场：

（1）目前能源现状及消费结构

（2）经济发展状况，工、商企业及居民经济承受能力

（3）能源消费规划情况

（4）市场容量、市场细分、用户细分及分年落实情况

（5）与煤炭、电力等替代能源竞争力分析（按等热值等价格比较）

（6）上述分析旨在明确居民经济承受能力大小、产品与替代产品的竞争力，从而对分年市场的落实得出结论。

石油产品、石化产品市场：

由于我国石油、石化产品价格已有国际价格接轨，受国际原油价格和全球经济形势影响，石化产品呈现周期性特点，因此市场分析不仅要针对项目的目标市场进行分析，还应对国际和国内产品市场进行整体分析。

（三）行业对比标准

    一般而言，通过对落实的“量”和物价部门批准的“价”的计算，可参照以下标准进行比较：

1、原油产能建设项目：投资利润率12%以上，投资回收期6-8年

2、天然气产能建设项目：投资利润率10%以上，投资回收期6年

3、长输管道项目：投资利润率10%以上，投资回收期10年

评审报告中需要披露的内容

石油、天然气项目所在地能源结构现状；上游石油天然气储量落实情况；中游长输管线同步建设情况；下游用户及细分市场及发展趋势；替代能源竞争力分析等；

石油、石化产品供求状况、近年产品价格走势、竞争力分析、未来产品需求及价格预测等。

风险提示

国际原油、成品油和石化产品价格波动是主要风险点。

天然气管输项目要求上、中、下游同步建成，评审中要明确落实上下游之间是否签订了“照付不议”

合同

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。

八、一般石油、石化项目财务评审

财务风险评审主要是通过对项目的成本和收入进行测算，分析各子项及整体盈利能力和偿债能力；应根据项目的还款能力，合理确定贷款年限及分年还款计划。

（一）主要行业参考对比标准

石油天然气产能建设项目内部收益率为10%，长输管道项目为12%，原油加工为12%-13%，石化项目为12%