国立高雄师范大学推广教育

国立高雄师范大学推广教育、资产使用费及权利金(含学生宿舍、车管费)收支审核作业Ⅰ.作业要项表 项目编号 会2-04 项目名称 国立高雄师范大学推广教育、资产使用费及权利金(含学生宿舍、车管费)收支审核作业 承办人员 张艳珠分机6521 相关单位 进修暨推广部、教务处、学务处、生辅组、课外活动组、、总务处、、事务组、师陪中心、语教中心、电算中心等 办理时间 每年1月至12月(经常性业务) 注意事项 一、编制记帐凭证时，应注意是否开立正确会计科目，其与收据之资料(如计画代码、缴款人、摘要、金额)是否相符。二、各项自给自足之收入，依据应归属之会计科目列帐及设置专项计画控管收支，并依各所属收支管理要点、国立大学校院校务基金管理及监督编列预算表，奉核後据以执行。三、预算表编列，注意提拨校务基金额度、编列支出项目须符合各项支出标准。四、依政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理涉及经费动支之申请、审核、付款、核销与预借案件之各项内部审核作业。五、提醒业务单位承办人员应本重法务时之态度及诚信原则，办理经费核销作业，并对所提出之支出凭证(收据、统一发票或相关书据)之支付事实真实性负责，如有不实，应负相责任。六、会办经费动支等案件，如发现有不妥(金额合计错误、与拟动支科目用途不符、预算已无余额、未编列预算者)，洽业务单位作必要之补充或修正，若需提出意见者，应力求具体、明确，并掌握办理时效。七、应随时注意相关法规、行政规则及解释令含有无新增或修订。八、年度结束前，延续下年度继续支用之自给自足计画，办理保留。 相关法令 一、岁计类：(一)预算法(二)中央政府附属单位预算执行要点(三)中央政府各机关采购公务车辆作业要点(四)教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定(五)各机关单位预算财务收支处理注意事项二、会计类：(一)会计法(二)内部审核处理准则(三)支出凭证处理要点(四)公款支付时限及处理应行注意事项(五)中央政府各机关执行单位预算有关用途别科目应行注意事项(六)行政院主计处编订之支出标准及审核作业手册(七)国立大学校院校务基金会计制度之一致规定三、审计类：(一)审计法(二)审计法施行细则四、其他类：(一)政府采购法及相关子法(二)政府采购法施行细则(三)机关主会计及有关单位会同兼办采购办法(四)中央各机关未达公告金额采购兼办办法(五)主计法规辑要所收录之其他相关法规(六)国立高雄师范大学推广教育收支管理要点(七)国立高雄师范大学场地设备收支管理要点(八)国立大学校院校务基金管理及监督办法 办理方式 一、出纳组将各项收入款项并开立自行收纳统一收据，通报会计室。二、会计室依据相关规定审核收据。三、会计室依据审核完成之收入款项收据，归入应所属之会计科目，编制记帐凭证，若属自给自足项目，则依业务单位提供收入款项名称设置专项计画编列计画代码，控管收支情形，非自给自足收入款项直接纳入校务基金，以会计科目统计收入数据。四、自给自足之收入收齐後，业务单位依据收入数据已编列预算表送核後据以执行(预算表之编列须符合各项收支管理要点之规范及相关支出规定)。五、若收入款项尚未收齐，预算表尚未编列，需事先动支支出(开班费用等)，应叙明动支项目及缘由专案签准学校垫支，编列预算表时应列入预算归垫。六、业务单位提出申请案应叙明经费用途、经费来源并检附预算表表或签准案【其动支项目应於预算表(经费运用表)内编列或专案签准】，并登录会计签证系统填上流水码。七、经费动支倘需由其他单位经费共同分摊办理者，应先签会其他相关单位同意，攸关资讯电脑、软体购置加会电算中心，采购授权额度以上(或未授权单位)及各种修缮之申请案须先会总务处相关单位，购置案件项目中应采共同供应契约者，而不宜采用者，应附签准案(若达公告金额十分之一以上不采共同供应契约之案件，应注明采购方式，若未达公告金额以上，但达公告金额十分之一以上，需采限制性招标案件，应附签准案)，签准案可并申请单呈核。八、申请案经会计室审核通过，依行政程序陈请机关首长或授权代签人核定後，准予动支经费。九、动支经费单位(采购授权额度内)或总务处相关单位检齐相关原始凭证，收据或发票黏贴於凭证用纸，填写财产增加单送动支单位验收後，并检附申请单送核(采购授权额度内采购案件需会签总务处相关单位)。十、记帐凭证送请主办会计或授权代理人签核後，按日汇集记帐凭证列印传票递送单及结存日(由艾富系统产生)送出纳组，出纳组将支出传票及现金转帐传票等应办理付款记帐凭证，据以开立支票并记帐凭证送会计室及机关首长或授权代签人签核。十一、出纳组将记帐凭证金额登录於出纳现金备查簿，并编制现金结存表。十二、年度结束前，延续翌年度继续支用项目(以支出面办理保留)之自给自足计画於翌年元月5日前填写保留申请表，送会计审核後，送机关首长或授权代签人签核。 附件 附件一国立高雄师范大学推广教育收支管理要点附件二国立高雄师范大学场地设备收支管理要点II.国立高雄师范大学推广教育、资产使用费及权利金(含学生宿舍、车管费)收支审核作业流程图一、款项收入开始出纳组开立自行收纳统一收据出纳组将收据暨通报单送会计室办理加总、审核等检视是否属自给自足收入是是否正确否款项收齐後业务单位编列预算表会相关单位後送核送核确定应归入会计科目，挚开收入传票纳入校务基金否是确定应归入会计科目，挚开收入传票并带入计画代码否检视是否依据相关规定编列，是否加会相关单位主办会计或授权代签人签核记帐凭证主办会计及机关首长或授权代签人签核是按日汇集并其他记帐凭证列印传票递送单及结存日报表(由艾富系统产生)送出纳组结束核定预算表影本送会计室据以登录核定数即可办理动支程序二、动支申请开始业务单位提出动支经费申请，并登录签证系统填上流水码(附签案、预算表或经费运用表等)是否须会签其他相关单位否是签会相关单位签注意见退回原单位有无预算编列，用途是否填写购置项目，检视是否超出采购法规定额度，是否注明采购方式，提醒依采购法规定办理。并於系统上审核，会签填上预算科目，送核。是支付各项酬劳，检视是否符合规定标准，是否合理，并於系统上审核，会签填上预算科目，送核。否否是否核准是准予动支申请结束三、经费核销动支经费单位(采购授权额度内)或总务处相关单位检齐相关原始凭证。开始是收据或发票黏贴於凭证用纸，并检附申请单及相关资料。支付各项酬劳之领据或印领清册一式两份标示正、副本，并检附申请单及相关资料。会签总务相关单位总务单位填写财产增加单(属财产、非消耗品及软体等)否是否采购授权否审核是否已办理验收验收审核支出原始凭证及执行程序，财产增加单财物分类是否与会计科目相符是送核是否符合相关规定签注意见退回原申请单位是否否是是否核准结束一万元以上送会计室办理付款作业流程一万元以下送出纳组办理零用金作业流程国立高雄师范大学校务基金学生注册费(含学杂费收入)帐务处理作业Ⅰ.作业要项表 项目编号 会2-05 项目名称 国立高雄师范大学校务基金学生注册费(含学杂费收入)帐务处理作业 承办人员 张艳珠分机6521 相关单位 总务处出纳组、进修暨推广部、学务处课外活动组 办理时间 每年1月至12月(经常性业务) 注意事项 一、出纳组通报学生注册费，需附银行销帐後各项收款。二、编制记帐凭证时，应注意是否开立正确会计科目，因其内含场地、推广等各项收入，故应归属为预算内(A版)或预算外(B版)之记帐凭证分开编制及其银行入款之帐号、金额是否相符。三、各项自给自足(如宿舍费、自办学分班开班学分费、电脑实习费、键盘维护费…等)之收入，依据应归属之会计科目列帐及设置专项计画控管收支，并依各所属收支管理要点、国立大学校院校务基金管理及监督办法、预算执行要点规定编列预算表，奉核後据以执行。四、学生就学贷款於年度结束前，尚未入帐，应依权责调整入帐。五、依政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理各项内部审核作业。六、应随时注意相关法规、行政规则及解释令含有无新增或修订。 相关法令 (一)岁计类：(一)预算法(二)中央政府附属单位预算执行要点(三)教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定(四)各机关单位预算财务收支处理注意事项(二)会计类：(一)会计法(二)内部审核处理准则(三)国立大学校院校务基金会计制度之一致规定(三)审计类：(一)审计法(二)审计法施行细则(四)其他类：一、各机关单位预算财务处理注意事项二、主计法规辑要所收录之其他相关法规三、国立高雄师范大学推广教育收支管理要点四、国立高雄师范大学场地设备收支管理要点五、国立大学校院校务基金管理及监督办法 办理方式 1、出纳组将由银行代收之各项收入款项依据银行入款数据填具通报单，并附销帐成功报表明细，通报会计室。2、会计室依据相关规定审核各项收款数据加总。3、会计室依据审核完成之通报单及明细，归入应所属之会计科目，分别预算内(学杂费收入)及预算外(推广教育收入、场地设备收入、代收学生团体保险费等)编制记帐凭证。4、预算内挚开现金转帐传票并注意其银行存款帐户非3208帐户之存款皆转入3208银行存款帐户统一运用；预算外挚开现金收入传票，若属自给自足收入带入计画代码，否则纳入校务基金【其总数金额应等於预算内现金转帐传转入预算外(B版)执行之银行存款金额】。5、学生就学贷款依课外活动组或出纳组提供之资料计算出学校应收(学杂学分费、电脑实习费、代收保险费……等)应补收就贷差额、应退还数(书籍费等)数据与出纳组核对，俟就贷银行支票送达後，依据前算数据存入所应归属之银行帐号，供银行办理学杂费销帐，出纳组再依据销帐成功报表填写通报单(附销帐明细表)送会计室入帐；推广教育部份，则由进修推广部提供资料(若於年度结束前就学贷款金额尚未核拨，则应将上项计算之数据核对无误後依权责入帐)。6、记帐凭证送请主办会计或授权代签人签核。7、记帐凭证并其他记帐凭证按日送出纳汇办送机关首长或其授权代签人签核。8、出纳组将记帐凭证金额登录於出纳现金备查簿，并编制现金结存表。II.国立高雄师范大学校务基金学生注册费(含学杂费收入)帐务处理作业流程图一、经常性学生注册费收入出纳组将萧帐成功明细表(收据)暨通报单送会计室办理加总、审核等开始出纳组每月将由银行代收学生注册费等各种款项收入，经银行销案成功後依据产生明细表数据，填写通报单。否是检视是否属学杂、学分费收入是否正确确定应归入会计科目，挚开预算外收入传票，若属自给自足收入带入计画代码，否则纳入校务基金(其总数金额应等於预算内现金转帐传转入预算外(B版)银行存款金额确定应归入会计科目，挚开预算内现金转帐传票并注意其银行存款帐户非3208帐户之存款皆转入3208银行存款帐户统一运用否是主办会计或授权代签人签核记帐凭证出纳组将记帐凭证金额登录於出纳现金备查簿，并编制现金结存表。按日汇集并其他记帐凭证列印传票递送单及结存日报表(由艾富系统产生)送出纳组汇办送机关首长或其受权代签人签核结束(五)学生就学贷款帐务处理开始依课外活动组或出纳组提供有关就学贷款学生资料贷款明细，核算学校应收(学生应缴数据，依明细分列预算内-A版学杂费收入、预算外-B版电脑实习费等)、应补收贷款不足部份及应退还超贷部份(书籍费等)之数据。依据已算出之数据及进修推广部提供资料依权责调整帐务，与出纳组核对是否於年度结束前是否收到就学贷款银行拨付支票出纳组依据已算出之数据及进修推广部提供资料依其性质存入专属银行帐户【日间大学部暨研究所学校应收数额存入5017帐户、进修部学校应收数存入5030帐户、就学贷款总数扣除上列两项差额(即应退还超贷及应补收贷款不足之差额)存入3208帐户】，供银行销帐。出纳组将银行销帐明细暨通报单送会计室办理核对否是否正确是AB否是检视是否属学杂费收入是否AB确定应归入会计科目，挚开预算内现金转帐传票，应退还超贷以「其他代收款」科目入帐而应补收贷款不足之差额以「其他应收款」科目入帐，并注意其银行存款帐户，非3208帐户之存款皆转入3208存款帐户统一运用未收到支票款项以权责发生数入帐，挚开预算内分录转帐传票，就学贷款总数额以「应收收益」科目入帐、应退还超贷「其他代收款」科目入帐而应补收贷款不足之差额以「其他应收款」科目入帐。确定应归入会计科目，挚开预算外收入传票，若属自给自足收入带入计画代码，否则纳入校务基金(其总数金额应等於预算内现金转帐传转入预算外(B版)银行存款金额未收到支票款项以权责发生数入帐，挚开预算外分录转帐传票，就学贷款总数额以「应收收益」科目入帐。结束出纳组将记帐凭证金额登录於出纳现金备查簿，并编制现金结存表。主办会计或授权代签人签核记帐凭证按日汇集并其他记帐凭证列印传票递送单及结存日报表(由艾富系统产生)送出纳组汇办送机关首长或其受权代签人签核国立高雄师范大学校务基金投资取得收益(利息收入)帐务处理作业Ⅰ.作业要项表 项目编号 会2-06 项目名称 国立高雄师范大学校务基金投资取得收益(利息收入)帐务处理作业 承办人员 张艳珠分机6521 相关单位 总务处出纳组 办理时间 每年1月至12月(经常性业务) 注意事项 一、出纳组通报利息收入，需附银行存款通知单。二、编制记帐凭证时，应注意是否属受赠留本孳息运用之利息收入。三、确定应归入会计科目，是否属受赠留本孳息运用之利息收入挚开预算外收入传票，注意其应归入之银行存款帐户(若非属3208帐户，则挚开预算外现金转帐传票转入3208帐户统一运用)。四、年度结束前出纳组估列应收利息收入数额，依权责入帐。五、依政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理各项内部审核作业。六、应随时注意相关法规、行政规则及解释令含有无新增或修订。 相关法令 (一)岁计类：(一)预算法(二)中央政府附属单位预算执行要点(三)教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定(四)各机关单位预算财务收支处理注意事项(二)会计类：(一)会计法(二)内部审核处理准则(三)国立大学校院校务基金会计制度之一致规定(三)审计类：一、审计法二、审计法施行细则(四)其他类：(一)主计法规辑要所收录之其他相关法规(二)国立高雄师范大学投资取得收益收支管理要点 办理方式 1、出纳组依据银行存款通知单数据，填具通报单(需注明利息收入之定期存款单编号及性质)，通报会计室。2、会计室依据通报单及相关资料，归入应所属之会计科目，挚开预算外收入传票﹝留本孳息运用利息挚开F类捐赠类传票、其他利息收入则挚开B类收入传票带入计画代码(目前皆支应聘用行政助理等各项费用)﹞。3、挚开传票应注意其银行存款帐户若非3208帐户之存款，则挚开预算外现金转帐传票转入3208帐户统一运用)。4、年度结束前出纳组估列应收利息收入数额，依权责入帐。5、记帐凭证送请主办会计或授权代签人签核。6、记帐凭证并其他记帐凭证按日送出纳汇办送机关首长或其授权代签人签核。7、出纳组将记帐凭证金额登录於出纳现金备查簿，并编制现金结存表。 附件 国立高雄师范大学投资取得收益收支管理要点II.国立高雄师范大学校务基金投资取得收益(利息收入)帐务处理作业流程图开始出纳组依据银行存款通知书数据，填写通报单，注明利息收入来源出纳组将银行存款通知书暨通报单送会计室确定应归入会计科目，挚开预算外收入传票，并带入计画代码(目前皆支应聘用行政助理等各项费用)，注意其银行存款帐户若非3208帐户之存款，则挚开预算外现金转帐传票转入3208银行存款帐户统一运用确定应归入会计科目，挚开预算外捐赠(F类)计画现金收入传票并带入计画代码以资运用是否检视是否属受赠留本孳息运用之利息收入年度结束前出纳组估列应收利息收入数额，依权责挚开预算外分录转帐传票。按日汇集并其他记帐凭证列印传票递送单及结存日报表(由艾富系统产生)送出纳组汇办送机关首长或其受权代签人签核主办会计或授权代签人签核记帐凭证出纳组将记帐凭证金额登录於出纳现金备查簿，并编制现金结存表。结束