编制结转凭证

编制结转凭证 设备厂编制结转凭证: (一)计提折旧费用 借:管理费用------折旧 制造费用------折旧 贷:累计折旧 后附固定资产计提折旧清单 (管理部门使用的计入管理费用，生产车间使用的计入制造费用) (二)计提工资分配 借:生产成本------工资 制造费用------工资 管理费用------工资 贷:应付职工薪酬------工资 (生产工人工资计入生产成本，车间管理人员工资计入制造费用， 管理人员工资计入管理费用) (三)1?计算税金 借:应交税金------应交增值税-------转出未交增值税 贷:应交税金------未交增值税 计算:当月销项税金一当月认证抵扣税金=未交增值税 2?缴纳税款时: 借:应交税金------未交增值税 贷:银行存款 (四)计提产品税金及附加 借:产品销售税金及附加------城建税 产品销售税金及附加------教育费附加 产品销售税金及附加------地方教育费附加 贷:应交税费------城建税 应交税费------教育费附加 应交税费------地方教育费附加 计算:应交增值税*计提比例5%=城建税 应交增值税*3%=教育费附加 应交增值税*2%=地方教育费附加 (五)结转制造费用 借:生产成本------燃料动力 贷:制造费用------水电费 借:生产成本------制造费用 贷:制造费用------工资 ------福利费 ------折旧 ------维修费 ------机物料消耗 ------其他 (六)生产领用原材料 借:生产成本------主材 生产成本------辅材 贷:原材料 后附:仓库物资领料单 借:制造费用------职工福利 ------办公费 ------其他 贷:原材料 后附:仓库物资领料单 (七)分摊成本 借:库存产成品 贷:生产成本------工资 ------主材 ------辅材 ------制造费用 后附:仓库提供的生产成品入库明细单 (八)结转收入?费用?税金及附加 借:产品销售收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:销售费用-------明细科目 管理费用-------明细科目 财务费用-------明细科目 产品销售税金及附加 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 收账款----单位明细:: 预收账款----单位明细: 应付账款-----单位明细: 主材明细: 辅材明细: 设备厂日常凭证编制: 1?有入库单，没有发票时: 借:原材料-----暂估入库(入库单金额) 贷:货币资金-应付账款 2?见发票后，先红冲1号凭证，再记: 借:原材料 应交税金------应交增值税----进项税金 贷:货币资金-应付账款 3?发票和入库单齐全时: 借:原材料 应交税金------应交增值税----进项税金 贷:货币资金-应付账款 4?制造费用(生产基地) (1) 维修费:生产车间机械发生的维修费 (2)福利费:生产车间劳保物资领用单 (3)低值易耗品:生产车间物资领用单 (4)工资:生产车间管理人员工资 (5)折旧费:生产车间固定资产应计提折旧 (6)水电费:生产车间管理部门水电费 (7)机物料消耗 (8)其他 借:制造费用 贷:原材料?货币资金?累计折旧等 5?管理费用(行政管理人员费用) (1)交通费:汽油费?过路费?停车费 (2)招待费:餐费发票 (3)通信费:电话费?手机费 (4)差旅费:汽车票?火车票?机票 (5)住宿费:住宿发票 (6)福利费:员工生活福利?出差补助 (7)汽车费用:汽车保险?保养?维修 (8)水电费 (9)广告费 (10)办公费 (11)维修费 (12)工资 (13)折旧 (14)其他 借:管理费用 贷:货币资金等 6?销售费用(销售处) (1)运费 (2)汽车费 (3)交通费 (4)招待费 (5)通信费 (6)办公费 (7)住宿费 (8)差旅费 (9)福利费 (10)工资 (11)其他 借:销售费用 贷:货币资金等 7?安装费(安装处) (1)差旅费 (2)福利费 (3)交通费 (4)住宿费 (5)招待费 (6)工资 (7)其他 借:销售费用---安装费---明细科目 贷:货币资金 8?应付职工薪酬 (1)发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款----社保(养老?医疗?失业自己负担的部分) 其他应付款---住房公积金(个人负担部分) 应交税金---个人所得税 货币资金(实际发放给员工的工资) (2)先计提企业部分到应付职工薪酬 借:管理费用---社保费(养老?失业?工伤?生育单位负担的部分) ---住房公积金(单位负担的部分) 应付福利费---医疗保险(单位负担的部分) 贷:应付职工薪酬---社保费(单位负担的部分) ---住房公积金(单位负担的部分) ---医疗保险(单位负担的部分) 注:应付福利费贷方无余额时，记:借:管理费用 (3)缴纳时 借:应付职工薪酬---社保费(单位负担的部分) ---住房公积金(单位负担的部分) ---医疗保险(单位负担的部分) 其他应付款----社保(养老?医疗?失业自己负担的部分) 其他应付款---住房公积金(个人负担部分) 贷:银行存款 9、计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工酬薪-----福利费 10、发生借款利息 (1)支出 借:财务费用 贷:银行存款(现金) (2)收入 借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用 11、计交所得税 借:所得税 贷:应交税费------应交所得税 12、结转所得税 借:本年利润 贷: 所得税 13、结转净利润 (1)、盈利 借:本年利润 贷:利润分配 (2)、亏损 借:利润分配 贷:本年利润