公司内帐费用表格

公司内帐费用表格 篇一:内帐外帐及外帐会计处理 经(转 载 于:wWW.xlTkWJ.Com 小 龙文 档 网:公司内帐费用表格)验分享----中小企业的内帐外帐及外帐会计处理 办企业必须要记帐报税，企业的帐有内帐外帐之分，通俗地讲，内帐是私帐，外帐是企业记的用于对外报税的帐，企业都有一套真实的帐，企业真实的帐有两种记录方式: 一是外帐+内帐等于真帐，在这种情况下，内帐外帐都不完整，都不能全面反映企业真实的经营情况，内外两帐合并起来就是企业的真帐;二是企业真实的帐在内帐中记录，而外帐中记录的是有开发票的收入和有正规形式合法的部份或全部支出凭证，在这种情况下，内帐是企业的真帐，外帐是虚帐。 企业真实的帐(有可能是内帐加外帐，有可能单指内帐)是给企业股东看的，记录帐务是源于企业经营管理的需要，其原始单据突出真实性，有没有合法票据不要紧，其记录方式也可能比较简单随意，只要老板看得懂就行，可以记流水帐，也可以按会计原理正规记帐;而外帐是对外报税的帐， 1 可能需要接受政府相关执法管理部门的检查，通常要求票据在形式上合法合规，记帐核算符合会计原理及相关制度法规。 企业为什么要分内帐外帐，这个原因比较多，主要一点是因为我国的税收太重，边际税负太高，企业为了生存，为减轻税收负担，不得不冒险逃税。 企业的外帐，通常有以下三种做法: 一、如果企业的收入都有开发票，就是说收入都有入外帐，那么 通常会多做支出，因为在收入一定的情况下，多做支出，可以增加成本(特别是材料成本)费用，人为减少利润，进而少交增值税和企业所得税，当然与此相关的其他税收可能有增有减，但总体税收会下降，在这里，多做支出的方法是多造工资，找发票虚增成本费用。 二、企业有未开票收入，未开票收入不入外帐不申报税收，此时支出较多，其支出全部入外帐，此时收入减少，支出不变，企业利润减少，企业也会少交税。 三、企业有未开票收入，未开票收入不入外帐不申报税收，此时其相应的支出也不入外帐，大致采取比例瘦身原则，让外帐保持设定的毛利和利润，有地控制交税的进度和金额。 上述三种情况，第一种情况、外帐中收入不变，如支出做 2 得太多，企业的外帐上就会出现亏损，第二种情况，外帐中收入下降，而支出不变，如收入下降太多，企业的外帐上也会产生亏损，这两种情况，如果亏损太大，税务的电脑监控系统就会自动报警，企业就有可能被查处补税罚款，此时企业可能会偷鸡不成浊把米，得不偿失，而第三种情况，叫做“收支同隐”的帐务处理方式，相对来说，比较高明，亦为大多数中国企业所采用。 规模大一点的企业一般有专职会计，但大多数中小企业，其内帐通常是企业自己人做，而外帐一般是委托财务公司代理，即聘请兼职会计，这主要是因为企业规模较小，帐又不多，而请兼职会计记帐报税的费用支出不多，可节省费用支出。 关于兼职会计的报酬问题，一要看企业是什么行业，二要看帐多 帐少以及帐的复杂程度，三要看企业要求的核算质量，要不要做货物的数量帐等因素。一般来说，工业企业，凭证单据较多的企业、库存品种多的企业，企业要求核算比较细、要求做库存数量金额帐的企业，其收费就要高一点，反之，则收费相对要低一点，厦门地区由于财务公司很多，兼职会计人员太多，相比其他地区，会计代理记帐的收费普遍不高。 外帐做得好不好，这是个精细活，有很多的讲究。 一般不讲，企业银行帐上有收货款，通常要开票出去，企 3 业银行帐上有付采购款，通常要向供应商索取发票做帐，如收款很久不开票出去，或付款很久不开票进来，有隐匿收入逃税的嫌疑，被税务查到，企业会有麻烦，反过来说，如果企业不想开票，最好是不要从银行对公帐户收付款。 另一方面，如货到很久，帐上不见付款，即应付帐款长期挂帐，开票出去很久，帐上不见收款，即应收帐款长期挂帐，其交易的真实性也让人怀凝，对企业来说，亦是一个税务风险。 帐上体现大额现金收取货款、大额现金支付货款，通常也是有税务风险的，因这可能涉嫌虚假交易，如没有运费佐证，遇税务稽查时可能会有麻烦。 另外，帐上有商品购销业务发生，而购销双方都没有保存能支持购销业务发生的运费凭证，对交易双方来说，是有一定的税务风险的。 帐上的各项指标要保持在合理的区间，比方说应收帐款平均余额占总收入的比例，应付帐款平均余额占总采购或总收入的比例，存货 平均余额占总成本或总收入的比例，都要保持在合是的范围内;还有产品成本中材料、工人工资、车间费用的比例是多少，毛利率是多少、利润率是多少，增值税税负是多少,这在不同的行业、不同的企业都是不同的，不能一概而论。 关于成本核算，要保存一些基础的表单数据，成本核算的 4 方法要与企业的具体生产流程相匹配，对于施工企业，要进行项目核算，其具体项目的料工费进度要对照，与工程进度同步，并保存相应的基础表单。 税负要够，特别是增值税税负(关于增值税税负，免抵退税企业也是有计算公式的，具体可参照本人QQ空间日志文章《增值税税负》一文)，该交的税一定要交，帐上不能老是亏损，要有一点利润，即使亏损，也不能是连续亏损，连续亏损或亏损太大，要有说得过去的理由，或老板的关系过硬不怕税务稽查，当企业有一定规模，比方说年收入上千万时，就要注意，年收入2000万以上时，更要特别注意。 当然了，这个话反过来讲，就是不该交的税您就不要去交，税交多了想退回来有时几乎是不可能的，即使退回来了也是很折腾的。 对于一些优惠政策、比如说特定时期的减免税、各项退税，政府奖励、科研经费补帖、帖息贷款、广告补帖、参展补帖、出国补帖等等，这些能争取都应该去争取。 从2014年1月1日开始，国税系统都没有管理员这个岗位了，那原有的管理员要去做什么呢,他们将会全部坐在电脑面前去查找 搜索企业的涉税问题，实质上这种改革就是压缩管理，扩大稽查，如此来说，以后企业面临的稽查风险会大大增加，企业逃税的成本会越来越大，所以关于企业的税务问题，借 5 用毛主席的一句话:“万万不可粗心大意”。 篇二:小企业内帐与外帐的处理 小企业做外账和内账的一般方法 2014-3-7 14:49:41来源:中华财会网作者:【大中小】在我国，企业发生的各项经济业务事务均应当依法设置会计账簿统一登记核算，不得违反《会计法》与《税法》的规定私设会计账簿进行登记核算。一般大中型企业很少有搞两套账了，小企业由于财务不，另外，出于各种原因和目的，实务中多半存在二套账的情形。 目前很多小企业有两套账，由于小企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实，但照样要处罚。因此，这些没法做到外账中去的业务，就只能做到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作为支撑。可以说，小企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现金收入，他们就不把这部分计入外账。今天在这里给大家说说现实中小企业的外账和内账，不是教大家去财务造假，而是讲述小企业的真实账务情况，这 是书本中没有告诉也不可能告诉大家的，但在现实中却是 6 普通存在的。 在实际操作中，有一个很简单实现内帐外账的方法:先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内帐附件，这样查内帐就很简单容易找到原始凭证了。 一般而言，外账要比内账简单些，只要根据原始发票做，控制好税金这块就行了。而内账则相对比较复杂，一方面要准确记录处理经济业务，月底核算产品成本。另一方面还要管理好往来账，与库房，采购部，销售部月月对账，如有不对之处还要找出原因。看到这里，请不用急，先学好外账，再学内好内账，再学内账，由浅到深，由易到难。 做外账、内账的小企业的一个大概流程:内账核算是正着做的，就是根据平时的经济业务一步步的做，到月底核算成本，结转损益，算出利润。而外账核算是倒着做的，先要确定所得税，所得税每季度交一次，但每个月都要确定好利润，这样季度利润才好控制。然后再算出多少成本，其实外账核算关键是要计算出成本数。因为收入是确定的，利润也是事先确定好的，期间费用也是根据全月有票的费用算出的，这样出多少成本就成了重中之重。其公式:利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用(管理费用，营业费用，财务费用)。再解释下每项，利润是先确定好的，营业 收入就是根据当月你开出了多少票，也就是税控机里的销售额。营业税金及附加就是你交的教育税附加和城建税{城 7 建税+教育税=(增值税+营业税+消费税)*10%}，这样就差营业成本是未知的了。比如说，你这月利润想要控制在20万元，你的收入是100万元，营业税金是2万元，期间费用30万元。营业成本=100-20-2-30=48万元。营业成本又是由什么构成的呢?营业成本就是你当月销售出库的产成品成本，产成品成本是由生产成本归集的，生产成本是由直接人工，直接材料，间接费用构成的，而直接人工和间接费用又能得到，这样就能确定本月要出多少材料成本了。营业成本=产成品=生产成本=直接人工+直接材料+间接费用(制造费用)。还引用上述例子，营业成本是48万元，人工费是10万元，制造费用(燃料，电费，折旧等)10万元，本月要出的材料=48-10-10=28万元。从事工业类的小企业主要是以材料成本来控制利润，而商业类的小企业更多的是用期间费用来控制利润。这里面需要注意的是，计算出来的毛利率不能大大低于同行业公司的平均值，否则，税务部门就会找上门来查个究竟，因此，要合理地确实多少收入做入外账，按照同行业毛利率情况，对上述计算的营业成本进行调整，这样，做出来的账比较客观，往往逃过了税务局的法眼。否则，税务部门很容易怀疑企业存在大量的体外收入和体外资金。 接下来就要控制增值税了，这个也是外账的重点，先要了解本行业的税负，如果行业的税负最低是3个点(所交的税除以销售额*100%)，就不能低于这个最低值，否则税务局会来 8 找麻烦的。如何查销售额呢?就是你本月开出的所有票，打开税控机，里面有本月销售额和税额，比如本月销售额为100万元，那本月增值税额就是17万元，本月要交3个点的增值税，那就是3万元。这样本月要抵扣的进项税就是17-3=14万元，你就找本月购买的材料的增值税专用票凑够14万元进项税录入总账即可。 好了，说了大概的月末核算方法，现在说录入凭证，其实也就是分为这三大部分，一是收入的确认，就是你本月实际开了多少发票，开了发票就确认收入，不开不确认。二是材料采购，就是你本月购买材料收到的普通票，还有要抵扣的增值税进项票做入总账。三是费用这块了，这没什么太多要说的，就是见到发票做账即可。这是财务总账的大概方法，供应链也就是库房这块，外账的操作也相对比较简单，也是倒着做，先做产成品出库，这块就是根据你实际开出的发票做出库，做完出库，跟着做入库，保持零库存。然后就是采购入库，就是你总账入的那些材料。之后是材料出库，就是在总账上算出的材料出库金额，出够了就行了，多点少点没 关系，用在产品调节。这就是供应链的基本操作，怎么样，听懂了吗? 这里需要说明的是这些为了偷逃国家税款而私自设立两套账簿的小企业，其做法是非常错误的，这将直接导致国家税款的流失，因此，危害较大。要彻底解决这个问题，必须 9 从会计核算方法上、以票控税等方法上去寻找原因，解决内账和外账问题，让企业真正只要做一套账，这样，既减少了企业账务负担，也规避了逃税风险。 篇三:内帐会计的工作流程 内帐会计的工作流程如下: 《1》内帐会计需要先拿到原始凭证，做记账凭证可以不进行编号，一情况下，可以在10天编一次。到月底再转车成本，费用。 《2》需要根据记账凭证登记银行日记账，进行现金记账，明细账 《3》在每月月末结账 《4》需要做T字账户表，需要进行对账，需要先用铅笔对账，如果都对的情况下，在改为红笔。 《5》将做好的T字账记表，需要做记账凭证汇总表。 《6》然后根据记账凭证汇总表将总账进行登记，再拿总账的明细账，现金账，银行账进行核对，在每月任何问题的情况下，才可以做报表。 《7》做报表需要根据总账做。 《8》最好，内帐会计需要做的工作就是申报纳税。 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和 10 如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要 通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生 11 一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。 第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账 12 款，应收票据，短期投资等)负债(应付 票据，应附账款等)所有者权益(实 收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 13