税法1

《税法》作业练习1 1.某化工厂为增值税一般纳税人,2000年8月发生如下业务: (1)上月购进原材料,增值税专用发票上注明价款180000元,本月货入库; (2)本月购进化工原料,取得普通发票上注明价款21200元,料已到货,尚未验收; (3)支付生产用煤价款,取得增值税专用发票上注明价格20000元。 (4)购进包装物取得增值税专用发票上注明价款50000元,月末尚未入库,购进车间使用的低值易耗品,取得专用发票上注明价税合计1170元; (5)销售化工涂料一批,开出专用发票上注明价款240000元,增值税40800元,并收取包装物押金3400元(单独核算); (6)向一小规模商店销售涂料开具普通发票,价格46600元,并收取运输费200元。 请计算该企业当月应纳增值税税额。 (该企业7月份“应交增值税” 明细账中有借方余额5000元) 2.某酒厂本月发生以下业务: (1)自制白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元; (2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。 (3)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入2.5万元。 请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为0.5元/斤,比例税率为25%,药酒比例税率为10%) 3.某宾馆×月发生下列业务:(1)客房收入40万元;(2)票务代理手续费收入0.5万元; (3)出租会议室收入2万元;(4)保龄球馆收入1万元;(5)快餐厅收入5320元;(6)附设商场销售收入2万元;(7)附设歌舞厅收入1.5万元,请计算宾馆当月应纳营业税(已知该宾馆业务实行分项核算,娱乐业税率为10%,服务业税率为5%)。 作业二、 某内资企业某年生产经营情况如下: (1)产品销售收入1620万元; (2)产品销售成本1200万元; (3)产品销售费用45万元; (4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元;(5)向银行借款50万元,用于生产经营,期限半年。银行贷款年利率6%,支付利息1.5万元;向非金融机构借款60万元,用于生产经营,期限8个月,支付利息4万元; (6)管理费用137万元。 根据上述资料,依据税法,计算企业该年度应纳所得税额,并说明理由(税率33%) 2、中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员,2000年他的收入情况如下: (1)雇佣单位每月支付工资、薪金15000元; (2)派遣单位每月支付工资、薪金2000元; (3)因汽车失窃,获得保险公司赔款100000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)个人中奖获得奖金20000元; (6)从国内另一单位一次取得费40000元。 请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。 3、某生产性外商投资企业,2002年购置国产设备,取得增值税发票上货款为200万元,增值税额为34万元,当年企业所得额为240万元,2003年企业所得额为300万元,并且已知2001年的企业所得税额为15万元,企业所得税率为15%,地方所得税免。2002年税务机关查补2001年的企业所得税额1万元,试计算2002、2003年应纳企业所得税? 作业三 一、选择题(不定项选择) 1、根据我国现行税法的规定,税收的权利主体是指()。 A、国家 B、人民团体 C、公司 D、社会经济组织 2、税收管理工作的首要环节是()。 A、税务检查 B、税款征收 C、税务登记 D、税收申报 3、纳税人在办理税务登记之后,扩大了经营范围,则纳税人应到税务机关办理()。 A、开业税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、税务登记 4.下列单位销售()货物运用17%税率。 A.农机厂(小规模纳税人)销售收割机 B.盐业公司销售盐 C.苗圃销售自种花卉 D.果品公司批发水果 5.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。 A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50% C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除 6.下列选择项中,视同销售货物行为应当征收增值税的有()。 A.将自产或购买的货物用于非应税项目 B.销售代销货物 C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费 D.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 7.一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,销售额应按下列()公式换算。 A.含增值税销售额÷(1-17%) B.含增值税销售额÷(1+17%) C.含增值税销售额÷(1-消费税税率) D.含增值税销售额÷(1+消费税税率) 8.酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,逾期未收回,则押金的税务处理为()。 A.交增值税 B.两税均不交 C.交消费税 D.交增值税和消费税 9.某旅行社本月组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为()。 A.0.75万元 B.0.77万元 C.0.87万元 D.1.87万元 10.纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用不正确的是()。 A.未分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应退消费税 B.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算应纳消费税 C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别计算应纳税额 D.将不同税率消费品组成套装销售,从高税率计算应纳税额 11.某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节,知其成本为20万元,消费税单位税额为每吨220元,则其纳税情况为()。 A.消费税220元 B.增值税37400元 C.消费税l100元 D.增值税37587元 12.下列不属于营业税免税项目的有()。 A.个人出租居住房屋的收入 B.非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C.个人转让专利权收入 D.非营利性协会收取的会员费 13.下列项目中,符合营业税纳税地点规定的是()。 A.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 B.纳税人与销售的不动产不在一地的、在纳税人所在地 C.纳税人承包工程跨省市的,在工程所在地 D.纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的,在总承包人所在地 14.下列经营活动中不交营业税的有()。 A.保险公司储金业务 B.不动产投资入股,共担投资风险 C.高校后勤实体为校内提供后勤服务 D.建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程 15.某商场2001年销售收入2300万元,租赁收入200万元,营业外收入50万元,上交总机构管理费80万元,该商场下列作法正确的是()。 A.按46万元作为税前扣除的上交管理费 B.按50万元作为税前扣除的上交管理费 C.按80万元作为税前扣除的上交管理费 D.纳税调增所得额29万元 二、判断题 1、某商店将5月份购进的一种饮料于8月份作为防暑降温用品发给本单位职工,应视同销售计算缴纳增值税。() 2、纳税人将购入的货物无偿赠送给他人,因该货物购买时已缴纳增值税,因此,赠送他人时可以不再计入销售额征税。() 3、商贸企业出口应税消费品,既不免税也不退税。() 4、当货物为应税消费品时,其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节,征收增值税的同时也应同时增收消费税。() 5、立法机关、司法机关和行政机关的各项收费均可以免征营业税。( ) 6、某企业以一项专有技术对外投资,并商定按被投资方收入的一定比例每天收取转让费,此行为属于以无形资产对外投资,不交营业税。() 7、城市维护建设税纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一致。() 8、卷烟和烟叶生产单位应纳教育费附加征收率为1.5%。() 9、征进口关税的进口货物因故退还国外,一律不予退还已纳进口关税,但可以免征出口关税。() 10、关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议,可以在税款缴纳后,向税务机关申请复议。() 三、计算题 1、某公司属于一般纳税人,从国外进口一批应税消费品成交价格为10万美元(汇率1: 8.6),消费税率是10%,关税率为30%,付给对方正常回扣2万美元,从起运地至境内口岸运输费0.1万美元,装卸费0.8万美元,保险费2万美元。试计算(1)进口时应纳关税; (2)进口时应缴纳的消费税 (3)进口时应缴纳的增值税 2、某市宏达房地产开发公司建造普通标准住宅,完工后全部对外销售,销售区的销售收入3500万元,企业在建造开发过程中支付土地出让金60万元,开发项目成本费用1400万元,支付银行贷款利息20万元,不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,提供金融机构的贷款证明,另支付其他开发费用80万元(当地政府规定费用的扣除标准为10%),使计算该企业应缴纳的土地增值税是多少? 作业四 一、选择题(不定项选择) 1、税法的本质必然税收具有三性,即()。 A、强制性 B、无偿性 C、普通性 D、平等性 E、固定性 2、.车船使用税采用的税率是( )。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额率累进税率 D.平均税率 3、我国不征收房产税的地方是( )。 A.县城 B.农村 C.城市 D.建制镇 4、下列车辆中,属于车船使用税征税范围的是( ) A. 消防车 B. 救护车 C. 公共汽车 D. 洒水车 E、大卡车 5.我国税法规定,从获利年度起可以享受二免三减半征收优惠的外商投资企业是指() A. 从事农业,林业,牧业的外商投资企业 B. 设在经济不发达的边远地区的外商投资企业 C. 在国务院批准的地区设立的外资银行,中外合资银行 D. 从事港口码头建设的中外合资经营企业 E. 属于高新技术企业的中外合资经营企业 6.房产税的纳税义务人包括() A.产权所有人 B.承典人 C.使用人 D.经营管理单位 E.代管人 7.凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当()。 A、免征个人所得税 B、征收个人所得税 C、减半征收个人所得税 D、征收个人所得税的同时征收资源税 8、民族自治地方的企业,需要照顾和鼓励的,经()批准,可以实行定期减税或免税。 A、全国人大及其常委会 B、国务院 C、省级人民政府 D、税务总局 9、下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。 A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 10、我国<税收征管法>中规定,税务管理包括() A.税务登记 B.税款征收 C.纳税申报 D.税务检查 E.帐簿,凭证管理 11、以下哪些项目免征个人所得税?( ) A.军人的转业费、复员费 B.残疾人员的所得 C.保险赔款 D.按国务院规定发给的政府特殊津贴 E.因严重自然灾害造成重大损失的 12、税款征收方式包括( ) A.查帐征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.扣缴征收 13、下列税金终于所得税计算无关的是() A.土地增值税 B.营业税 C.关税 D.增值税 14、外商企业与提所得税税率为() A.30% B.33% C.10% D.3% 15、下列行为中属于税务机关作出的征税行为有() A.征收税款 B.加收滞纳金 C.逾期缴纳罚款的加罚行为 D.税务机关委托扣缴义务人作出代扣、代收税款行为。 二、判断题 11、外商合作企业开采石油,按现行规定只征收矿区使用费,暂不征收资源税。() 12、凡是国家建设要依法征收、收回的房地产,免征土地增值税。() 13、土地使用权未确定的土地,暂不缴纳城镇土地使用税。() 14、抗税罪的主体只能是单位。() 15、税收保全和税款强制征收都属于税款征收措施。() 16、税务行政诉讼不适用调解,而税务行政赔偿诉讼可以适用调解。() 17、个人独资企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分,可据实扣除;超过部分可以无限期向以后纳税年度结转。() 18、对于农业、科研、能源、交通运输,以及在开发的重要技术领域等方面提供专有技术所取得的使用费,应按10%的征收率征收所得税。() 19、关联企业亏损可以由投资企业税后利润补亏。() 10、以划拨方式取得的土地使用权转让时,契税纳税人为两人。() 三、计算题 1、甲公司拥有房产10间,总价值80万元,公司将其中40%用于出租,取得年租金收入5万元,按照当地规定允许扣减原值30后按1.2%税率计算,从租计征税率12%,试计算甲公司年应纳房产税额? 2、某邮电企业2001年取得营业收入2800万元,出租固定资产取得租金收入120万元,取得其他业务收入80万元。当年营业成本1500万元,缴纳营业税等税金130万元,支付工资总额600万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费12万元、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人,计税工资标准为每月人均800元),支付财产保险费和运输保险费共计15万元,因意外事故得到保险公司赔偿40万元,用于办公楼建造支出200万元,支付业务招待费50万元,向贫困地区捐款20万元,计算该公司申报缴纳全年企业所得税