原材料暂估入帐!2原材料暂估入帐!2
原材料暂估入帐,材料已耗用,成本已核算,会计报表已向税务机关报出,下月原材料与原暂估价不同
2008-10-5 17:02 提问者:悬赏分:浏sxzhuxinhui | 20 | 览次数:次1290
原材料暂估入帐,材料已耗用,成本已核算,利润也结转了,会计报表已向税务机关报出,下月原材料发票价格与原暂估价却不同了,该如何处理,
2008-10-5 17:06 最佳答案
价格差异是正常的,这月应该这么做: 先把原估价入帐的分录原笔冲出,然后做有发票分录;再把结转成本的差额部分调整成本,
借:...
原材料暂估入帐!2
原材料暂估入帐,材料已耗用,成本已核算,会计
已向税务机关报出,下月原材料与原暂估价不同
2008-10-5 17:02 提问者:悬赏分:浏sxzhuxinhui | 20 | 览次数:次1290
原材料暂估入帐,材料已耗用,成本已核算,利润也结转了,会计报表已向税务机关报出,下月原材料发票价格与原暂估价却不同了,该如何处理,
2008-10-5 17:06 最佳
价格差异是正常的,这月应该这么做: 先把原估价入帐的分录原笔冲出,然后做有发票分录;再把结转成本的差额部分调整成本,
借:主营业务成本
贷:产成品
这是估价少的情况,如果是估价多,则做相反的 分录。
最后,成本结转到本年利润。
一种方法:
1\原材料暂估入库时 借:原材料
贷:应付帐款-暂估
2\拿到发票时
借:应付账款-暂估 借:应交税费(进项) 贷:应付账款-XX企业
另一种方法:
1冲销上月原材料暂估入账的凭证
借:原材料 红字
贷:应付帐款-暂估 红字
2再根据发票
借:原材料
借:应交税费(进项) 贷:应付账款-XX企业 设备已收到,发票未收到,会计实务怎么处
理
最佳答案
购入固定资产借:固定资产
贷:应付账款-暂估应付账款 付款时借:预付账款***
贷:银行存款(现金)
等发票来时:先把上月暂估冲掉
借:固定资产
贷:应付账款-暂估应付账款 新增资产当月不提折旧。次月计提折旧 发票到时分录:借:固定资产
应交税费-应抵扣固定资产增值税-固定资产进项税额
贷:预付账款
材料暂估入库会计处理
2011-9-26 15:21 提问者:浏览次数:次A930223 | 76
2011-9-26 15:28 最佳答案
借:库存商品(或原材料)----暂估价
贷:应付账款
来票验收后
借:库存商品(或原材料)----暂估价 红数
贷:应付账款 暂估价 红数
借:库存商品(或原材料)----实际价
应缴税费----应交增值税----进项税额 贷:应付账款)----实际价
月末预购材料按暂估价入账的增值税的账务处理
2011-10-11 21:51
其他回答 共1条
2011-10-11 22:05 wgm9002 | 八级
预购材料属于“货到单未到”的情况,暂不做增值税进项税额处理,因为增值税是“按票抵扣”,没有增值税发票不得抵扣进项税额,因此不能做增值税的账务处理:
具体会计分录为:
借:原材料(暂估价值)
贷:应付账款——暂估应付账款 下月初将上笔分录用红字冲回: 借:原材料(暂估价值)(红字冲销)
贷:应付账款——暂估应付账款 (红字冲销)
等到发票账单到后:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付票据等)
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