XX县教育系统2019年关于开展内部审计工作的实施方案范本

XX县教育系统2019年关于开展内部审计工作的实施方案为进一步完善教育系统内控制度建设，财务管理，提高资金使用效益，促进教育可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》和教育部《教育系统内部审计工作的规定》的要求，经局党委研究决定，按、有重点地对教育局本级及下属各单位进行内部审计,现结合实际，制定具体实施方案如下：一、审计目标 通过对局本级各科室负责人、下属各单位主要领导任职期间履职情况审计,以推动XX教育科学发展为目标，以财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益审计为基础，发现权力失控、决策失误、行为失范等突出问题，防止各类违规问题及职务犯罪的发生，加强对校级领导行使权力的制约和监督，推进落实全面从严治党及党风廉政建设和反腐败工作，巩固XX教育改革取得的成果。二、审计范围审计范围：主要对20XX年1月至20XX年12月期间局本级“三重一大”制度执行情况、下属学校主要领导经济责任履行情况以及需要审计的事项进行审计。三、审计内容和重点1.关注教育事业可持续发展情况。重点关注审计期间局班子、科室负责人围绕教育“一号工程”的履职情况；对县委、县政府出台政策执行情况；解决实际存在问题情况；抽查教育局下属各学校的“三重一大”制度执行情况等。审计应对措施：通过听取审计自查报告，查阅会议记录簿，制定的政策及系列制度，了解三年来工作成效情况；对重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用情况；重点关注教育经费的支出依据、规范性、合规性审查，对支付的内控制度进行抽查；所属学校高考、中考所取得成绩（在全市范围排名比较），小学段检测情况，通过审核和分析，评价上述政策落实效果情况。2.关注教育系统人才培养、人才引进情况及优质生源的流失情况。重点关注任职期间教育人才培养出台的制度、取得的成绩，评价对内部人才培养工作制度落实情况；结合人才引进战略，重点关注人才引进专项资金是否到位，是否专款专用，引进人才专项兑现管理办法是否科学；关注任职期间人才外流等情况；关注任职期间优质生源外流等情况。审计应对措施：一是通过查阅相关文件及出台的政策，询问了解相关人才培养和引进的有关政策、资金落实情况；二是通过相关事业账套，了解相关政策兑现到位及资金发放情况；三是通过查询学籍网、学生名册，了解优质生源流失。 3.关注招生（自考）办、教育科工作。重点关注教育局自学考试组织情况、考试报名费收取及上缴情况、是否存在违规发放考试补贴；中小学学生学籍管理情况，重点关注城区学校的转入、转出，是否存在违规转学情况（包括县管领导干部子女义务教育流失情况）。审计应对措施：对教育局招生办每年自考报名情况和自考缴费及上缴情况进行比对，是否存在应缴未缴情况；是否存在超收费情况；抽查部分学校班级学生数，是否存在教育局未掌握的违规转学情况；是否存在应交赞助费未交情况（涉及教育公平）。4.关注学前教育专项资金使用情况（幼教科）。通过查阅文件、台账、座谈会了解学前教育专项资金的申请、拨付及使用情况；生均公用经费拨付、使用情况；检查民办幼儿园收费与幼儿园级次是否匹配，收费是否超标准，是否存在套取资金的情况。审计应对措施：通过了解近三年学前教育相关政策、文件的，重点抽查各民办幼儿园持证现象（教师资格证与身份证核对）、违规举办各种辅导班和不按规定配备师资力量等现象；各项开支是否符合规定，有无附件资料不规范、不完整的支出，以及虚假支出等情况。5.关注人事科工作。关注人事科在教师进城考核、职称评定、新教师招考（包括储备教师）中的程序是否到位；是否存在人为操作和违规行为。审计应对措施：通过查阅人事科的工作材料、文件、会议纪要、评委打分等台账材料，发现是否存在违规行为。6.关注XX一中和XX中学融合发展情况。重点关注两所学校师资及教学资源共享情况、支出是否符合规定、教学质量提升及经费管理的两个文件执行情况、重大事项的议事制度落实情况、执行财务收支政策的情况；检查财务支出的依据、规范性、合规性等方面存在的问题。7.关注学校的绩效工资发放执行情况。重点关注学校是否严格执行了绩效工资发放制度，有无不按规定平均发放绩效工资的情况。审计应对措施：通过抽查会计原始凭证和银行发放对账单是否一致，关注绩效工资是否按规定的政策执行发放，是否存在账实不符的情况。  8.关注下属学校其他收入核算情况。抽查学校是否存在出租校舍、运动场地、器材设施等收入；是否存在零星收取资料费、补课费等；收入是否纳入单位账套核算。审计应对措施：一是实地考察校园及校园周边，检查是否存在闲置校舍、运动场地；二是查看器材台账，检查是否存在大型器材设施外借情况；三是召开教师、学生座谈会，了解是否存在补课收费及零星收取资料费情况。9.关注公务支出公款消费情况。抽查“三公经费”情况。抽查局本级对下属学校“三公经费”是否有分配方案；是否有控制指标；抽查下属学校有无超预算、超标准三公经费支出情况，特别是对公务接待经费的支出是否严格执行规定标准；有无套取会议费或办公费，在办公费中列支公务接待费等情况。审计应对措施：通过查阅财务资料及询问学校会计、总务主任等，对招待费开支异常单位（特别是“零招待”的学校），通过重点抽查各项开支是否符合规定，有无附件资料不规范、不完整的支出，以及虚假支出等情况。10. 关注职业中专专项经费使用情况。通过查阅文件、台账、座谈会等了解专项经费管理及使用情况；关注学生资助及农民培训等专项经费的使用成效。审计应对措施：通过了解近三年对职业中专补助政策、文件，重点抽查各项专项资金的支出是否符合规定，有无附件资料不规范、不完整的支出；国家助学是否存在应享受未享受，不应享受而享受情况；学生免费政策是否落实到位；以及是否存在虚假培训、虚假支出等情况。11.关注教师进修学校（教研室）工作。关注假日培训中心开展情况；通过查阅假日培训中心工作台账、会计账簿、座谈会了解假日培训中心运作情况；经费的收支情况；试卷费的收支是否合规；大宗印刷是否经过招投标；师训经费使用是否合理。审计应对措施：通过了解近三年假日培训中心的相关政策、文件，重点抽查假日培训中心机构是否合法，收费是否符合标准，各项开支是否符合规定，有无附件资料不规范、不完整的支出，以及虚假支出等情况；查阅招标台账及会计资料，检查试卷费、印刷费、师训经费是否符合规定。12.关注教师疗养经费使用情况。通过查阅台账、会计账簿、座谈会了解教师疗养选择旅游公司是否经过招投标；经费是如何使用的；有无附件资料不规范、不完整的支出，以及是否存在将未参加疗养的教师经费用于虚假支出或套取资金等情况。13.关注学校食堂的运作管理。主要包括：伙食费收入标准是否合理、伙食费的支出是否存在问题；是否存在违规支出，套取伙食费变象支出的情况；是否存在侵占学生伙食费行为；是否存在食材供应以次充好（重点是米、食用油，必要时可以延伸配送企业查阅米、食用油的采购和供应台账；抽取检测部分米、食用油）；是否存在结余过高；是否存在食堂管理不规范（每学期是否有师生组织测评，测评结果是否作为承包食堂管理的依据）。14.关注下属学校修缮工程项目。对修缮工程从项目立项、批复、计划下达至竣工决算全过程管理情况进行合规性审计，重点查看修缮工程执行基本建设程序情况，修缮工程是否存在招投标方面不规范的问题；订立是否规范，合同实质性条款是否有违招投标文件规定；合同执行是否到位，是否能按照合同约定支付工程进度款，支付手续是否完备；工程完工后是否及时办理竣工验收手续，并及时结转固定资产；关注学校工程维修项目是否有未报批先动工的现象；是否存在拆分工程项目，“化整为零”的情况。审计应对措施：抽查重大修缮工程，根据被审计单位提供的修缮工程台账，抽查部分项目的招投标资料、项目合同、合同履行情况进行审查。根据工程款支付情况，结合项目台账资料分析，对建设内容相似或相近的项目，关注付款是否存在不按合同执行、工程变更是否报批等问题。 15.关注重大采购项目的招标文件以及采购合同的合法性、完整性和有效性等。通过审查验收文件，查看验收工作是否按照采购文件和合同有关条款的要求，对应验收对象的数量、质量及规格型号等的符合性进行审查；关注校园安保系统采购及管理使用情况，教育装备中心采购的电子类教学设备分配原则及管理使用情况，关注利用程度；抽查部分大型设备采购行为；通过查看招标文件、验收材料、实地设备实物，检查三者型号是否吻合；是否存在违规操作等行为。16.关注领导干部个人廉洁自律情况。关注领导干部执行廉政纪律情况。审查学校领导干部遵守有关廉洁从政规定情况。是否存在违规兼职和领取报酬，有无报销应由个人承担的费用、侵占国有资产，有无授意、指使、强令单位或人员违反国家财经法规的行为，在出国、公务接待等方面是否存在违反廉政规定的行为。审查学校领导班子成员、中层干部和下属单位负责人有无因廉政问题被查处，学校是否存在私设“小金库”，并在一定范围内私分财物的情况。审计应对措施：采用谈话和民主测评等方法，结合财务资料审查。四、预定的审计工作起讫日期1.准备阶段（2019年4月9日至4月10日），召开审前准备会议，熟悉相关业务规范。制定审计实施方案，草拟和送达审计通知书等。2.实施阶段（2019年4月11日至5月10日），按照审计实施方案要求进行审计现场实施，做好审计取证工作，并完成被审单位对审计取证单的签证工作。3.结束阶段（2019年5月13日至5月17日），根据审计取证材料整理分析并写出小组汇总审计报告（征求意见稿），完成对被审单位和个人的征求意见工作。审计组讨论形成审计总报告并向局党委汇报。五、相关要求1.工作要求。分工负责，相互协作；务实高效，确保质量。审计在组长领导下开展审计工作，成员间互相协作，既分工负责又密切合作；审计要高效率，要严格执行审计准则，确保审计质量。2.纪律要求。审计要廉洁自律，严格保密。审计期间，全体组员要严格执行“八不准”审计纪律，自我监督、相互监督；做到依法审计、文明审计，要遵守内审纪律，保守审计秘密。六、成立审计组1.审计领导小组组 长：XX成 员：XX2.审计工作小组组 长：XX成 员：XX附件：1.审计分工情况2.审计发现问题清单3.审计整改结果清单4.审计整改结果检查及对账销号清单