房屋基建项目的核算方法PPT课件

财务中心、内部资料主导人：赵飒英时间：14:20-14:40在建工程-房屋基建项目的核算方法介绍*财务中心、内部资料目录业务流程介绍1业务案例展示2 基建项目报备 管理 建立管理表格 审核支付进度款 发票管理问题讨论3*财务中心、内部资料一、业务流程—基建项目报备 立项申报--基建部提交在建工程申报表。 立项审批--按公司审批权限审批完毕。 立项报备--按在建工程编码规则对基建项目编号，申报表后附项目预算清单，财务建立基建项目账，在在建工程科目辅助核算项目—工程项目下增加在建工程编号。（在建工程-工程物资、在建工程-工程进度款、在建工程-待摊支出）*财务中心、内部资料一、业务流程—合同管理 集中管理--建立基建项目合同管理档案并按顺序对合同编号。优点：便于查询和了解项目整体情况缺点：资料复印量大，包括每次增加签证量均需复印 分散管理--各合同附付款凭证后。优点：直观缺点：不利于查询和了解项目整体情况建议集中管理*财务中心、内部资料一、业务流程—建立管理表格 主要内容包括合同价、付款日期、付款凭证号、付款金额、发票号、发票金额、决算价等内容。日常发生业务在管理表格上登记，通过管理表格可清晰反映项目付款情况、项目进度、项目决算及取得发票等情况，弥补财务账面无法反映的信息，为项目完工结转固定资产打好基础。*财务中心、内部资料一、业务流程—审核支付进度款 按合同约定或现场签证支付进度款，注意支付进度款需项目监理方签署付款意见。建议付每笔款不论有无发票均通过预付账款或应付账款核算，即在取得发票的情况下也不要直接通过“在建工程”核算，目的在于方便查账。*财务中心、内部资料一、业务流程—发票管理 集中管理--将发票统一贴在完工结转固定资产凭证后。 分散管理--将发票贴在各付款凭证后。由于基建工程项目的特殊性，发票开具的不及时或分阶段开票，发票额与付款额常常不一致，故建议主体或主要承建商发票集中管理，其他分散管理。*财务中心、内部资料二、业务案例—基建项目完工结转固定资产基建项目完工结转固定资产—附件附件：*各单位合计 建设单位名称 在建分摊 福建省惠东建筑工程有限公司 50,000,000.00 深圳市华尔信环保科技有限公司 600,000.00 深圳市宝安区龙华晴尔太阳能热水器销售中心 800,000.00 深圳市科艺园林绿化有限公司 400,000.00 深圳市宝安永福实业有限公司 100,000.00 深圳市黑猫白蚁防治有限公司 50,000.00 广州市葆力孚化工科技有限公司 300,000.00 深圳市华坪钢结构工程有限公司 300,000.00 福建省上杭县临江建筑工程有限公司 1,000,000.00 深圳市永联装饰设计工程有限公司 200,000.00 深圳金粤幕墙装饰工程有限公司 5,000,000.00 深圳市科源建设集团有限公司 5,000,000.00 深圳市胜捷消防器材工程有限公司 1,500,000.00 苏州江南快速电梯有限公司 1,000,000.00 深圳市畅达电梯有限公司 100,000.00 深圳市海鸿达建设工程有限公司 100,000.00 广东永通起重机械实业有限公司 50,000.00 监理费 700,000.00 设计费 800,000.00 利息 2,000,000.00 数通 1,000,000.00 其他(自购工程物质及人工) 1,000,000.00 合计 72,000,000.00&C&"TimesNewRoman,"&12&A&C&"TimesNewRoman,标准"&12页&P建设汇总 深圳市沃尔核材股份有限公司工业区基建工程投入明细表 建设单位名称 工程内容 合同总金额 06-07年实际支付 08年实际支付 已计提未付 未计提 小计 综合楼 1号厂房 2号厂房 3号厂房 宿舍 室外 加速器 电梯 配套 合计 面积9308.92 面积14689.87 面积14578.36 面积27812.53 面积9521.77 福建省惠东建筑工程有限公司 主体、室外 48,500,000.00 40,000,000.00 8,000,000.00 2,000,000.00 50,000,000.00 5,271,800.00 8,320,500.00 8,256,000.00 15,755,200.00 5,396,500.00 5,000,000.00 2,000,000.00 50,000,000.00 深圳市华尔信环保科技有限公司 污水 550,000.00 500,000.00 100,000.00 600,000.00 600,000.00 600,000.00 深圳市宝安区龙华晴尔太阳能热水器销售中心 配套 800,000.00 600,000.00 200,000.00 800,000.00 800,000.00 800,000.00 深圳市科艺园林绿化有限公司 室外 340,000.00 350,000.00 50,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00 深圳市宝安永福实业有限公司 主体安装 100,000.00 90,000.00 10,000.00 100,000.00 22,056.00 21,888.00 41,760.00 14,296.00 100,000.00 深圳市黑猫白蚁防治有限公司 主体防治 50,000.00 25,000.00 25,000.00 50,000.00 6,130.00 9,675.00 9,600.00 18,320.00 6,275.00 50,000.00 广州市葆力孚化工科技有限公司 主体安装 280,000.00 200,000.00 100,000.00 300,000.00 77,205.00 76,620.00 146,175.00 300,000.00 深圳市华坪钢结构工程有限公司 主体 250,000.00 250,000.00 50,000.00 300,000.00 64,338.00 63,850.00 121,812.00 50,000.00 300,000.00 福建省上杭县临江建筑工程有限公司 室外、装饰 800,000.00 850,000.00 100,000.00 50,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 深圳市永联装饰设计工程有限公司 配套、装饰 200,000.00 150,000.00 30,000.00 20,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 深圳金粤幕墙装饰工程有限公司 配套 4,600,000.00 2,800,000.00 1,700,000.00 500,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 深圳市科源建设集团有限公司 装饰 5,100,000.00 3,000,000.00 1,500,000.00 500,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 深圳市胜捷消防器材工程有限公司 主体、室外 1,500,000.00 800,000.00 600,000.00 100,000.00 1,500,000.00 122,600.00 193,500.00 192,000.00 366,400.00 125,500.00 500,000.00 1,500,000.00 苏州江南快速电梯有限公司 主体配套 1,000,000.00 700,000.00 200,000.00 100,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 深圳市畅达电梯有限公司 主体配套 100,000.00 70,000.00 30,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 深圳市海鸿达建设工程有限公司 装修配套 80,000.00 60,000.00 20,000.00 20,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 广东永通起重机械实业有限公司 配套 50,000.00 25,000.00 25,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 监理费 700,000.00 500,000.00 200,000.00 700,000.00 87,500.00 87,500.00 87,500.00 175,000.00 87,500.00 87,500.00 87,500.00 700,000.00 设计费 800,000.00 720,000.00 80,000.00 800,000.00 136,000.00 122,500.00 122,500.00 245,200.00 76,800.00 97,000.00 800,000.00 利息 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 500,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 2,000,000.00 深圳数通网络系统有限公司 网络工程 1,000,000.00 800,000.00 200,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其他(自购工程物质及人工) 工程配套 1,200,000.00 700,000.00 200,000.00 50,000.00 50,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 合计 70,000,000.00 54,390,000.00 13,890,000.00 1,570,000.00 2,150,000.00 72,000,000.00 5874030.00 9147274.00 9079958.00 17369867.00 5956871.00 7887500.00 2000000.00 1100000.00 13584500.00 72,000,000.00 编制：赵飒英 复核：钟金城&C&"TimesNewRoman,标准"&12&A&C&"TimesNewRoman,标准"&12页&P惠东 合同价 日期 凭证字号 摘要 金额 发票号 发票金额 48,500,000.00 4/28/06 付-672 代付工程定额测定费 60,000.00 00158204 15,000,000.00 发票单独保存 6/6/07 付773 付厂房进度款 500,000.00 00764646 35,000,000.00 发票单独保存 8/2/06 付445 付厂房进度款 2,000,000.00 9/4/06 付671 付厂房进度款 1,500,000.00 9/12/06 付672 付厂房进度款 3,600,000.00 10/13/06 付-167 预付龙岗新厂房工程进度款 2,200,000.00 11/8/06 付-163 付惠东建筑公司厂房工程进度款 4,000,000.00 12/7/06 付-606 预付厂房工程进度款 5,000,000.00 1/8/07 付-176 付惠东建筑公司龙岗厂房建设工程进度款 3,000,000.00 2/8/07 付-211 付惠东建筑公司龙岗新厂房工程款 2,000,000.00 50,000,000.00 决算价 4/18/07 付-344 付惠东建筑公司新厂房工程款 3,000,000.00 50,000,000.00 6/7/07 付-199 付惠东建筑公司新厂房工程款 5,000,000.00 6/9/07 付-285 付惠东建筑公司新厂房建设工程款 3,000,000.00 7/12/07 付-147 付惠东建筑公司新厂房工程款 2,000,000.00 7/24/07 付-564 付惠东建筑公司龙岗新厂房建设工程进度款 1,000,000.00 9/10/07 付-210 付惠东建筑公司新厂房建设工程进度款 1,800,000.00 5/23/08 付-956 付惠东建筑公司厂房宿舍玻璃门窗款 200,000.00 8/24/08 付-500 付惠东建筑公司新厂房工程款 7,800,000.00 代垫水电费等抵帐 340,000.00 未计提 2,000,000.00 合计 50,000,000.00华尔信 合同价 日期 凭证字号 摘要 借方 发票号 发票金额 550,000.00 1/27/07 付-580 预付新工业园生活污水处理系统第一笔款 20,000.00 00335147 50,000.00 发票附在08-4付908#后 3/8/07 付-190 预付新厂房项目污水处理系统款 130,000.00 00335146 50,000.00 发票附在08-4付908#后 4/18/07 付-358 预付华尔信废水处理工程款 150,000.00 00278615 500,000.00 发票附在07-11付958#后 8/24/07 付-838 预付华尔信环保工程款 150,000.00 11/8/07 付-958 付华尔信废水处理工程款 50,000.00 4/5/08 付-908 污水工程现场签证 50,000.00 4/5/08 付-908 噪声处理工程款 50,000.00 合计 600,000.00 600,000.00晴尔 合同价 日期 凭证字号 摘要 借方 发票号 发票额 800,000.00 9/25/06 付-728 预付龙岗新工业区太阳能工程款 166,000.00 00568328 25,000.00 4/11/07 付-203 预付太阳能工程款 217,000.00 00568329 25,000.00 7/9/07 付-803 预付太阳能工程款 217,000.00 00568330 25,000.00 1/31/08 付-1177 预付太阳能工程款 150,000.00 00568331 25,000.00 8/6/08 付-661 付太阳能工程款 50,000.00 00568332 25,000.00 合计 800,000.00 00568333 25,000.00 00101324 650,000.00 800,000.00 发票附08-1付1177#后监理费 合同价 日期 凭证号 摘要 金额 发票号 38727.0 付-127 预付20%及12月、1月监理费 00079161 后附合同 38827.0 付-367 06年2-3月监理费 01649528 38888.0 付-439 06年4-5月监理费 01649543 38947.0 付-406 06年6-7月监理费 01947002 39029.0 付-163 06年8-9月监理费 01947007 39121.0 付-208 06年10-07年1月监理费 01947016 39190.0 付-343 07年2-3月监理费 01947025 39409.0 付-941 付监理费余额 02563440 39409.0 付-941 07年7-10月监理费 00027048 39,476 付-220 07年11-12月监理费 00705193 39,572 付-207 08年1-2月监理费 01036676 39,590 付-659 08年3-4月监理费 01036685 39,638 付-411 08年5-6月监理费 01990878 合计 0.0&C&"TimesNewRoman,标准"&12&A&C&"TimesNewRoman,标准"&12页&P设计费 &C&"TimesNewRoman,标准"&12&A&C&"TimesNewRoman,标准"&12页&P利息 38960.0 付-698 225,052.50 225,769.18 39021.0 付-558 224,162.50 225,301.25 39051.0 付-680 223,064.57 39080.0 付-602 224,162.50 39109.0 付-576 225,301.25 39141.0 付-430 215,301.25 39172.0 付-625 211,885.00 2,000,000.00&C&"TimesNewRoman,标准"&12&A&C&"TimesNewRoman,标准"&12页&P*财务中心、内部资料Q&AThankyou!**