不良资产尽职调查的主要内容

不良资产尽职调查的主要内容 （一）尽职调查的基本原则 1、客观真实原则。 2、全面审慎原则。 3、依法断定原则。 （二）资料审查的主要内容 资料审查应注重资料的完整性、取得的合法性及权利的延续性。 1、债权类资产 主要审查：借款合同；担保合同；借据；展期合同；催收；还款、还息证明；其他证明权属存在的材料。 2、物权类资产 主要审查：车辆行驶证；房屋产权证；土地使用权证；法院判决及裁定抵债资产；抵债协议；租赁协议；车辆年检证明、完税证明、养路费缴纳证明；房产完税证明、物业费缴纳证明、供暖及水电缴纳证明、房产消防验收证明及年检合格证明；产权登记和变更登记材料；其他证明权属存在的材料。 3、股权类资产 主要审查：工商登记证明；公司章程；股东会决议。 4、诉讼类资产 主要审查：起诉状、应诉状、支付令及参与诉讼申请书；立案证明；缴费证明；答辩状；代理词；财产保全申请书；判决书、裁定书；上诉状；二审判决书、裁定书；申请执行书；执行裁定书；执行中止裁定；债权凭证；执行终结裁定；委托律师代理协议；律师法律意见书；律师费支付证明；破产宣告裁定；审查破产财产分配，以及是否存在抵押权，抵押优先受偿权是否得到保护；破产终结裁定。 （三）实地调查的主要内容 在资料审查的基础上，必须坚持实地调查。实地调查的主要内容包括： 1、债权类资产 主要调查：（1）债务人主体资格：①企业年检。②营业执照吊销。③企业被注销。④企业撤销。⑤企业关停。⑥企业名称变更。⑦企业改制。⑧企业破产。 （2）债务人或债务承担人的资产状况：①机器设备、库存原材料及商品情况。②房产、土地、车辆情况，应到房地部门、车管部门获取相关登记资料。③对外投资，要调查被投资企业经营状况、年检情况。④应收帐款，对金额较大的，要调查相关协议及企业的状况。⑤无形资产情况，如商标权、专利权等。⑥逃废债情况，调查债务人是否无偿、低价转让财产。 （3）主债权效力：①主债权存在。②主债权不合法存在。③主债权是否合法不确定。④主债权时效延续。⑤主债权时效不延续。⑥主债权时效失效后又恢复计算。 （4）保证效力：①保证有效。②保证无效。③一般保证。④连带保证。⑤约定保证期间。⑥未约定保证期间。⑦保证诉讼时效丧失。⑧保证期间届满后保证人又在催款通知上签字的。⑨贷款转期。⑩主债务人破产。⑾延期或展期。 （5）抵押效力：①抵押有效。②抵押无效。③抵押不得对抗第三人。④抵押权可被撤销。⑤款和抵押权的优先权。⑥抵押权消灭。⑦抵押物灭失。 （6）质押效力：①移交生效。②对抗第三人。 2、物权类资产 （1）不动产 对国有土地使用权的调查：①权属证明；②土地情况；③土地使用权属瑕疵情况。 对房屋所有权的调查：①权属证明；②使用情况；③瑕疵情况。 对不动产他项权利的调查即抵押权的调查：调查其抵押权的情况。我国不动产抵押亦实行法定登记制度，因此在调查不动产抵押情况时不仅应要求转让方出示抵押合同，还要了解是否已经在相关部门办理了抵押登记。不动产抵押合同只有到相关的法定登记机关办理了登记手续后才生效。 根据人民法院的执行裁定取得不动产所有权的，应调查相应法律文书真实性以及裁定书对应资产的真实性。 （2）动产 船舶。对于船舶所有权的调查应向相关部门了解船舶的登记情况，是否登记在转让方名下以及是否有共有权人。同时也须了解船舶的抵押情况，要求转让方提供船舶的抵押合同及是否办理了抵押登记。对于船舶的抵押，同一船舶可以设定两个以上的抵押，其顺序以登记的先后顺序为准。 机动车。①权属证明；②使用情况；③瑕疵情况。 企业的机器设备和其它动产类资产。①权属证明。②使用情况。③瑕疵情况。 （3）在建工程 ①权属证明：审查有无《国有土地使用权证》、项目建议书、规划许可、开工许可、工程设计图纸，以及能反映工程形象进度的有关资料。②费用情况。③瑕疵情况。 （4）其他类物权 ①法院判决及裁定抵债资产。②协议抵债资产。 3、股权类资产 （1）原始取得应审查的内容 ①审查取得原始股权的股东出资是否为《公司法》规定的类别：货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权。 ②审查取得原始股权的股东出资是否是实践中可以作为出资的类别：债权、在其他企业的权益（股权）。 ③审查以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、股权出资是否进行了评估；土地使用权评估是否依照法律、法规相应规定办理；债权出资的主体是否为特殊主体如资产管理公司，债权折股比例的依据是否充分等。 ④审查以工业产权、非专利技术作价出资的金额是否超过了有限责任公司注册资本的要求；如果被投资主体为高科技公司，审查以工业产权、非专利技术作价出资的金额是否超过了国家有关规定的比例，该高新企业是否获得了有权部门的认定。 ⑤审查取得原始股权的股东出资的真实性。  ⑥以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、股权等出资的，是否存在抵押、质押、诉讼等财产负担或纠纷。 ⑦以其他企业的权益出资的，是否已征得该企业其他出资者的同意，是否履行了相应的法律程序。 ⑧审查股东出资是否经过验资，验资机构是否具有相应的资质。 ⑨审查公司是否颁发了股东出资证明（股票或法定登记机构的登记证明），股东名册上是否有相应股东及股权数额及比例的记载，工商登记中有关该等股权记载的内容是否与股东名册的记载内容相一致。 （2）有限责任公司继受取得的审查内容 ①该股权取得者如果是企业原股东，则审查是否办理了股权转让手续：企业签发了出资证明；公司是否将新股东名字或名称记载于公司股东名册；企业是否履行相应的工商变更登记手续。 ②该股权取得者为企业原股东以外的人，则审查股权转让合同是否合法有效；该转让行为是否取得了企业全体股东过半数的同意；其他股东是否放弃了同等条件下优先受让权；企业是否签发了出资证明；公司是否将新股东记载于公司股东名册；企业是否履行了工商变更登记手续。 （3）股份有限公司股权继受取得的审查内容 ①股权转让是否在依法设立的证券交易场所进行的。 H:\fanwen caiji two\初中暑假告家长书_1.doc②记名股票是否以背书的方式或者法律、法规规定的其他方式进行的；是否将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。 ③如果是发起人股东，审查是否在股份法定锁定期以外进行转让的；如果是公司的董事、监事、经理等股权持有人，审查是否在股份法定锁定期以外进行转让的。  ④如果是国有股权转让，转让方和/或者购买方是否履行了必要程序和获得有权部门的批准。 ⑤上市公司股权转让是否履行了相关法律、法规及有关上市规则规定的关于上市公司股权转让的审批、核准、信息披露等义务。 （4）股权是否存在争议。   （5）股权、股票的质押，应审查有关股权、股票及质押的文件。 4、涉诉类资产 （1）审查原始债权情况。审查债权资产文件的真实性、完整性，主从债权的合法性以及诉讼时效是否存在，债权的履行情况，债务人的违约情况以及债务人是否存在抗辩事由。 （2）审查被告、被执行人（债务人、担保人或其他偿债责任人）情况。审查被告或被执行人主体资格；调查被告偿债能力。 （3）审查诉讼执行进展情况。①对已经立案尚未审结的债权：调查核实立案、审理、财产保全等情况，审查民事起诉状、上诉状、答辩状、法院开庭通知书、财产保全申请书、民事裁定书等法律文书是否齐全；分析确认案件争议的主要焦点；审查已下达的民事判决书、裁定书是否需要并且已经在法定期间内提起上诉或者申请复议；审查是否缴纳了案件受理费、财产保全费等；审查是否选聘律师代理案件、代理方式、代理期限、工作进展情况、律师代理费是否支付。②对已审结未申请执行案件：审查被告人是否主动按照判决或者裁定的要求履行义务；审查在法定期间是否向法院申请强制执行。③对进入执行阶段的案件：调查执行、财产保全情况，审查执行申请书、财产保全、执行中止、执行终结等裁定书是否齐全；审查已经下达的民事裁定书是否需要并且已经在法定期间内提起上诉或者申请复议；审查被告人是否主动按照判决或者裁定的要求履行义务；审查是否交纳了执行申请费、财产保全费、实际执行费等；审查是否选聘律师代理案件、代理方式、代理期限、工作进展情况、律师代理费是否支付。 （4）破产案件审查。破产是一种特殊的民事诉讼程序。要调查转让方是否依法向有关法院申请了债权登记，破产进行到何步骤，企业的资产和预计破产费用，其他债权的情况，是否有抵押、质押债权，是否有拖欠工程款，以及预计的清偿比例。 三、尽职调查的经验与方法 （一）负责的工作态度是做好尽职调查的基础 公司上下要以高度的政治责任感做好尽职调查工作。办事处领导要亲自挂帅，把尽职调查作为一项重要工作来抓，切实落实工作任务和工作责任，督导检查项目经理的尽职调查工作。项目经理要明确目标，明确责任，确保尽职调查工作顺利开展，为资产处置打下良好的基础。 （二）扎实的工作作风是做好尽职调查的保障 尽职调查是一个主动探索的过程，需要项目经理有认真负责的工作作风，于细微处见精神，重细节，观小节，不放过任何一个机会，一个线索。项目经理进行尽职调查，要努力运用所有调查手段，密切跟踪被调查对象的动态情况，随时捕捉新的信息，定期进行回访。项目经理对外聘律师进行的尽职调查要进行认真督导检查，不能放任不管；对调查报告要仔细审查核实，不能简单照搬利用。 （三）正确的工作方法是做好尽职调查的关键 方法对路才能完成尽职调查工作，方法正确才能取得良好的效果。根据几年来不良资产尽职调查的经验，出以下主要方法： 1、审查收购档案资料与现场实地调查相结合。尽职调查应包括资料审查和实地调查两部分，两者缺一不可，是相互联系、相互补充的。在实地调查之前要仔细分析、审查收购债权的档案资料，找出调查的重点和难点。实地调查要与收购档案资料对照进行，要有的放矢。对实地调查与收购档案资料记载不一致的地方要特别关注，要善于发现疑点，找出原因，得出结论。 2、项目经理调查与委托律师等中介机构调查相结合。尽职调查工作的主体应包括外聘律师、项目经理、公司法律人员。项目经理是尽职调查的第一责任主体，应亲自进行尽职调查，掌握第一手资料。在处置需要时，项目经理可以选聘律师等中介机构或者要求公司法律人员进行尽职调查。由于尽职调查的目的不同，调查人员知识背景的不同，调查重点和角度不同，尽职调查结论可能存在差异，因此制定处置方案要综合多方面的尽职调查意见，特别要关注不同调查主体之间的不同意见，互相对照，互相映证。 3、调查债务人、保证人与调查债务企业关联人相结合。项目经理在开展尽职调查时一般比较注意对债务人、保证人的情况进行调查，但是对债务企业关联人的情况重视不够。在一些项目中，资产价值不仅是通过债务人自身情况反映出来，更多的是通过关联人的情况反映出来。因此，尽职调查首先应调查债务人、担保人；其次应调查债务人、担保人的股东、债务人、投资企业、分支机构。只有两者相结合，才能不放过任何一个偿债主体，不遗漏任何一个财产线索。 4、诉讼案件法院依职权调查与公司自行调查相结合。项目经理要积极与人民法院协调沟通，对诉讼案件争取双方共同或者由人民法院依职权调查当事人的财产，利用国家司法机关的职权调查一些公司无法做到的事情。南昌办事处摸索总结出一套行之有效的方法。一是查法定代表人身份证号码。通过银行查询法定代表人个人银行存款明细，看企业财产有无“公款私存”。二是查企业名称变更情况。看企业新名称是否办理了土地证、房产证，防止土地房屋仍登记在企业原有名称下。三是查企业法人分支机构。通过查询银行账号、土地房管资料，看企业是否将其财产转移到不具备法人资格的分支机构。四是查企业改制情况。查询企业注册地是否有其他企业同楼（合署）办公，查询企业是否存在改制情况（包括企业财产租赁、买卖、分立合并等），看这些企业之间是否存在关联，特别是股权投资情况。五是查企业资产明细情况。直接到企业经营场所清点或通过抵押登记部门查询企业资产有无登记。六是查企业住所变更情况，看企业对新旧住所地房屋是否享有产权。七是查企业退税情况。通过国税进出口管理局查询企业出口退税金额账号等情况，通过人民银行外汇管理局查询企业出口收汇金额账号等情况。八是查企业房地产情况。特别注意土地使用权人与房屋产权人不一致时，两者之间的关系。九是查企业存款有无办理自动转存业务。企业与银行间可签订自动转款合同，无须开具转账支票即可转款。十是查企业资产权利负担状况，看企业财产上是否存在第三人权利。 5、传统调查手段与互联网调查相结合。尽职调查是一个信息发现的过程，在收购档案资料审查、实地调查等传统调查手段的基础上，随着各级政府、企业及有关机构的网站建设越来越充分，债务企业的各种信息在互联网上被较多的反映，互联网尽职调查逐渐兴起并收到良好的效果。通过互联网对债务企业进行尽职调查，主要做法是：运用工商局的门户网站查询债务企业及关联单位工商档案；运用国土资源局网站查找债务企业及关联单位土地交易情况；运用房管局网站查找债务企业及关联单位房产交易信息；运用产权交易所网站查找国有债务企业产权交易的信息；运用拍卖公司网站了解债务企业及关联单位资产变现情况。通过互联网开展尽职调查工作应随时关注这些网站的内容更新，及时掌握新情况。