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财务状况说明书一．企业基本情况上海宏远配件厂是中型国有企业,属于一般纳税人,企业法人代表李洪钢,为宏远厂厂长;企业主要生产A产品、B产品及C产品;公司主要有两个基本车间：一车间、二车间；一车间150人、二车间80人;两个辅助生产车间：机修车间40人,供水车间20人;管理部门：厂长办公室3人,供应科10人其中仓库4人,财务科5人;医务所2人;二．企业生产经营状况企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入;单步骤大量生产各主要产品;会计核算方法采用记帐凭证核算形式,每半月汇总一次,汇总后立即登记总帐;公司库存现金核定为3000元,采用一次报销备用金制度;甲材料每KG计划单位成本92元,乙材料每KG计划单位成本为215元,丙材料每KG计划单位成本为50元,其他材料及包装物,低值易耗品均采用实际成本计价;发出包装物的成本按先进先出法计算;领用低值易耗品采用一次摊销法;采用直线法计提折旧;公司采用计时工资制,按当月应付工资数进行分配,并作为计提福利费,工会经费及教育经费的参数;辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配;坏帐准备按应收帐款的3%计提;采用品种法计算产品成本;生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量法,发出产品成本用先进先出法计算,完工程度为50%;三．利润实现和分配情况公司2004年度实现销售收入为328万元,销售成本为136万元,期间的营业费用为15.3万元,管理费用为84.6257万元,财务费用为1.94万元,收到G公司分来的投资收益为3.71万元,营业外收入0.98万元,营业外支出0.659万元;实现利润982580.09元,应交所得税是312008.43,当年净利润为670571.66元;按5%提取法定公益金33528.58元,按剩余利润的30%分配给投资者D公司股利170995.77元;公司当年的未分配利润为398990.14元;四．企业财务状况和经营成果的财务指标偿债能力流动比率流动比率=流动资产/流动负债=3068663.74/935487.85=3.28去年的流动比率=2462640/884640=2.78;在一般情况下流动比率越高,企业的短期偿债能力就越强;但是,过高的流动比率并不是好现象,这表明了公司在流动资产上占用了过多的资金;从报表可以看出,公司存货年初为94万元,而年末143万,存货囤积过多,公司的销售还不能另人满意,所以公司需要提高销售,减少存货,进货也应适当,使存货不至于库存太多;速动比率速动比率=速动资产于流动资产负债的比率;公司年末的速动比率=1591206.4/935487.85=1.70,年初数据得出的速动比率为1.72,基本持平;一般来说,这个比率在1：1被认为相当不错;企业的这个速动比率还是不错的,说明变现能力比较强;当然并不是越高越好,也可能存在一定的问题;公司的速动比率明显高于,也说明公司在速动资产上占用的资金过多,增加了公司的机会成本;3.资产负债率资产负债率=企业的负债总额/资产总额=1135487.85/6187063.74=18.35%,比去年32.5%降低了不少;降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约45万,固定资产比去年增加了80.2万元;对一个企业来说,资产负债率越低越好,企业的主要风险由债权人承担,越低其债权的保障程度就越高.已获利息倍数已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数;其计算为：已获利息倍数=EBIT÷1=所得税＋净利润＋利息÷利息=312008.43+670571.66-19400/19400=49.65已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍;只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息,否则相反;现金比率公司的现金比率=现金类资产/流动负债=714316.4+440000/935487.85=1.23去年的现金比率=825000+400000/884640=1.38;基本持平;现金比率衡量企业的短期偿债能力的最佳指标;现金比率越高,说明企业的直接偿付的能力就越强;但是在正常情况下,企业不可能也没必要始终保持过多现金资产,否则将会失去某些获利机会和投资机会;2营运能力应收帐款周转率应收帐款周转率=赊销收入净额/平均应收帐款余额=3280000/242360+2786000/2=12.59,应收帐款周转天数=360/12.59=28.59天一般来说,应收账款周转率越高、平均收账期越短,说明应收账款的收回越快;应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率,因此,会影响应收账款周转率指标的利用价值;应付帐款周转率应付帐款周转率=销售成本/应付票据+应付帐款的平均数=1920000/20000+26000+251920/2=4.21,表明公司的应付帐款周转率比较低;存货周转率存货周转率=销售成本/平均存货=1920000/929540+1437457.34/2=1.33,存货周转期天数为360/1.33=270.68天流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;提高存货周转率可以提高企业的变现能力；存货周转速度越慢则变现能力越差;从企业指标来看,周转率偏高,说明公司能用资金水平高,存货囤积太多的风险非常大,公司的变现能力及资金使用率很低;营运资本周期营运资本周期=应收帐款周转期+存货周转期限-应付帐款周转期=28.59+270.68-85.51=213.76天;这个营运周期是比较长的;3获利能力毛利率营运利润率指公司扣除非现金支出因素前的利润率;计算方法是用利息、税项、折旧、摊销前收益除以收入,然后乘以百分之百;该比率是衡量企业运营效率的指标;营运利润率=942270.09/3280000100%=28.73%,去年的报表数据得出的营业利润率是7680000/360000100%=21.33%,相比较,公司的营业利润率有了明显提高,在主营业务收入不如去年的情况下,降低了成本费用,其中管理费用降低了15万元左右;净利润率=销售净利率=净利润/销售收入100%=670571.66/3280000100%=20.44%,而去年的净利润率=555900/360000100%=15.44%,与去年相比较,提高了不少资本金利润率;资本金利润率;衡量投资者投入企业资本金的获利能力;资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=982580.09/4352000100%=22.58%去年为810000/3050000=26.56%很遗憾,比去年低了;说明企业的获利能力还可以提高;五．现金流量的结构分析现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导,企业现金总流入中经营性流入占80%,投资流入占20%,说明经营活动占有重要地位,投资活动也是该企业现金流入来源的重要方面;1.流入结构分析由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入,因此,就应着重分析流入结构;在公司经营活动流入中,主要业务销售收入带来的流入占99%,由此反映出该公司经营属于正常；投资活动的流入中,股利流入为56%,投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到44%,说明公司投资带来的现金流入是股利为主,回收投资也占相当一部分比重;2.流出结构分析该公司的总流出中经营活动流出占30.64%,投资活动占56.92%,筹资活动占12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付的现金占主要部分;经营活动流出中,购买商品和劳务占57.2%；支付给职工的以及为职工支付的现金占12.41%,税费占28.8%,负担较重,支付的其他与经营活动有关的现金为1.6%,比重较小;投资活动流出中购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占100%.筹资流出中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占100%从以上分析可以看出,该企业的投资活动的现金流出较大,在投资活动的现金流出中,购建性投资最大;3.流入流出比例分析从现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量273100元现金流出量453297.83元该公司经营活动现金流入流出比为0.6：1,表明1元的现金流出可换回0.6元现金流入;此值当然越大越好;企业该比值不是很理想投资活动中：现金流入量66210元现金流出量842000元该公司投资活动的现金流入流出比为0.08,公司投资活动引起的现金流出较大,表明公司正处于扩张时期;一般而筹资活动中：现金流入量0万元现金流出量183995.77元表明还款明显大于借款;一般而言,对于一个健康的正在成长的公司来说,经营活动现金流量应为正数,投资活动的现金流量应为负数,筹资活动的现金流量应是正负相间的,上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况;六．企业存在的问题及建议在整个2004年度中,企业在管理中还存在很多的问题,振兴公司的欠款没能及时催讨,逾期造成了坏帐；车间的机器由于管理不善造成了丢失,公司的业务还有上升潜力;对比2003年营业额下降了32万;存货的周转速度较慢,囤积过多,应减少进货,加强销售;企业在今后的发展中应努力提高销售收入,尽量降低成本;企业在第二年应当着重面对这些问题：如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品的开发计划等;