关税收入效应和关税税率的图解分析

关税收入效应和关税税率的图解分析 中国农业大学学报 200276:101105 JournalofChinaAgriculturalUniversity 关税 收入效应和关税税率的图解分析?田志宏?中国农业大学管理工程学院 王 伟财 政部税制税则司收稿日期:20020607?国家自然科学基金资助项目“我国农产品的合 理关税水平与关税结构研究”79970068。?田志宏北京清华东路17号中国农业大学东 校区108信箱100083摘 要 对于发展中国家来说应该从财政收入和调控进出口贸 易两方面来定性、定量地研究关税问题。在均衡模型基础上分析了关税的收入效应 用关税收入限定的国内提供曲线族HRC对关税效应分析的Meade技巧做了改进使一 般均衡分析中关税收入效应和关税税率明确化用HRC分析了最佳关税和最大收入 关税研究结果更具有一般性。对HRC曲线与国外提供曲线的低位置交点给出了正确 的解释。关键词 关税收入最佳关税最大收入关税提供曲线中图分类号 F74510GraphicalAnalysisoftheCustomsDutyIncomeEffectandCustomsRateTianZhihong1WangWei21.CollegeofManagementEngineeringChinaAgriculturalUniversityBeijing100083China2.TaxationBureauChinaMinistryofFinanceBeijing100820ChinaAbstract Fordevelopingcountrytheproblemsofcustomsdutyshouldbestudiedqualitativelyandquantitativelyintwoaspects:financialincomeandcontrolofinport2export.Basedontheequilibriummodeltheincomeeffectofthecustomsdutywasanalysed.TheMeadeskillbywhichthecustomsisbeinganalysedwasimpoved.Thusbyusingtheimpovedmeadeskilltheanalysisofcustomseffectandthecustomsrateintheequlibriumanalysisisbecomemoreclear.TheoptimalcustomsandthemaximumincomecustomsdutywereanalysedbyusingHRC.TheintersectionpointoftheHRCcurveandtheforeignprovidingcurvewascorrectlyexplained.Keywords customsdutyincomeoptimalcustomsmaximumincomecustomsprovdingcurve关税的经济 学作用表现在调节国内经济和保证政府财政收入两个方面对关税的研究也就此分为 两大类。对于发展中国家来说关税的财政收入有着重要作用我国目前关税政策的制 定也综合考虑了政府的财政收入目标因此有必要对关税的经济收入效应以及“税收 税率”关系进行理论研究。本文中主要从均衡理论的角度进行理论分析旨在讨论一种 新的理论分析途径。西方经济学理论中分析关税的经济效应时采用几何图形分析方 法。几何图形分析方法以A.Marshell和F.Y.Edgeworth提出的提供曲线OfferCurve为基 础后由J.E.Meade加以完善被称为Meade技巧12其主要作用是对征收关税后所产生的 经济效果进行较为客观的定性、定量分析。笔者拟对Meade技巧进行改进主要从关 税水平和关税收入的角度来论述和探讨这一问题关税的其他各种效应参见文献1。1 关税效应的均衡分析从局部均衡和一般均衡两方面进行分析注重于关税的收入效 应。111 关税效应的局部均衡分析关税效应的局部均衡分析基于典型的“21”模型两 个国家进行一种商品贸易根据本国进口数量能否改变出口国世界商品价格区分为大 国模型和小国模型图1。图1a中DD和SWSW分别是征收关税前的国内需求和进口供 给曲线设均衡点E对应的贸易价格为PE。在对进口商品征收税率为?的从价关税后国 内价格PH与国外价格PW产生分离新均衡点为E′关税税率可表示为?PH-PWPW。图 中阴影部分面积表示关税收入RRQE′PH-PWQE′×?×PW关税税负由消费者和国外供 给者共同承担份额由过E点水平线分成的两部分面积确定即与进口的需求价格弹性 和供给价格弹性相关。小国是国际市场商品价格的接受者PriceTaker图1b可视为大国 模型在国外供给为完全弹性的特殊情况。图中SHSH为国内生产者供给曲线。在均 衡点E征收税率为?PH-PWPW的从价关税后国内总供需达到新的平衡E′。阴影面积 表示的关税收入RQ2-Q1PH-PW??Q×?×PW关税税负完全前转由国内消费者承担。a 大国模型b小国模型图1 关税效应的局部均衡分布112 关税效应的一般均衡分析一般均衡分析GeneralEquilibriumAnalysis以“22”模型2个国家2种商品为基础亦可分为大国模型和小国模型图2?。图2a中OH和OF分别为本国和国外的提供曲线E为无关税均衡点OE为均衡条件线。若用p?分别表示出口品与进口品的国内比价和国外比价均衡条件下满足p?OXEOME。本国对进口品征收税率为?CE′XE′C的从价关税后国际贸易条件线OPW和国内贸易条件线OPH变成OP′W和 OP′HpOXE′OME′?OXEXE′CCE′是用进口品数量表201中国农业大学学报2002年 ?从本国生产可能性曲线或转换曲线 ProductionPossibilityCurveorTransformationCurve直接导出的一般均衡图参见文献1。从关税水平和关税收入的角度分析关税作用则图2更为清楚。a大国模型b小国模型图2 关税效应的一般均衡分析示的关税收入本国消费者和国外供给者分别负担CA和AE′部分的关税份额大小取决于国内和国外的供给价格弹性。可以证明p?1?或?p-??随着关税水平的提高E′点位置沿OF曲线下降关税收入CE′呈上凸曲线变化国内、国际贸易条件线的斜率差增大。一般均衡分析的小国模型中图2bOF是一条射线PW不因本国征收关税而改变税负完全由国内消费者承担。小国模型是大国模型的一个特例关税水平分析同上。2 一般均衡分析中的最佳关税问题图3 最佳关税图解最佳关税的确定是均衡分析的一个重要问题。对于贸易大国提高关税税率能够改变其贸易条件从而提高本国的福利水平但同时也会因减少贸易量而降低福利水平。从理论上说这两个不同方向变动过程的配合中总存在着一个关税水平使本国的福利水平为最高这一关税水平即最佳关税OptimumTariff也称为最适度关税。利用均衡模型可以导出最佳关税率等于进口供给弹性的倒数H.G.Johnson较早关注了这一问题2。图3为最佳关税图解。在图3所示的均衡条件下E.J.Ray3E.Tower等人45对最佳关税问题进行了详细的讨论。图3中II是通过均衡点E的本国贸易无差异曲线TradeIndifferenceCurve与OF有2个交点ET两交点之间的弧线ET即是本国的适度关税范围6。随着关税水平的提高本国提供曲线向下移动OH3与OF相交于E3点在此点国外提供曲线OF与本国的贸易无差异曲线I3I3相切。I3I3是国外提供曲线不变时本国所能达到的最高贸易无差异曲线对应的关税水平即为最佳关税。3 用于一般均衡分析的改进Meade技巧前述一般均衡分析方法均以分析关税的调控作用特别是分析多个经济变量的调控结果为目的关税收入仅仅作为一个派生结果关税水平的表达也不直观。笔者从关税水平和关税收入的角度改进了Meade技巧用关税收入限定的国内提供曲线Revenue2constrainedHome301 第6期田志宏等:关税收入效应和关税税率的图解分析OfferCurve以下记为HRC4进行关税水平对关税收入调控过程的一般均衡分析它将图2的一般均衡分析图形进行了扩展。311 HRC曲线族及最大收入关税的求取图4 HRC曲线图4为HRC曲线II是通过点E的本国贸易无差异曲线。在纵坐标轴OX方向上确定一点X过X做本国贸易无差异曲线组的切线如XD得到一系列切点切点轨迹就是HRC。这时射线XD是国内价格线其斜率为pOX即是以本国出口品数量表示的关税收入。沿着射线方向向下移动X点关税收入增大HRC位置降低对于不同的X点可以得到一组HRC显然HRC与X点的位置具有一一对应关系。图5为基于HRC曲线族的一般均衡分析。图5中国内贸易无差异曲线I3I3与OF曲线相切经过切点E3的切线XE3及相应的HRC3对应的关税水平即为最佳关税。在XM处获取的HRCM与OF相切于EM图5 基于HRC的一般均衡分析点OXM是最大收入关税 MaximumRevenueTariff。E.Tower已经证明4最大收入关税对应的关税水平不同于最佳关税水平在满足国内贸易无差异曲线严格上凸及国外提供曲线具有一阶导数的条件下最大收入关税对应的关税水平将高于最佳关税水平。这可以从曲线HRC3和HRCM图5明显看出。下面讨论HRC曲线族的性质。OX线上任一点对应着以本国出口品数量表示的关税收入则每一条HRC对应一个关税收入水平2条HRC之间不相交。笔者用反证法证明了这一结论:若2条HRC交于1点则过交点C的国内贸易无差异曲线ICIC在交点处对应2个不同的关税水平具有2个不同的斜率即与国内贸易无差异曲线严格凹的公设相矛盾。故2条HRC之间不能相交。据此从OX轴上一个关税收入水平出发就可以考察它对应的贸易均衡状态。注意到pOXOM以同样的分析方法可用本国的进口品数量来衡量关税水平。具体过程与上面相似仅需在OM射线上选定点M转动射线XM做出HRC曲线组则关税收入以线段OM表示出来。312 关税税率的求取根据前面的分析可以得到国内贸易比价p?1?关税税率?p-??。在图5中做射线OZ与横轴成45?角通过第二象限的转换关系可在第三象限得到关税税率的直接表达。ON3是HRC3对应的以本国出口品数量计的进口总额N3X线的斜率即是税率其余HRC位置亦然。随着平衡点E趋近于原点O税率单调增加。对于HRCE.Tower只述及了它与OF曲线位置较高的一个交点如图5中的E3点。借助二、三象限转换求税率的方法容易分析出同一条HRC的2个交点具有相同的关税收入401中国农业大学学报2002年 低位置交点的经济含义是它相对于高位置交点具有较高的税率高税率较多地限制进口使税基减少从而出现“税收税率”拉弗曲线LafferCurve关系。当关税收入超过OXM时图5HRC低于HRCM如图5中的HRCL它与OF曲线没有公共点。Tower认为此时在任何比价水平上世界都处于长期的需求过剩状 态…theworldisinastateofchronicexcessdemandatanypriceratio。笔者认为该解释具有不合理性。这是因为低于HRCM亦即与OF曲线无公共点的HRC意味着在任何价格水平上都不能达到贸易平衡高于OXM的关税收入水平是一种理论和实际中都不能达到的状态只具有贸易理论分析方面的价值。准确地说Tower的解释实际上仅适于OF曲线OEM段上可能形成的贸易平衡点即上述位置交点。4 结束语1对关税收入限定的国内提供曲线族HRC的性质进行分析HRC曲线之间不具有交点。文中对关税效应分析的Meade技巧做了改进一方面可以使一般均衡分析中关税收入效应和关税税率的表达更加明确和直观另一方面可以从图解中直接表达出关税收入与税率之间的拉弗曲线关系。这一结果比现有的研究结果更具有一般性。2文中对HRC曲线与国外提供曲线的低位置交点和位置低于最大收入关税的HRC曲线给出了正确的解释。Tower等人的结论只适合于HRC曲线与国外提供曲线的低位置交点位置低于最大收入关税的HRC曲线只具有理论分析价值。参考文献1 王普光何晓兵李 毅.关税理论政策和实务.北京:对外贸易教育出版社1999.1621662 彼得林得特著.国际经济学.第9版.范国鹰等译.北京:经济科学出版社1992.1521653 RayEJ.Theoptimumcommoditytariffandtariffratesindevelopedandlessdevelopedcountries. RevEconStat1974563:3693774 TowerE.Rankingtheoptimumtariffandthemaximumrevenuetariff.JIntEcon19777:73795 TowerESheerABaasHJ.Alternativeoptimumtariffstrategiesasdevicesfortransferringrealinc ome.SouthernEconJ1978451:18306 李金亮.狭义国际经济学.广州:暨南大学出版社1992.187192501 第6期田志宏等:关税收入效应和关税税率的图解分析