银行外汇会计 分录例题

银行外汇会计 分录例 第二章 借:现金 USD1 000.00 贷:XX科目 B外币 借:外汇买卖 GBP10 000.00 1、某客户将其活期外汇存款5 贷:外汇买卖 USD1 异种货币套汇 000.00 000美元转存定期外汇存款。 1. 某银行收到纽约联行划 贷:汇出汇款 GBP10 000.00 RMB8 来某企业贸易款项借:活期外汇存款 USD5 借:外汇买卖 000.00 090.70 USD500 000.00，因该企2.某外宾以美元现钞USD1 000 贷:定期外汇存款 USD5 贷:现金 RMB8 090.70 业在银行开立的是“外、要求汇往纽约。当日牌价为:000.00 2.1997年2月18日，某外贸进侨、合资企业或其存款”USD100=RMB828.58-831.06，2、某外、侨、合资企业以美钞出口公司需电付国外一笔贷款港元户，所以银行将报单钞买价为809.07%(汇费另收) USD10 000存入其存款账户(不500 000.00美元，持有关有效凭美元套成港元收入企业借:现金 USD1 000.00 考虑钞买汇卖问题)。 证到某银行(开户银行)购汇支港币存款户。假定该转账 贷:外汇买卖 USD1 000.00 日美元汇买价为借:现金 USD10 000.00 付。当日人民币挂牌汇价是美元 贷:外、侨、合资企业活期存汇卖价831.06%(汇费另收从828.58%，港币汇卖价为借:外汇买卖 RMB8 090.70 款 USD10 000.00 略) 107.40%。 借:港澳及国外联行往来 纽约3、发放给某进出口公司短期美借:进出口企业或其存款 某外 贷:外汇买卖 RMB8 090.70 分行 USD500 000.00 元贷款30 000，直接支付进口货贸公司户 RMB4 155 300.00 款。 贷:外汇买卖 USD500 借:外汇买卖 USD973.54 000.00 借:短期外汇贷款 USD30 贷:外汇买卖 RMB4 155 贷:现金 USD973.54 000.00 300.00 借:外汇买卖 RMB4 142 2.某企业以其“外、侨、合资企 900.00 贷:存放港澳及国外同业 借:外汇买卖 USD500 业活期存款”日元户支款，兑成USD30 000.00 000.00 贷:外汇买卖 RMB4 142 日元现钞10 000元，以备该企 900.00 4、某银行出纳某日庆典库存现 贷:汇出汇款 USD500 业出国谈判人员旅途用。该日牌 000.00 借:外汇买卖 HKD3 857 金发现长款USD100.00，经查找价为:JPY100=RMB7.1499 488.00 无果，挂账待查。 3.1997年X年X日，某分行所0-7.177 6，钞买价为6.9886%。 借:现金 USD100.00 持有的结算周转外汇降到了核 贷:外、侨、合资企业活期存借:外、侨、合资企业活期存款 款(港币户) 某企业 贷:应付及暂收款项 定的下限一下，差额为GBP1 (日元户) JPY10 040.00 USD100.00 HKD3 857 488.00 000 000.00英镑，经总行授权， 贷:外汇买卖 JPY10 040.00 2.某企业从其存在银行的“外、5、中国银行某支行解讫一笔香可通过外汇交易市场购入不足。 港分行的汇入汇款USD4 外汇交易市场的人民币牌价为侨、合资企业活期存款”法国法借:外汇买卖 RMB717.76 1 406.03% 000.00。 郎户支取款折成英镑GBP10 贷:外汇买卖 RMB717.76 借:汇入汇款 USD4 000.00 借:同城人民银行往来 000.00，汇付国外非贸易款项。 GBP1 000 000.00 贷:外、侨、合资企业活期存假定当日法国法郎和英镑的牌借:外汇买卖 JPY10 000.00 款 USD4 000.00 贷:外汇买卖 GBP1 000 价分别为: 000.00 6、某客户从外汇长城卡中支取FRF100=RMB158.00-158.63， 贷:现金 JPY10 000.00 GBP100=RMB1 400.42-1 现金USD800.00。 借:外汇买卖 RMB14 060 300.00 借:信用卡备用金存款 406.03(汇费另收) 二、套进套出外币数额两头固USD800.00 贷:同城人民银行往来 借:外、侨、合资企业活期存款定的核算 RMB14 060 300.00 贷:现金 USD800.00 (法国法郎户) FRF88 1.某银行应某企业申请委托香 989.20 一、套进套出外币数额一头不港某代理行(设在该代理行开有第三章 固定的核算 贷:外汇买卖 FRF88 “存放港澳及国外同业”美元分 989.20 外汇买卖 借:XX科目 A外币 账户)代收非贸易款英镑GBP5 1.1997年1月27日，某归侨持 贷:外汇买卖 A外币 借:外汇买卖 RMB140 000.00，收妥后，该代理行以等 603.00 美元现钞USD1 000.00来银行借:外汇买卖 人民币 值美元报单USD8 480.02划收兑换人民币，当日美元的钞买价 贷:外汇买卖 人民币 贷:外汇买卖 RMB140 该行，收到报单后，经审核折合 603.00 是809.07%。 借:外汇买卖 B外币 率无误，当日牌价 USD100=RMB828.58-831.06，单，分录反向) 额USD30 000.00。 贷:应付开出信用证款项 GBP100=RMB1 400.42-1 广州分行: 业务发生进口付汇: 中国银行上海市静安支行收到 借:进出口企业活期存款 406.03，将报单美元套成英镑中国银行广州分行营业部寄来借:全国联行外汇往来 文昌支 行 USD30 000.00 贷:系统外汇买卖 GBP5 000.00，收入企业“外、的邮划贷方报单，审核无误后， 侨、合资企业活期存款”英镑户收入开户单位外资百货公司外 贷:外汇专户活期存款 借:系统外汇买卖 USD30 000.00 (收妥及扣收手续费另收)。 汇账户，金额USD10 000.00. 贷:全国联行外汇往来 一:第一种 借:全国联行外汇往来 文昌支行: 借:应付开出信用证款项 USD10 000.00 借:存放港澳及国外同业 借:全国联行外汇往来 湖南省 贷:应收开出信用证款项 USD8 480.02 贷:外、侨、合资企业活期存中行 USD30 000.00 总行收到业务发生报单: 贷:外汇买卖 USD8 款 USD10 000.00 贷:全国联行外汇往来 广州借:全国联行外汇往来 480.02 分行 USD30 000.00 贷:港澳及国外同业存款 借:外汇买卖 RMB70 3.错账处理 第六章 外汇存款业务核算 263.00 收到行名、行号为本行，附件全国电子联行往来账业务处理 第二节 单位外汇存款 为他行的报单，即填报单代为往账业务——借记业务(贷记 汇兑损益 RMB37.75 存款核算 划转，并在报单上注明划转原业务反向) 贷: 外汇买卖 RMB70 借:现金 301.50 因，以查询书通知发报行。 借:全国电子联行往账 贷:外汇买卖 借:外汇买卖 GBP5 000.00 广州分行X月X日收到郑州分 贷:XX科目 借:外汇买卖 贷:外、侨、合资企业活期存行外汇邮划贷方报单及有关附来账业务——借记业务(贷记 贷:外汇买卖 款(英镑户) GBP5 000.00 件，金额为HKD20 000.00元。业务反向) 借:外汇买卖 方法二:比价法P58 经审核，报单的行号、行号属广借:XX科目 贷:外、侨、合资企业活期存借:存放港澳及国外同业 香港州分行，但附件为长提支 贷:全国电子联行往账 款 支款核算 某代理行 USD8 480.02 行，收款单位为广州某合资企 港澳及国外联行往来 支取外钞 贷:外汇买卖 USD8 业。 480.02 收到“请贷记”报单时: 广州分行: 借:外、侨、合资企业活期存款 借:有关科目 借:外汇买卖 RMB70 借:全国联行外汇往来 贷:外汇买卖 263.75 HKD20 000.00 贷:港澳及国外联行往来 借:外汇买卖 贷:外汇买卖 贷:外汇买 RMB70 贷:省辖往来 HKD20 263.75 000.00 第五章 代理行往来 借:外汇买卖 借:外汇买 GBP5 000.00 长提支行: 出口收汇: 贷:现金 贷:外、侨、合资企业活期存借:省辖往来 HKD20 经办行向总行索偿时: 支取原币 000.00 款(英镑户) GBP5 000.00 借:应收即期/远期信用证出口借:外、侨、合资企业活期存款 贷:外、侨、合资企业活期存款项 贷:汇出汇款 贷:代收即期/远期信用证出定期存款: 第四章 款 HKD20 000.00 口款项 借:有关科目 1(中国银行广州分行营业部收 或者: 贷:单位定期外汇存款 到某三资企业提交的汇款凭证，收报行行名、行号为他行，附 借:应收出口托收款项 定期取款: 要求汇给在中国银行上海市静件为本行的报单，即向原报单 贷:代收出口托收款项 借:单位定期存款 安支行开户的外资百货公司货上所列收报行填发报单，并注 总行经审核无误后下划: 贷:有关科目 款USD10 000.00. 明原因，办理转账。 借:外、侨、合资企业活期存款 广州分行(行号47860)收到湖借:港澳及国外同业存款 或 USD10 000.00 南分行外汇邮划贷方报单及有 贷:全国联行外汇往来 借:单位定期存款 贷:全国联行外汇往来 关附件，经审核发现，收报行行 贷:汇出汇款或其他有关科目 USD10 000.00 号为47806，名为海南省文昌支进口付汇 或 行，附件肯定为广州省某外事企业务发生进口开证时: 借:单位定期存款 2.收到贷方报单(收到借方报业(在广州分行开户)，报单金借:应收开出信用证款项 贷:单位定期存款 利息 汇买卖 支取人民币现金——借:人民币一次计付本息支取: 借:外汇买特种存款 人民币 借:单位定期存款 XX单位 卖 贷:现 贷:现 人民币 利息支出 金 贷:有关科目 金 支取款转存其他账户——借:人续存 定期外汇 民币特种存款 人民币 借:单位定期存款 存入——借:现金或其他有关科 利息支出 目 贷:有关科目存款账户 人 贷:单位定期存款 贷:定期外汇存款 民币 当年定期外汇存款的应付利息 支取——借:定期外汇存款 取款转存外汇存款账户——借: 应付利息 人民币特种存款 人民币 借:利息支出 贷:现金或定期 贷:应付利息 (活期)外汇存款(本例转存) 次年存款到期 贷:外汇买卖 人民币 第四节 人民币特种存款 借:借:单位定期存款 XX单位 以外钞存入——借:现金 外汇买卖 外币 应付利息 贷:有关科目 外币 第二节 个人外汇存款 贷:外汇买贷:活期外汇存款或其他有关科1、开户: 卖 外币 目 存入现钞——借:现金 借:外汇买卖 支取外币现钞——借:人民币特 贷:活期外汇人民币 种存款 人民币 存款 贷:人民币 贷:外汇 特种存款 人民币 买卖 人民币 汇入汇款等形式——借:汇入汇 从外币存款户转存——借:活期借:外汇买卖 款或其他有关科目 贷:活外汇存款或其他有关科目 外币 外币 贷:现金 期外汇存款 贷:外币 2、支取 外汇买卖 外币 支取款汇往港澳及国外——借:外币现钞——借:活期外汇存款 贷:现金 借:外汇人民币特种存款 人民币 支款汇往港澳及国外——借:活买卖 人民 期外汇存款 外币 币 贷:外汇买卖 人民币 贷:人民币 借:贷:汇出汇款 外特种存款 人民币 外汇买卖 外币 以汇入汇款等形式——借:汇入币 汇款或其他有关科目 外币 贷:汇出汇款 外币 同时按 规定计费 贷:手续费: 借:现金或其他有关人民币存款外汇买卖 外借:人民币特种存款 人民币 币 贷:手续费收入 汇费科目 人民币 借:外汇收入 人民币 贷:手续费收入 汇费 或开证费收入 人民币 买卖 人民 业务费用 邮电业务费用 邮电费支出户(收回币 费支出户 人民币 邮、电费) 人民币 贷: 兑取人民币现金——借:活期外人民币特种存款 汇存款 人民币 贷:外取款