出纳现金日记账月结工作

出纳现金日记账月结工作 出 纳 现 金 日 记 账 月 结 工 作 现 金 日 记 账 需 结 出 每 日 余 额 ， 结 账 时 在 本 日 最 后 一 笔 业 务 的 余 额 栏 结 出 余 额 。 月 结 ， 只 有 一 笔 业 务 时 只 用 在 最 后 一 笔 业 务 下 通 栏 划 红 线 ， 不 用 结 余 额 。 不 是 一 笔 的 话 ， 结 出 余 额 ， 上 下 划 红 线 。 不 用 写 期 初 余 额 ， 每 年 开 始 的 时 候 才 写 。 1111 、 现 金 日 记 账 的 格 式 。 现 金 日 记 账 是 用 来 核 算 和 监 督 库 存 现 金 每 天 的 收 入 、 支 出 和 结 存 情 况 的 账 簿 ， 其 格 式 必 须 使 用 三 栏 式 订 本 账 。 2222 、 现 金 日 记 账 的 登 记 方 法 。 现 金 日 记 账 由 出 纳 人 员 根 据 同 现 金 收 付 有 关 的 记 账 凭 证 ， 按 时 间 顺 序 逐 日 逐 笔 进 行 登 记 ， 并 根 据 “ 上 日 余 额 + 本 日 收 入 - 本 日 支 出 = 本 日 余 额 ” 的 公 式 ， 逐 日 结 出 现 金 余 额 ， 与 库 存 现 金 实 存 数 核 对 ， 以 检 查 每 日 现 金 收 付 是 否 有 误 。 3333 、 登 记 现 金 日 记 账 的 总 的 要 求 是 : 分 工 明 确 ， 专 人 负 责 ， 凭 证 齐 全 ， 内 容 完 整 ， 登 记 及 时 ， 账 款 相 符 ， 数 字 真 实 ， 表 达 准 确 ， 书 写 工 整 ， 摘 要 清 楚 ， 便 于 查 阅 ， 不 重 记 ， 不 漏 记 ， 不 错 记 ， 按 期 结 账 ; 不 拖 延 积 压 ， 按 规 定 方 法 更 正 错 账 等 。 具 体 要 求 是 : ( 1 ) 根 据 复 核 无 误 的 收 、 付 款 记 账 凭 证 记 账 。 现 金 出 纳 人 员 在 办 理 收 、 付 款 时 ， 应 当 对 收 款 凭 证 和 付 款 凭 证 进 行 仔 细 的 复 核 ， 并 以 经 过 复 核 无 误 的 收 、 付 款 记 账 凭 证 和 其 所 附 原 始 凭 证 作 为 登 记 现 金 日 记 账 的 依 据 。 如 果 原 始 凭 证 上 注 明 “ 代 记 账 凭 证 ” 字 样 ， 经 有 关 人 员 签 章 后 ， 也 可 作 为 记 账 的 依 据 。 ( 2 ) 所 记 载 的 内 容 必 须 同 会 计 凭 证 相 一 致 ， 不 得 随 便 增 减 。 每 一 笔 账 都 要 记 明 记 账 凭 证 的 日 期 、 编 号 、 摘 要 、 金 额 和 对 应 科 目 等 。 经 济 业 务 的 摘 要 不 能 过 于 简 略 ， 应 以 能 够 清 楚 地 表 述 业 务 内 容 为 度 ， 便 于 事 后 查 对 。 日 记 账 应 逐 笔 分 行 记 录 ， 不 得 将 收 款 凭 证 和 付 款 凭 证 合 并 登 记 ， 也 不 得 将 收 款 付 款 相 抵 后 以 差 额 登 记 。 登 记 完 毕 ， 应 当 逐 项 复 核 ， 复 核 无 误 后 在 记 账 凭 证 上 的 “ 账 页 ” 一 栏 内 做 出 “ 过 账 ” 符 号 “ ? ” ， 表 示 已 经 登 记 入 账 。 ( 3 ) 逐 笔 、 序 时 登 记 日 记 账 ， 做 到 日 清 月 结 。 为 了 及 时 掌 握 现 金 收 、 付 和 结 余 情 况 ， 现 金 日 记 账 必 须 当 日 账 务 当 日 记 录 ， 并 于 当 日 结 出 余 额 ; 有 些 现 金 收 、 付 业 务 频 繁 的 单 位 ， 还 应 随 时 结 出 余 额 ， 以 掌 握 收 、 支 计 划 的 执 行 情 况 。 ( 4 ) 必 须 连 续 登 记 ， 不 得 跳 行 、 隔 页 ， 不 得 随 便 更 换 账 页 和 撕 去 账 页 。 现 金 日 记 账 采 用 订 本 式 账 簿 ， 其 账 页 不 得 以 任 何 理 由 撕 去 ， 作 废 的 账 页 也 应 留 在 账 簿 中 。 在 一 个 会 计 年 度 内 ， 账 簿 尚 未 用 完 时 ， 不 得 以 任 何 借 口 更 换 账 簿 或 重 抄 账 页 。 记 账 时 必 须 按 页 次 、 行 次 、 位 次 顺 序 登 记 ， 不 得 跳 行 或 隔 页 登 记 ， 如 不 慎 发 生 跳 行 、 隔 页 时 ， 应 在 空 页 或 空 行 中 间 划 线 加 以 注 销 ， 或 注 明 “ 此 行 空 白 ” 、 “ 此 页 空 白 ” 字 样 ， 并 由 记 账 人 员 盖 章 ， 以 示 负 责 。 ( 5 ) 文 字 和 数 字 必 须 整 洁 清 晰 ， 准 确 无 误 。 在 登 记 书 写 时 ， 不 要 滥 造 简 化 字 ， 不 得 使 用 同 音 异 义 字 ， 不 得 写 怪 字 体 ; 摘 要 文 字 紧 靠 左 线 ; 数 字 要 写 在 金 额 栏 内 ， 不 得 越 格 错 位 、 参 差 不 齐 ; 文 字 、 数 字 字 体 大 小 适 中 ， 紧 靠 下 线 书 写 ， 上 面 要 留 有 适 当 空 距 ， 一 般 应 占 格 宽 的 二 分 之 一 ， 以 备 按 规 定 的 方 法 改 错 。 记 录 金 额 时 ， 如 为 没 有 角 分 的 整 数 ， 应 分 别 在 角 分 栏 内 写 上 “ 0 ” ， 不 得 省 略 不 写 ， 或 以 “ 一 ” 号 代 替 。 阿 拉 伯 数 字 一 般 可 自 左 向 右 适 当 倾 斜 ， 以 使 账 簿 记 录 整 齐 、 清 晰 。 为 防 止 字 迹 模 糊 ， 墨 迹 未 干 时 不 要 翻 动 账 页 ; 夏 天 记 账 时 ， 可 在 手 臂 下 垫 一 块 软 质 布 或 纸 板 等 书 写 ， 以 防 汗 浸 。 4444 、 现 金 日 记 账 结 账 ( 1 ) 现 金 日 记 账 要 按 月 结 出 发 生 额 和 余 额 。 具 体 要 求 是 要 在 最 后 一 笔 经 济 业 务 记 录 下 面 通 栏 划 红 单 线 ， 结 出 本 月 发 生 额 和 余 额 ， 在 摘 要 烂 内 注 明 本 月 合 计 字 样 ， 在 下 面 再 通 栏 划 红 单 线 。 ( 2 ) 不 仅 要 月 计 ， 还 要 结 出 累 计 ， 即 每 月 结 帐 时 ， 应 在 本 月 合 计 下 面 结 出 至 年 初 起 至 本 月 的 累 计 数 额 ， 登 记 在 月 份 发 生 额 的 下 面 ， 在 摘 要 拦 内 注 明 本 年 累 计 字 样 ， 并 在 下 面 在 通 栏 划 红 单 线 ; 1 2 月 末 的 本 年 累 计 就 是 全 年 的 累 计 发 生 额 ， 全 年 累 计 发 生 额 下 面 要 划 通 栏 双 红 线 。 本 文 由 会 计 一 点 通 提 供 分 享 ， 更 多 资 料 请 访 问 h t t p : / / w w w . k j y d t . c n