关于分包工程的会计分录.doc

关于分包工程的会计分录.doc 关于分包工程的会计分录 我公司向甲方承包了一项工程100万,已经为对方开据了发票且收到了对方货款100万元;我公司又将此工程 以50万元发包给乙方,并向对方支付了发包工程款50万元,现已经收到乙方开据的发票,请教各位高手,此会 计分录如何处理.谢谢! 第一步:开出发票时 借:应收帐款-甲方100万元 贷:主营业务收入100万元 第二步:收到货款时 借:银行存款100万元 贷:应收帐款-甲方100万元 第三步:分包给乙方并支付分包款时 借:预付帐款-乙方50万元 贷:银行存款50万元 第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录? 相关资料: 分包工程会处理方法.doc 第一步:开出发票时 借:应收帐款--甲方 100万元 贷:预收行款 100万元 第二步:收到工程款时 借:银行存款 100万元 贷:应收帐款--甲方 100万元 第三步:分包给乙方并支付分包款时 借:预付帐款--乙方 50万元 贷:银行存款 50万元 第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录? 借:工程施工 50万 贷:预付帐款--乙方 50万元 工程完工结算，确认收入 借:预收账款 贷:工程结算收入 工程完工结算，确认成本 借:工程结算成本 贷:工程施工 列支到工程施工-成本-分包成本或劳务费 施工企业，按照新会计准则规定，通常每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 1(每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借:主营业务成本 借:工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 2(年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数) 借:主营业务成本 借:工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 3(工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借:主营业务成本 借:工程施工——合同毛利 贷:主营业务收入 4(计算各期应交纳的税金及附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费——应交营业税 贷:应交税费——应交城建税 贷:应交税费——应交教育费附加 (五)工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 (六)工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借:工程结算 贷:工程施工——合同成本 贷:工程施工——合同毛利