城市维护建设税

城市维护建设税 鲤鱼网() 第五章 城市维护建设税 一、单项选择 1.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。 A.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，也代征城市维护建设税 D.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税 【答案】A 【解析】外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税及教育费附加;城市维护建设税 进口不征、出口不退。 2. 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人出口货物增值税的退税。 D.纳税人偷逃消费税被查补税款的滞纳金 【答案】B 【解析】城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。包括被查补 的上述三项税额及出口货物增值税的免抵额，但不包括违法“三法”有关规定而加收的滞纳 金和罚款。城建税进口不征、出口不退。 成功在于执着 鲤鱼网() 3. 位于县城的某企业2010年2月份共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税150万元，进口环节缴纳的增值税和消费税200万元。该企业2月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A(2.5万元 B(20万元 C(12.5万元 D(10万元 【答案】A 【解析】本题有三个考核点:城建税的征税范围、计税依据和税率。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据;城建税具有进口不征、出口不退的原则;关税以及进口环节的增值税和消费税不计征城建税;纳税人所在地为县城的，税率为5%。所以该企业应缴纳的城建税=(400-150-200)×5%=2.5(万元)。 4(下列各项不属于城建税的纳税义务人的是( )。 A(建制镇缴纳增值税的私营企业 B(负有缴纳营业税义务的集体企业 C(负有缴纳“三税”义务的外国企业 D(负有缴纳消费税的事业单位 【答案】C 成功在于执着 鲤鱼网() 【解析】目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。 5.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。 A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地 C.流动经营无固定纳税地点的单位，为居住所在地 开采的油井，下属生产单位与核算单位不在一个省内生产的原油，在核算地纳税 D.跨省 【答案】A 【解析】流动经营无固定纳税地点的单位，应随同三税在经营地纳税;跨省开采的油井，下属生产单位与核算单位不在一个省内生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城建税。 6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，有关城市维护建设税的规定正确的是()。 A.从高适用税率纳税 B.按委托方所在地税率纳税 C.按受托方所在地税率纳税 D.从低适用税率纳税 成功在于执着 鲤鱼网() 【答案】C 【解析】由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按受托方所在地税率纳税。 7.下列中，属于城市维护建设税计税收入的的是( )。 A.企业接受的捐赠收入 B.个人的稿酬收入 C.外商投资企业销售货物收入 D.企业出租房屋收入 【答案】D 【解析】企业接受的捐赠收入、个人的稿酬收入不缴纳流转税，从而也不涉及城市维护建设税;外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税。 成功在于执着 鲤鱼网() 8. A企业地处市区，2010年4月纳增值税30万元，当月委托位于县城的B企业加工应税消费品，B企业代收消费税3万元。丙企业应缴纳城市维护建设税( )万元。 A.2.25 B.2.31 C.2.1 D.0.21 【答案】A 【解析】纳税人应缴的城市维护建设税包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的城市维护建设税。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率计算。应纳城市维护建设税=30×7%+3×5%=2.25(万元)。 9. A市一家生产企业在2010年5月，计算出口货物应退税额17万元，免抵税额为30万元，当月进口货物向海关缴纳增值税18万元、消费税22万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A.4.9 B.1.54 C.3.71 D.2.1 【答案】D 成功在于执着 鲤鱼网() 【解析】城市维护建设税进口不征，出口不退;当期免抵的增值税税额是计算城市维护建设税的依据。应纳的城市维护建设税=30×7%=2.1(万元)。 10. 某市一企业2009年3月被查补增值税4000元、消费税2000元、所得税5000元，被加收滞纳金800元，被处罚款1200元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )。 A.1100元 B.600元 C.800元 D.680元 【答案】B 【解析】(4000+2000)×(7%+3%)=600(元)。 11.设在某市的旅行社5月份组织5次国内游团，收取旅游费80000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用20000元，改由其他旅游企业接待3个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( )。 成功在于执着 鲤鱼网() A.150元 B.280元 C.140元 D.210元 【答案】C 【解析】首先，确定该旅行社应纳的营业税，营业税的计税依据为收取的旅游费减除代旅游者支付的门票、食宿、交通等费用和改由其他旅社接团的转付费用。营业税税率为5%。 应纳营业税=(80000-20000-20000)×5%=40000×5%=2000(元)。 其次，计算城建税，注意市旅行社的城建税税率是7%，应纳城建税=2000×7%=140(元) 12.下面有关城建税说法不正确的是( )。 A(城建税的纳税期限分别同“三税”的纳税期限一致 B(城建税是由地方税务局征收管理 C(增值税实行先征后返的，城建税也同时返还 D(进口产品不缴纳城建税 【答案】C 【解析】增值税实行先征后返的，城建税不同时返还。 成功在于执着 鲤鱼网() 二、多项选择题 1(某市建筑公司提供建筑业劳务取得的收入，其应当缴纳( )。 A.营业税 B.房产税 C.城市维护建设税 D.教育费附加 【答案】ACD 【解析】企业提供建筑业劳务取得的收入，应缴纳营业税，同时以该营业税为计税依据缴纳 城市维护建设税、教育费附加。 2. 单位和个人发生下列行为，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。 A(某市一企业销售有形动产 B(科研单位取得技术转让收入 C(企业购置车辆 D(个人取得有奖发票中奖所得 成功在于执着 鲤鱼网() 【答案】BCD 【解析】科研单位取得技术转让收入是免征营业税的，城建税也是同时免征的;企业购置企业是要缴纳车辆购置税的，但不缴纳城建税;个人取得有奖发票所得超过800元的是要缴纳个人所得税的，个人所得税不是城建税的计税依据的。 3. 某位于市区的缝纫企业(增值税一般纳税人)，于2010年5月份提供加工劳务取得的收入为70000元，销售缝纫制品，取得的收入为 4000元，上述业务均开具增值税专用发票。该缝纫企业在2010年5月缴纳的税费下列说法正确的是( )元。 A(应当缴纳增值税12580 B(应当缴纳营业税3500 C(应当缴纳城建税880.6 D(应当缴纳教育费附加377.4 【答案】ACD 【解析】缝纫企业提供加工劳务和销售缝纫制品取得的收入应当缴纳增值税，该缝纫企业在2010年5月应当缴纳增值税=(70000+4000)×17%=12580(元)，城建税=12580×7%=880.6 (元)，教育费附加=12580×3%=377.4(元)。 成功在于执着 鲤鱼网() 4.某市区纳税人无故拖欠了营业税20万元，经查出后，补交了拖欠的营业税，同时加罚了 滞纳金1200元。下列说法正确的有( )。 A(该纳税人应补交城建税14000元 B(该纳税人应补交城建税10000元 C(该纳税人应补交滞纳金84元 D(该纳税人应补交滞纳金42元 【答案】AC 【解析】补交的城建税=200000×7%=14000(元);滞纳天数=1200?0.05%?200000=12(天); 加收城建税滞纳金=14000×12×0.05%=84(元)。 5(下列有关教育费附加的说法正确的有( )。 ,(教育费附加采用比例税率 ,(教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据 ,(进口货物需要缴纳教育费附加 ,(出口货物需要退还已经缴纳的教育费附加 【答案】AB 【解析】教育费附加是“进口不征、出口不退”。 成功在于执着 鲤鱼网() 6(下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。 A. 由受托方代扣代缴“三税”的单位，其代扣代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行 B. 由受托方代扣代缴“三税”的单位，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行 C. 流动经营无固定纳税地点的单位，按经营地适用税率缴纳城建税 D. 流动经营无固定纳税地点的单位，按居住地适用税率缴纳城建税 【答案】AC 7.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。 A.偷逃增值税而被查补的税款 B.偷逃营业税税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.进口产品征收的消费税税额 成功在于执着 鲤鱼网() 【答案】AC 【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额和已批准免抵的增值税额，不包括非税款项，且城建税“进口不征、出口不退”。 8. 设在县城的甲企业代收代缴市区乙企业的消费税，对乙企业城建税的处理办法不正确的有( )。 A.由乙企业在市区按7,交城建税 B.由乙企业将7,的城建税交A企业代征 C.由乙企业按7,的税率自行选择纳税地点 D.由甲企业按5,的税率代收B企业的城建税 【答案】ABC 【解析】由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣城建税按受托方所在地适用税率计征 9. 城市维护建设税适用的税率有( )。 成功在于执着 鲤鱼网() A.7, B.5, C.3, D.1, 【答案】ABD 【解析】城建税的税率按纳税人所在地的不同而有所差异，设有1,、5,、7,的税率，没 有3%。城建税的税率需要考生记忆。 10. 以下说法错误的有( )。 A. 直接减免“三税”的，同时减免城建税和教育费附加 B. 先征后返“三税”的，同时返还城建税和教育费附加 C. 先征后退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加 D. 即征即退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加 【答案】BCD 【解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三 税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。 成功在于执着 鲤鱼网() 成功在于执着