养老保险历史

养老保险历史 中国养老保险制度的创建和创新 新中国成立后，中央人民政府政务院根据中国人民政治协商会议第一届全体会议通过的《共同纲领》第23条关于在企业"逐步实行劳动保险制度"的规定，责成劳动部会同中华全国总工会草拟《中华人民共和国劳动保险条例》。原劳动部和中华全国总工会于1950年拟订了《劳动保险条例》草案，经中国人民政治协商会议审查同意后，政务院于同年10月27日决定予以公布，组织全国职工讨论。在广大职工充分讨论的基础上，原劳动部会同中华全国总工会对《劳动保险条例》作了修改，经政务院第73次会议批准，于1951年2月26日正式颁布实施。原劳动部于1951年3月24日公布试行了《中华人民共和国劳动保险条例实施细则(草案)》。 《劳动保险条例》的颁布实施标志着我国初步建立起企业职工的养老保险制度。《劳动保险条例》对企业职工保险费的征集、保管和支配，保险的项目和标准，以及保险事业的执行和监督等都作了具体规定。《劳动保险条例》规定，劳动保险的各项费用，全部由实行劳动保险的各企业行政方面或资方负担，其中一部分由企业行政方面或资方直接支付，另一部分由企业行政方面或资方缴纳劳动保险费，交由工会组织办理。按照这一规定，企业每月须按职工工资总额的3%缴纳保险费，其中30%上缴中华全国总工会，作为劳动保险总基金，用于举办集体劳动保险事业，70%存于各企业工会基层委员会，作为劳动保险基金，用于支付职工个人劳动保险待遇。《劳动保险条例》规定先在100人以上的国营、公私合营、私营和合作社经营的工厂、矿场及其附属单位，以及铁路、航运、邮电三个产业所属企业和附属单位实行。对暂不实行《劳动保险条例》的企业职工的保险待遇，由企业行政或资方与工会组织双方根据《劳动保险条例》的原则与本企业的实际情况进行协商，以集体劳动保险合同的形式解决。《劳动保险条例》对职工退休条件和待遇作了具体规定，退休条件为:一般职工，男年满60岁，一般工龄25年，本企业工龄10年;女年满50岁，一般工龄20年，本企业工龄10年。从事井下、高空、高温工作的职工，退休年龄提前5年;工作1年工龄按1年零3个月计算。从事有害健康的工作的，退休年龄提前5年;工作1年工龄按1年零6个月计算。 从1953年起，我国开始实施第一个五年计划。为了适应大规模经济建设的要求，《劳动保险条例》作了一些修改。修正后的《劳动保险条例》经政务院通过后，于1953年1月2日正式公布实施。同年1月26日，原劳动部随即公布了《劳动保险条例实施细则修正草案》。这次修正的主要内容，一是适当扩大了实施范围。增加了工厂、矿场、交通事业的基本建设单位和国有建筑公司。二是放宽了退休条件，将原规定的本企业工龄由10年降低为5年，使年龄和一般工龄都符合条件、而本企业工龄在5~10年的职工也可以享受养老待遇。三是酌情提高了待遇标准。养老金为职工本人工资的50%~70%，即本企业工龄满5年不满10年的，为本人工资的50%;本企业工龄满10年不满15年的为60%;本企业工龄满15年及其以上的为70%。当时，职工工资构成的主要成分是标准工资，奖金、津贴等所占比重极小，为计算方便起见，1954年10月全国总工会书记处发出:"按职工本人工资计算支付劳动保险待遇时，一律按本人标准工资计算"。从那以后，养老金的计发基数就由"本人工资"改为"本人标准工资"。 1 《劳动保险条例》修改后，企业劳动保险费用方面的开支比以前增加了1/4左右。在当时的情况下，如果再扩大实施范围或提高待遇，无疑将增加国家的财政负担，影响国家的经济建设。1956年，根据国家财政经济的可能和国民经济发展的需要，《劳动保险条例》的实施范围又扩大到商业、外贸、粮食、供销合作、金融、民航、石油、地质、水产、国有农牧场、造林等13个产业和部门。 1966年至1976年的"文化大革命"，养老保险工作在这10年中受到的干扰破坏，主要表现在两个方面:一是管理机构被取消。"文革"以前，从中央到地方都有比较健全的养老保险机构，有一支经过专业培训的干部队伍。"文革"开始不久，当时管理企业职工养老保险具体工作的工会组织被迫停止活动，管理社会保险政策的劳动部门也受到消弱，养老保险工作处于瘫痪状态。退休工作在一些地区被迫中止，使相当一部分符合退休条件的职工不能及时办理退休。二是退休费用社会统筹被取消。"文革"中由于生产遭受破坏，社会保险管理机构被撤销，社会保险费统一征集、管理的制度难以继续执行。对此，财政部于1969年2月发出《关于国营企业财务工作中几项制度的改革(草案)》，规定"国营企业一律停止提取劳动保险金"，"企业的退休职工、长期病号工资和其他劳保开支，改在营业外列支"。由于退休费用由企业自行负担，退休人数多的企业，费用开支很大，造成企业间的负担畸轻畸重。一些经营不好或亏损的企业，甚至发不出养老金，影响了退休人员的生活。由于退休费用社会统筹被取消，养老金异地支付的制度随之停止。这给退休后易地居住的退休人员在领取养老金等方面造成了很大的不便，在管理上也给企业增加了不少麻烦和困难。 1976年10月，长达10年的"文革"结束，我国进入了新的历史发展时期。中组部、原国家劳动总局会同有关部门起草了《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》。经全国人大常委会原则批准，由国务院于1978年6月2日颁布实行(以下简称国发[1978]104号文件)。国发104号文件对原来的退休、退职待遇规定作了较大修改:一是把原来按工龄规定退休待遇的办法，改为建国以前参加革命工作的，按革命时期来规定退休待遇;建国以后参加革命工作的，干部按工作年限、工人按连续工龄来确定养老待遇。同时适当提高了养老金标准，具体标准是:抗日战争时期参加革命工作的，为本人标准工资的90%;解放战争时期参加工作的，为本人标准工资的80%;建国以后参加革命工作的，工作年限(连续工龄)满20年，满15年不满20年，满10年不满15年的，分别为本人标准工资的75%，70%，60%。同时还规定了养老金最低保证数，即养老金低于25元的，按25元计发。退职费由过去一次性发放改为按月发放相当于本人标准工资40%的退职生活费，并规定按此计算的退职生活费低于20元的，按20元发放，以保障最低生活。对因工致残完全丧失劳动能力退休的干部和工人的养老金标准作了较大的提高，即无论他们何时参加革命工作(或工龄长短)，凡是饮食起居需要人扶助的，养老金标准由原来的75%提高到90%，并加发不超过一个普通工人工资的护理费;饮食起居不需要人扶助的，由原来的60%提高到80%。按此标准计算的养老金，低于35元的，按35元发放。 1983年，为了解决退休人员的生活困难，国家对最低保证数作了调整;正常退休的由25元提高到30元，退职的由20元提高到25元，因工致残完全丧失劳动能力退休的由30元提高到40元。 2 从1989年10月起，在职职工普调工资，退休人员也普遍增加了养老金，增加的数额相当于本人原来的一级工资;同时再次提高了养老金的最低保证数，正常退休的由30元提高到50元，退职的由25元提高到40元，因工致残完全丧失劳动能力退休的由40元提高到60元。 1992年1月，国家对退休人员的养老金，在原有的基础上又提高了10%，增加的数额不足10元的按10元发放。 我国企业职工养老保险制度的建立和发展，对于保障广大退休人员的生活，调动在职职工的工作积极性、维护社会稳定发挥了重要作用。随着我国80年代开始的经济体制改革的不断深入，逐渐暴露出一些弊端。主要有以下几方面: 1、 覆盖面窄:改革开放使我国城镇多种经济形式迅速发展起来，我国的基本养老保险制度，主要是在国有企业中实行，城镇区县以上集体企业和外商投资企业是参照执行，区县以下集体企业、私营企业、城镇个体劳动者基本上没有养老保险制度。国有和集体企业中的劳动合同制工人、临时工，以及区县以下集体与私营企业和个体劳动者，没有统一的养老保险办法。 2、 社会化程度低:"文革"期间，企业职工的养老保险倒退到"企业保险"，由企业直接支付本企业退休人员的退休费用。80年代以来，退休人员大量增加，退休费用也相应增大，新老企业之间退休费用负担不均衡的矛盾越来越突出。一些严重亏损的企业，因无力支付退休费，不得不减发、停发养老金，引起退休人员上访，影响了社会安定。另外，在社会主义市场经济条件下，退休费用负担重的企业，不可能与其他企业平等开展竞争，影响了企业的活力。 3、 养老保险层次单一 我国的养老保险制度，无论是在国有企业还是集体企业，都按《劳动保险条例》规定的一种形式、一个层次实行。这种单一层次的养老保险制度，是计划经济体制下的产物。当时包括养老在内的一切生活问题全部由国家和企业包下来，企业不为职工办理补充养老保险，个人也没有储蓄性养老保险。 4、 待遇水平因职工身份不同存在差异 职工退休时养老保险待遇基本上是根据个人的身份地位确定的，全民所有制与集体所有制及其他所有制职工之间，合同工与固定工之间，群众与干部之间在享受权利和待遇水平上存在差异。 5、 基本养老金计发办法不能适应劳动工资制度改革的要求 企业职工的养老金计发办法建立在等级工资制度基础上，自1954年确立以标准工资为计发基数以来，一直未作改变。随着企业劳动工资制度改革的深化，以标准工资为养老金计发基数的办法难以为继。一是社会主义市场经济体制确立以后，多种经济成分，特别是集体、三资、股份和私营、个体经济的发展迅速，他们中很多从业人员未实行国家规定的标准工资制，无法按此办法计发养老金。 3 二是随着企业工资制度改革，企业内部分配自主权的确立，出现了分配形式的多样化，打破了以标准工资为主体的等级工资制的分配格局，标准工资在职工工资收入中所占的比重明显下降，职工原有的标准工资名存实亡。 6、 基本养老金没有调整机制 职工养老金一旦按规定领取，以后一般就不再变动。随着价格改革的不断深入，物价水平有较大幅度上升。由于养老金是以较低的标准工资为基数计发，并且没有调整机制，离退休人员的收入与在职人员之间的差距加大，生活水平反而降低，更谈不上分享社会发展成果。 7、 由于历史原因，在养老保险上形成了多头、分散、交叉管理的局面，增加了管理成本。 养老保险改革的试点情况 1978年党的十一届三中全会以后，随着改革开放和经济体制改革的进行，我国养老保险进入了改革、发展阶段。各地自80年代初开始，对企业职工养老保险制度进行了改革试点探索，改革的重点主要体现在以下几个方面: 1、 开展城镇企业职工养老保险费用社会统筹，开始从"企业保险"向社会保 险的转变。 自1982年以来，中央、国务院的领导同志多次指出，要改革退休制度，实行社会保险。"全部由企业自己负担退休养老基金，对企业来说，苦乐不均，应提到议事日程上来研究"。1983年10月，原劳动人事部在郑州召开的全国保险福利会议上，提出全民所有制单位退休费用要实行社会统筹。1984年，国有企业职工退休费用社会统筹首先在广东省江门市和东莞市、四川省自贡市、江苏省泰州市以及辽宁省黑山县开始试点，初步取得了成功的经验。 2、 实行城镇企业职工个人缴纳养老保险费的制度，开始了社会保险费用由企业一方负担向多方负担的转变。 1986年国务院发布改革劳动制度的四项制定，决定国有企业新招收的工人一律实行劳动合同制，并规定了劳动合同制工人退休养老保险办法:企业按劳动合同制工人工资总额的15%左右，劳动合同制工人按不超过本人标准工资的3%缴纳退休养老费用。此后，个人缴费制度逐步推广到全部企业职工，这一改革，增强了职工的自我保障和参与意识，减轻了企业负担，建立了企业与职工之间缴费的内在约束机构。 3、实行企业补充和个人储蓄性养老保险制度，开始了社会保险由单一层次向多层次转变 长期以来，我国的养老保险制度层次单一，退休人员完全依赖国家法定的养老金生活。80年代初期，四川省南充市在为街道小集体企业职工解决养老问题 4 时，设计了基本加补充的养老办法，即由政府建立水平较低的养老保险，在此基础上，各企业根据自身经济能力，为在职职工和退休人员建立补充养老保险。原劳动人事部及时总结了这一经验，并在研究养老保险制度改革时，提出了建立国家基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险三位一体的养老保险制度的设想。此后，个别经济效益好的企业开始试行企业补充养老保险。具体办法有两种形式，一种是为在职职工建立补充养老保险，企业和职工个人分别缴费，职工退休时，个人和企业所缴纳的金额连同利息全部发给本人。另一种是为退休人员建立补充养老保险。1991年，福建、四川、广西等省区制定了企业补充养老保险办法，在全省(区)试行，规定了企业建立补充养老保险必须具备的条件、全年补充保险金的最高限额，资金来源等，具体办法由各企业自行制定。此外，河南省南阳地区、山西省祁县、湖北省黄石市等进行了个人储蓄性养老保险试点;还有一些地区的企业试行补充养老保险与个人储蓄性养老保险挂钩的办法。 1991年，国务院在总结部分省试点经验的基础上，颁发了《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发[1991]33号，以下简称《决定》)，提出建立多层次的养老保险制度，基本养老保险费用由国家、企业、个人三方共同负担，实行个人缴纳养老保险费，基本养老保险基金实行社会统筹和部分积累的筹资模式，并明确原劳动部和地方劳动部门负责管理城镇企业的养老保险工作。这个《决定》成为全国城镇企业职工养老保险改革和重要指导性文件，对加速全国城镇企业职工养老保险改革起到了重要的推动作用。 1、 退休费用社会统筹得到迅速发展 到1995年底，全国实现省级范围退休费用社会统筹的省份达到13个;市县级以上的国有企业全部实行了统筹;2000多个市县实行了集体企业职工的养老保险统筹。非公有制企业开始逐步纳入了社会统筹范围。另外，有11个行业部门(铁道、交通、邮电、水利、民航、煤炭、有色、电力、石油天然气、银行、中国建筑总公司)经国务院批准实行了退休费用行业统筹。全国共有8700万职工和2200万退休人员参加退休费用社会统筹。 2、 实现了部分积累的基金模式 从我国的情况看，实行现收现付模式难以应付人口老龄化高峰带来的沉重负担。实行完全积累模式，现有的离退休人员的负担无法解决，另一方面无法抵御通货膨胀造成基金大量贬值的风险。所以，结合中国的实践和人口老龄化的需要，我国选择了部分积累的模式。 3、 实行了城镇企业职工个人缴费制度 自1992年开始，全国绝大多数省、自治区、直辖市实行了企业职工个人缴纳基本养老保险制度。这一制度的实施，对于改变职工养老保险完全依靠国家和企业的观念，树立社会保险参与意识，实现多渠道筹集资金，减轻国家与企业负担，以及解决人口老龄化的经济负担问题，都具有十分重要的意义。 5 4、多层次养老保险体系得到发展 到1995年底，全国大约有1.3万户企业为208万职工建立了企业补充养老保险，滚存结余基金11.88亿元。参加个人储蓄性养老保险的人数有200万人，滚存结余基金3.41亿元。 养老金计发办法的改革 1992年，江西省南昌市、辽宁省锦西市率先实行了新的养老金计发办法改革。这两个城市的改革试点经验，受到了原劳动部的重视和支持。其后，原劳动部组织了10多个省的100多个县市进行调研、测算、论证和试点，并在广泛征意见的基础上，于1993年10月19日，印发《关于基本养老金计发办法改革试点工作的通知》，向各地推荐一种结构式养老金计发办法。 基本养老金分为两个部分:第一部分称为"社会性养老金"。企业和职工缴纳基本养老保险费满15年及以上的，社会性养老金按职工退休时本省、自治区、直辖市或所在地区上年度社会平均工资的25%计发;缴费满10年不满15年的，按20%计发;缴费不满10年的，不享受社会性养老金。第二部分称为"缴费性养老金"。它以职工本人指数化月平均工资为基数，缴费每满1年，发给职工本人指数化月平均工资的1%。以缴费35年计算，缴费性养老金则为本人指数化月平均工资的35%。计发公式为: 月基本养老金=社会性养老金+缴费性养老金 社会性养老金=退休上年月社会平均工资×(15%~25%) 缴费性养老金=指数化月平均工资×1%×缴费年限 指数化月平均工资=退休上年月社会平均工资×历年缴费平均工资指数 职工缴费年限分为实际缴费年限和视同缴费年限。 实际缴费年限是实行养老保险制度改革的职工有记录的缴费年限，包括劳动合同制工人的缴费年限。 视同缴费年限是实行养老保险制度改革之前国家承认的职工连续工龄。 为保证新的养老金计发办法改革的顺利实施，新办法规定，实行新的养老金待遇计发办法后，与老办法相比，新退休人员增加待遇的人数比例一般要达到40%左右;如果达不到这一比例，可以采用另加补贴的办法解决，具体数额由各地认真测算后确定。新退休人员在3年内待遇水平低于老办法的，可以采用就高不就低的办法解决;新退休人员待遇水平高于老办法的，要实行封顶，第一年不得高于老办法的20%，以后逐年放开，直至取消封顶。 6 新的养老金计发办法能够覆盖不同所有制城镇企业职工，并使职工的劳动贡献与退休后的养老金水平更加紧密地联系起来，因而受到多数地区职工群众的欢迎，迅速在全国推广试行开来。到1994年底增加到1300多个。 新计发办法的优点是:(1)适用范围进一步扩大，不仅包括实行标准工资的国有企业，而且包括实行其他工资形式的非国有企业，适应了工资制度改革和劳动力合理流动的要求。(2)充分体现了社会保险的公平原则和调剂职能，有利于保证退休人员的基本生活和社会稳定。(3)引进了效率原则，使个人缴费与养老待遇直接挂钩，能够较好地体现"最佳年龄、最佳贡献、最佳待遇"的改革思想，有利于促进职工个人缴费的积极性。(4)待遇水平与缴费年限挂钩，有利于遏制提前退休的现象。(5)养老金待遇目标水平清晰、适中，能够与原有制度相衔接。 不足之处是:(1)养老金待遇水平与缴费工资基数、缴费年限挂钩，而没有与个人缴费比例挂钩。(2)计发办法的透明度较低，职工群众难以理解和明白。(3)指数化月平均工资的计算方法复杂。 在原劳动部推荐试点的同时，上海、深圳等地也推出了具有地方特色的养老金计发办法改革方案。其显著特点是，引进了个人账户的机制。个人账户的比例为16%，退休时根据个人账户累计储存额除以120，计算出个人每月的基本养老金。 1994年4月27日，上海市人民政府发布了《上海市城镇职工养老保险办法》，并决定同年6月1日正式实施。 上海方案基本上属于缴费确定型保险模式，个人对于现在的缴费和积累比较直观，而未来养老标准不能确切预测，特别是无法预测未来养老与退休时社会平均工资和平均消费水平的关系;劳动部推荐方案属于待遇确定型保险模式，未来的待遇标准比较明朗，但现行缴费和积累与未来养老待遇的关系不够清晰、直观。 上海方案从设计思想上更接近于基金完全积累模式，追求的是高积累、高回报;劳动部推荐方案在设计思想上更接近于现收现付的基金模式，追求的是收支平衡，略有结余;上海方案中影响养老金水平敏感性因素主要是帐户利率和通胀率。如果利率高于通胀率，则退休后生活能够得到保障;如果利率低于通胀率，则退休后生活能否得到保障，就会成为未知数。劳动部推荐方案，影响养老金水平的敏感性因素主要是缴费工资基数的高低和缴费年限的长短，相比较而言，受利率和通胀率的影响比较小。 上海方案中的养老金水平，直观性强，激励性大，同时方案运行的风险也大，在经济不景气、持续通胀的情况下，账户基金面临贬值压力，保障功能会降低，同时也会出现退休后待遇水平的高低悬殊。劳动部推荐方案的保障性较强，待遇水平不会出现高低悬殊，面临的基金运行风险不大，但直观性不强，激励因素偏弱。 7 三种方案都是对中国养老金计发办法改革的有益探索，各有特色和优势，同时也不可避免地带有历史的、现实的和地域的局限性。 党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建设社会主义市场经济体制若干问题的决定》中提出，"城镇职工养老和医疗保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结"，第一次明确提出养老保险改革实行"社会统筹和个人账户相结合"的原则。为养老保险制度的进一步深化改革指明了方向。 1994年12月27日至29日，国务院在北京召开了深化城镇职工养老保险制度改革试点工作会议。1995年3月1日，国务院下发了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发[1995]6号)。主要内容是: 1、 明确提出了企业职工养老保险制度改革的目标。即:基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适应城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。基本养老保险对各类企业和劳动者应逐步做到统一制度、统一标准、统一管理和统一调剂使用基金。 2、 规定了养老保险改革的原则。要求保障水平与我国社会生产力发展水平及各方面承受能力相适应;社会互济与自我保障相结合，公平与效率相结合;政 策统一，管理法制化;行政管理与基金管理分开。 3、 明确规定基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹个人账户相结合。逐步提高个人缴费比例，严格控制企业缴费比例和基本养老金的发放水平。 4、 建立基本养老金正常调整机制，鼓励建立企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险。企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险，由企业和个人自主选择经办机构。 5、 加强养老保险基金管理。基金结合除留足两个月支付费用外，80%左右应用于购买国家债券。养老保险基金运营收益，全部并入基金并免征税费。 6、 提高养老保险管理服务的社会化程度，逐步将企业代发养老金改为社会化发放，逐步将主要由企业管理离退休人员转为主要依托社区进行管理。 7、 加强养老保险监管。设立由政府代表、企业代表、工会代表和离退休人员代表组成的社会保险监督委员会，加强对社会保险政策、法规执行情况和基金管理工作的监督。同时，该《通知》的附件中还特别提出了体现统账结合原则的两个具体实施办法。 实施办法之一，是原国家体改委在总结上海市自1993年以来实行的养老保险改革办法的基础上拟订的。其政策要点是: 8 1、 基本养老保险费由单位和个人共同缴纳。企业按职工工资总额的一定比例缴费，在税前列支。个人按本人上年度月平均工资缴费，个人缴费部分免征个人所得税。个人缴费比例起步时为3%，以后每两年提高1个百分点，最终达到8%。个体工商户、私营企业主按社会平均工资的20%缴费，其中16%左右计入个人账户，4%左右进入社会统筹基金。 2、 建立相当于本人工资16%的个人帐户。职工个人缴费的养老保险费(如3%)全部记入个人账户;企业缴费的一部分(如13%)也记入个人账户，其中8%左右按职工本人工资基数记入，5%左右以当地职工月平均工资为基数记入。 3、 职工达到法定退休年龄，凡个人缴费满15年，或实行该办法之前连续工龄满10年的，享受基本养老保险待遇，按月领取基本养老金。具体计发办法是: 实施该办法之后新参加工作人员(新人)，按个人账户中的累计储存额(包括保险费本金和利息)除以120，算出应发的基本养老金，按月计发，按平均缴费35年计算，相当于工资的56%左右。计算公式为: 月基本养老金=个人账户储存额?120 已经离退休人员，原有养老金计发办法不变，同时享受基本养老保险调整待 遇。离休人员的待遇政策不变。 该办法实施3年内，退休人员在按改革前养老金计发办法计算养老金的同时，增发个人账户养老金。计算公式为: 月基本养老金=老办法计算的养老金+个人账户储存额×增发比例 该办法实施3年后，退休人员(中人)采取账户放大法，以个人账户储存额推算出全部工作年限的储存额，再除以120，按月计 养老金。计算公式为: 月基本养老金=个人账户储存额×系数?120 系数根据工龄和缴费年限制定。 4、新人缴费年限不满15年，中人连续工龄不满10年，达到退休年龄时，将个人账户储存额一次性支付给本人，同时终止基本养老保险关系。 5、职工或离退休人员死亡的，其个人账户余额中的个人缴费部分，支付给指定的受益人或法定继承人。职工离退休后，个人账户储存额领取完的，由社会统筹基金按规定标准继续支付，直至其死亡。 实施办法之二，是在1993年原劳动部推荐或试点的"结构式"养老金计发办法的基础上，结合个人账户内容而形成的。其政策要点是: 9 1、 基本养老保险费由单位和个人共同缴费纳。企业以职工工资总管为基数，按当地政府规定的比例缴费，在税前列支。个人按本人上年度月平均工资缴费，个人缴费部分免征个人所得税。个人缴费的下限和上限分别为当地职工平均工资的60%和300%。 2、 建立基本养老保险个人账户。个人账户由三个部分组成:个人缴费全部或一部分;企业缴费中职工缴费工资基数高于当地职工平均工资200%至300%的全部或一部分，个人账户储存利息。 3、 职工退休后，缴费年限满10年的，基本养老金由社会性养老金、缴费性养老金和个人账户养老金三部分组成: (1) 社会性养老金，按社会平均工资的25%左右支付。 (2) 缴费性养老金，按缴费工资多少、缴费年限长短支付。计算公式为: 缴费性养老金=本人指数化月平均工资×缴费年限(含视同缴费年限)×系数(1.0%~1.4%) (3) 个人账户养老金，为个人账户储存额全部，可以选择一次性领取、多次领取或按月领取。职工或退休人员死亡的，账户储存额余额一次性支付给其指定的受益人或法定继承人。在职时遇到特殊困难时，也可提前支取一部分。 (4) 随着记入个人账户缴费比例的提高和账户储存年限的增加，逐步冲减各项补贴和缴费性养老金，目标模式最终形成社会性养老金和个人账户养老金两部分待遇结构。前一部分为25%左右，后一部分在记账时为35%左右，在支付时，按平均缴费35年计算，相当于工资的60%左右。 4、 缴费年限不满10年的，社会性养老金和缴费性养老金按缴费每满1年发给相当于2个月当地社会平均工资的标准，一次付清。个人账户储存额，包括本金和利息，一次付清。 总体看来，这两个办法都体现了社会统筹与个人账户相结合的原则，都力求使公平与效率，社会互济与自我保障原则得到结合，但在结合的具体方式上有所不同。一个记入个人账户多一点，主要跟利率挂钩，在兼顾公平的同时，强调自我保障多一点;一个记入个人账户少一点，与工资挂得多一点，在强调效率的同时，比较注重保障水平的稳定和与工资水平的对应关系。 《通知》允许各地依据社会统筹与个人账户相结合的原则，结合本地实际有所创新，最后在各地改革的基础上形成一个全国统一的办法。 《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发[1995]6号)发布后，各地区、各部门按照国务院的部署和要求，普遍实行了社会统筹与个人账户相结合的改革办法。除海南省和西藏自治区外，上海等7个省市选择了实施办法之一，北京等5个省市选择了实施办法之二。山东、电力等21个省、区和行业部门则 10 吸收两个方案的特点，结合本地情况，制定"第三类方案"，其基本养老金主要由社会性养老金和个人账户养老金两部分组成，个人账户养老金比例大多在10%~12%之间。 在改革过程中，主要暴露和反映出以下问题。一是多种养老保险办法并行，给管理工作带来困难:二是基本养老保险水平差异过大，存在待遇水平攀比现象;三是基金统筹层次过低，调剂能力弱，少数经济效益不好的地区和企业，离退休人员的基本生活难以保障;四是个人缴费到位速度慢，个人账户的功能没有得到充分体现;五是国家关于基金管理的规定没有得到认真执行，挤占挪用养老保险基金的问题比较严重。 国务院对统一养老保险制度问题非常重视。原劳动部和国家体改委从1995年底即着手研究，并与有关部门联合组成调研组，就此问题进行了深入调查研究。调研组成后赴湖北、辽宁、北京、上海等地，了解各地深化养老保险制度改革的进展情况，听取地方的意见，并召开了一系列论证座谈会。从各方面反映的意见看，有三个方面达成了共识:(1)改革的深化迫切需要统一养老保险制度。只有统一才有利于劳动力的合理流动，有利于中央的宏观调控，有利于为社会保险立法奠定基础，也有利于加快养老保险改革的进程。(2)目前，统一制度的时机已经成熟。在思想上，绝大多数地区和部门都赞成尽快统一，认为这是大势所趋。在实践中，各地的方案都遵循了"统账结合"的共同原则，技术上也有许多相通之处，具备统一并轨的客观基础。如果错过时机，等到各地方案分别实施到位后再统一，引起的社会震动将会加大，改革的代价也将更大。(3)涉及统一方案的框架必须坚持"统账结合"和保障水平适当的原则，充分吸收现行各种方案的长处，有利于各种方案的并轨，并且方法简明，易于操作。 在调查研究的基础上，调研组提出了统一方案的框架。其要点是:按职工工资的11%建立个人账户，其中个人缴费8%，企业缴费划入3%;社会统筹部分由统筹地区人民政府确定企业缴费比例。养老金支付分为两个部分，一是基础养老金，标准一般不超过当地职工平均工资的25%，可以依据缴费年限的长短划分为若干档次;二是个人账户养老金，职工平均工资的25%，可以依据缴费年限的长短划分为若干档次;二是个人账户养老金，标准为个人账户累计储存额除以120。职工或离退休人员死亡后，个人账户余额用于遗属抚恤。 这一方案框架具有3个特点:(1)坚持了"统账结合"的原则，既体现了公平、互济、政府责任，又体现了效率、激励、个人自我保障责任，二者的比例大约为4:6。(2)兼容性强，具有较广泛的实践基础。实行"办法一"的地区，只需将个人账户中的5%按社会平均工资计入的部分提出来，放在退休时计算，即可大致完成与统一模式的衔接;实行"办法二"的地区，可以将个人账户与"缴费性养老金"合并为11%的账户，"社会性养老金"基本不变;实行第三类办法的地区，只需将个人账户规范为11%。(3)结构清晰，易于操作，透明度高。统一方案将"办法一"个人账户三部分结构简化为两部分，将"办法二"待遇计发的三部分结构也转化为两部分，容易为群众理解和接受。 11 1996年8月9日，总理办公会议听取了调研组的，原则同意按调研组提出的方案框架建立全国统一的企业职工养老保险制度，并对深化养老保险制度改革的问题作了一系列重要决定: 1、 实行全国统一的基本养老保险制度是深化社会保险制度改革的方向，要在"九五"期间逐步实现省级统筹和全国统一的养老保险制度。 2、 基本养老保险制度要继续坚持社会统筹与个人账户相结合的原则，尽可能减轻国家和企业的负担，逐步改变目前替代率水平偏高的状况。个人账户中职工个人缴费部分应由本人工资的3%逐步增至8%，企业缴费部分由8%降至3%。企业缴费总比例不得超过职工工资总额的20%(含计入个人账户部分)。基础养老金计发，为当地职工平均工资的20%。同时大力发展补充养老保险和商业人寿保险等，建立多层次的养老保险体系。 3、 养老保险基金按规定预留必要的周转资金和提以少量的管理费，其余全部购买国家债券，要加强对养老保险基金的监督和管理。 4、 实行企业化管理的事业单位，原则上也要按照企业养老保险制度执行。 国务院1997年7月16日发布的《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发,1997,26号)核心内容是统一企业职工养老保险制度。 ,、 统一制度的目标和原则 《决定》对统一制度的目标和原则做了如下规定: 到20世纪末，要基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适应城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹和个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。企业职工养老保险要贯彻社会互济和自我保障相结合、公平和效率相结合、行政管理与基金管理分开、基本养老保险只能保障基本生活，基本养老保险的保障水平要与我国社会生产力发展水平及各方面的承受能力相适应，要把改革基本养老保险制度与建立多层次的社会保障体系紧密结合起来。 ,、 统一和规范费率 《决定》主要从减轻企业负担的角度对企业和职工个人缴纳基本养老保险费提出了要求。文件规定:企业缴纳养老保险费(以下简称企业缴费)的比例，一般不得超过本企业工资总额的20,(包括划入个人账户的部分)，具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人员较多，养老保险负担过重，企业缴费比例确需超过20,的，应报劳动部和财政部批准。个人缴纳基本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例，1997年不得低于本人缴费工资的,,，1998年起每,年提高,个百分点，最终达到本人缴费工资的,,。 12 3、个人帐户 社会统筹和个人账户相结合的原则是建立统一企业职工养老保险制度的基本原则。个人账户的建立与管理是统一制度的重要内容。《决定》统一了个人账户规模和个人账户使用及管理的内容。即:按职工本人缴费工资11,的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高，企业划入的部分要逐步降至,,。个人账户储存额，每年参考银行同期存款利率计算利息。个人帐户储存额只能用于职工养老，不得提前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。 ,、养老金计发办法 《决定》统一了基本养老金的计发条件和计发办法。具体规定如下:本决定实施后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。退休时基础养老金月标准为省、自治区、直辖市上年度职工月平均工资的20,，个人账户养老金标准为本人账户储存额除以120。个人缴费累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次性支付给本人。 本决定实施前已经离退休人员，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行 养老金调整办法。 本制度实施前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员，按照新老办法平衡衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上再确定过渡性养老金，过渡性养老金从养老保险基金中解决。 ,、扩大养老保险覆盖范围 统一制度前，我国养老保险制度改革覆盖了城镇企业8758万职工和2358万离退休人员。但是，按全部城镇企业职工计算，覆盖率还只有78.4,。外商投资企业、私营企业的职工多数还没有参加养老保险，因此，《决定》强调，要进一步扩大养老保险覆盖范围，要逐步扩大到城镇所有企业及其职工。城镇个体劳动者也要逐步实行基本养老保险制度。 6、基金管理 为了保证基金的安全和完整，《决定》对加强基金管理强调:要抓紧制定企业职工养老保险基金管理条例，加强对养老保险基金的管理。基本养老保险基金实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额，除预留相当于,个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营事业。要建立健全社会保险基金监督机构，财政、审计部门要依法加强监督，确保基金的安全。同时，国务院决定，社会保险机构的管理费用由同级财政拨付，不再从养老保险基金中提取。 13 ,、提高统筹层次 统一制度前，全国还有相当一部分地区是县级统筹，只有少数省市实行了国有企业省级统筹。统筹层次低、范围小、不符合社会保险的基本原则，因此，《决定》规定，要逐步由县级统筹向省或省授权的地区统筹过渡。 同时规定，待全国基本实现省级统筹后，原经国务院批准由有关部门和单位组织统筹的企业，参加所在地的社会统筹。 ,、社会化管理 《决定》对社会保险机构的管理和服务提出了要求。规定:要提高社会保险管理服务的社会化水平，尽快将目前由企业发放养老金改为社会化发放，积极创造条件将离退休人员的管理服务工作逐步由企业转向社会，减轻企业的社会事务负担。 下面是赠送的经典语录和搞笑语录，不需要的朋友可以下载后不急删除～～～谢谢～～ 14 , 【感人的话】 要学会感恩、同情、宽容、忍耐、积极与真诚。希望是心灵的一种 支持力量.逆境的回馈，使生命将更加精彩而富足. , 【感人的话】 每个人的好运跟坏运都是分配好的，虽然我的好运没有别人多，所 以只要是一点点好事，我就非常感恩了。 , 【祝福的话】 这里有一本你当年用过的笔记，它有点儿泛黄了，书页里夹着的 话也早已没了香气，却还是谢谢你把它借给了我。今天的我们已经分开，却依然是朋 友。还是要跟以前一样，我听着你的述说，看着你笑，看着你难过委屈去安慰你。我 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结婚吧，好不好,那样我们就可以拿着民政局发的红色小本子四处炫耀，我们可以在 房间里挂满结婚照，看着看着就会不自觉的微笑。我们结婚吧。 , 【表白的话】 我需要你，就像冬天里的棉袄，夏天里的雪糕，黑暗中的灯泡，饥 饿中的面包—–我不能没有你～ , 【有哲理的话】 用真理检验真理永远是真理，用错误掩饰错误将会一错再错。我 们不能拥有真理，但是我们可以防止错误。 , 【离别的话】 愿你作一滴晶亮的水，投射到浩瀚的大海;作一朵鲜美的花，组成 百花满园;作一丝闪光的纤维，绣织出鲜红的战旗;作一颗小小的螺丝钉，一辈子坚 守自己的岗位…… , 【离别的话】 我们曾经在一起欣赏过美丽的花;我们曾经在一起幻想过美丽的季 节。同学啊，同学，分别后不要忘了我们曾经一起走过的日子。 , 【离别的话】 红叶纷飞的枫林里，我们曾拥有多少回忆。那飘舞着的枫叶，将我 们带进一个无比美妙的境界。 , 【离别的话】 别离，是有点难舍，但不怅然;是有点遗憾，但不悲观。因为我们 有相逢的希望在安慰。 , 【有哲理的话】 人活着，第一要紧的事情就是要有眼光。有了眼光，并相应确定 应该为之努力的目的和目标，工作就会出现乐趣，这样才有希望最终成为一个事业和 生活的成功者，生命就会丰富多彩。 , 【有哲理的话】 在真相肯定永无人知的情况下，一个人的所作所为能显示他的品 格。有些事情的确没有人知道，除你之外，没有人知道，但是你必须对得住自己，最 好能问心无愧。因为问心无愧可生自信，而自信会让你生活得更从容。 , 【有哲理的话】 没有任何的动物是比蚂蚁更勤奋，然而它却是最沉默寡言的。与 其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完 美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做 到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。 , 【有哲理的话】 有些人成就不大，不在于智力或能力不够，而在于没有克服自己 心理上的弱点和谬见，没有充分发挥自己既有的潜力和才能。只有不断向自己挑战， 向生活挑战，才能取得更大成功。 16 , 【有哲理的话】 面对别人的反对意见，如果你针锋相对地进行争执和批驳，对方 很难从内心真正接受，在表达方式上委婉一些，效果就好多了。 , 【有哲理的话】 当我们放眼这个世界的时候，如果以自我为中心，很可能会以为 自己了不起，可一旦我们把心歇下来，用赤子之心来观察，就会发现我们是多么渺小。 我们什么时候都能看清自己不如人的地方，那就是对生命有真正信心的时候。 , 【有哲理的话】 胸有平常心，幸福自然来。人的心态如同琴上的弦，太紧则易断， 太松则无音，只有松紧适度，才能弹出美妙之音。保持一颗平常心，才是人生的真谛。 怀一颗平常心，看淡得失，超越成败，不为物欲所迷，不被烦恼所扰，明心见性，随 缘自适。平常心，是一种人生态度，也是一种生活智慧。 , 【有哲理的话】 绝大多数人都喜欢嘲笑别人，而不愿意被别人嘲笑。在别人处于 尴尬境遇时，你如果能通过自己出丑来减少他的难堪，他一定对你非常感激。 , 【有哲理的话】 对于胸怀大志的有志之士和勤奋努力的人来说，障碍是不会起什 么作用的。他们会说:不会再有什么困难能拦得住我了。只要有百折不挠的信念，就 会战胜许多强大的阻力。 , 【有哲理的话】 成功地推销自己是迈向成功的第一步。在推销自己的过程中，多 动脑筋，设计一些小花样，就容易引起别人的兴趣和关注。 搞笑语录 , 一次，同事几个去美国，到超市买东西，用济南话讨论，有个美国人过来用标准 的济南话说:―你们是济南的,～‖暴汗，原来这老外是以前战争时期留在中国的美国 人后代，同事问他:―那你英文怎么样啊,‖老外一拍大腿道:―英语太他妈难学了～～‖ 哈哈，有木有笑趴啊。 , 公司加班到半夜，所有人都眼皮打架，一姑娘哀叹:―我现在真想变成一个?因‘ 字。‖众问其故，姑娘说:―就是一个人四肢平摊躺在大床上。‖话音刚落，旁边一男同 事嘟囔:―困。‖ , 一先生感冒去医院挂吊针，护士小姐很麻利的给这位先生插上针挂好盐水，一个 多小时过去了，盐水瓶的水打完了，护士过来马上又换上一瓶。这先生不解，问护士 小姐说:―小姐，处方单上不是只开了一瓶吗,‖护士小姐指着打完盐水的空瓶盖说，―先 生，您运气真好，这瓶中奖了，再来一瓶～‖ 17 , 一退休老头，闲来无事就教鹦鹉说话，每天早上必教:―早上好～‖可惜～几个月 后，鹦鹉仍不开口。一日，老头心情不佳，未教。只听鹦鹉大叫:―老头，今天牛了～ 连好也不问了啊～‖ , 白雪公主逃出王宫，来到森林，看到一间小木屋，里面排列着七张小小的床。白 雪公主就躺下睡着了。傍晚七个小人回来了，白雪公主说:―你们就是我命中的七个小 矮人吧。‖ 七个人面面相觑，然后说:―你走错地方了，我们是金刚葫芦娃。‖ , 爷孙三人去钓鱼，爷爷拿着鱼杆发呆，孙子看到后对爸爸说:―瞧瞧，你爹在那 发呆，跟傻B 似的。‖爸爸打了儿子一耳光生气的喊道:―你爹才傻B 呢～‖ , 作业做了很久，顺手打开收音机，一个温柔的声音传出:―如果肤色粉红，脸上 的绒毛细嫩柔软，那么说明很健康……‖听到这里，忍不住摸了自己的脸，对镜顾盼， 再笑一笑，样子健康可爱。这时，又听播音员说道:―好，听众朋友，这次我们的《养 猪知识讲座》就到这里。‖ , 话说上技校时我们班为机电八班。某日，学校组织拔河比赛。我们班对战二班。 二百女生加时喊:―机二，加油……机二，加油……‖我们班女生也学着人家喊:―机八， 加油……机八，加油……‖我滴个神～ , 出差，刚出车站就来一大婶:―小伙子，住旅馆呀,‖我说:―不用。‖大婶马上换 成暧昧的语气:―有小姑娘哟，很漂亮的。‖我汗，说:―不要小姑娘。‖大婶立刻改口: ―老姑娘，老姑娘也有，便宜一点。‖再汗，说:―我不要姑娘。‖大婶沉默了下，小声 说:―那个，小伙子也是有的～‖ , 一哥们儿隔壁新搬来个老外，一天晚上老外敲门求助，说:―我的电视坏了，不 能换台。‖这哥们儿低头看了眼表，很镇定的说:―过了七点半就好了‖ , 有个懒人，懒得出奇。妻子要切面条，叫他到邻家借个面板。他说:―不用借了， 就在我背上切吧～‖妻子在他背上切完面条，问他:―痛不痛,‖他说:―痛，我也懒得 吱声。‖ , 一只青蛙给牧师打电话，问自己的命运。牧师说:―明年，有一个年轻的姑娘会 来了解你。‖青蛙高兴的蹦了起来:―哦，真的吗,是在王子的婚礼上吗,‖牧师说:―不， 是在她明年的生物课上。‖ , 几个人在高尔夫更衣室，一手机响很久，一男人按了免提键。女:―亲爱的你在 俱乐部吗,‖男:―在。‖女:―我看到一辆宝马，才不到两百万。‖男人:―买。‖女:―还 有那个楼盘又放盘了， 6万一平。‖男:―买。‖女:―好爱你。‖男:―也爱你。‖旁边的 男人们敬佩得目瞪口呆。男人挂了电话，问:―这是谁的手机,‖ , 深夜，老公未归。女儿心急给妈打电话:―妈～他还没回来，一定有别的女人了～‖ 妈妈轻声安慰:―傻孩子，乖，别净往坏处想，兴许是出车祸了～‖ , 一男子在闹市骑摩托撞昏了一个陌生的老汉～男子惊吓得不知所措～围观群众越 来越多～突然，该男抱住老汉，声泪俱下的喊道:―爹，你等着我，我这就去给你找医 18 生～‖说后，就跑掉了。老汉挣扎着愤怒的喊道:―给老子回来～‖众人纷纷感慨:―这 儿子当的真孝顺～‖ 19