连锁酒店营业税管理 0604

连锁酒店营业税管理 0604 流程名称 8 税务管理流程 版本号码 Ver2010.1 子流程名称 8.2 营业税管理 最后更新日期 30/03/2010 交易名称 营业税管理 执行日期 30/04/2010 流程负责人 高级财务经理欧阳勇 I. 流程概述 本流程阐述7天酒店营业税计提、申报、缴纳流程，旨在保证企业营业税税务处理的完整性、 准确性、及时性以及授权批准的合理性。 II. 适用范围 7天酒店:包括7天酒店集团以及下属的直营店 III. 第二子流程 无 IV. 流程参与人 酒店会计 会计主管 V. 名词解释 无 VI. 相关文档及数据 营业税计提凭证 1 流程名称 8 税务管理流程 版本号码 Ver2010.1 子流程名称 8.2 营业税管理 最后更新日期 30/03/2010 交易名称 营业税管理 执行日期 30/04/2010 流程负责人 高级财务经理欧阳勇 营业税申报 营业税支付凭证及附件<电子缴税回单> 税收返还凭证及附件<银行回单> VII. 引用其他流程 无 2 流程名称 8 税务管理流程 版本号码 Ver2010.1 子流程名称 8.2 营业税管理 最后更新日期 30/03/2010 交易名称 营业税管理 执行日期 30/04/2010 流程负责人 高级财务经理欧阳勇 步骤 参与者 流程及控制说明 相关文档及数据 部门 岗位 1 营业税税率和缴纳时间要求 7天集团下属的各酒店的营业税税率适用当地 税务局的规定，各酒店独立计提和缴纳营业 税。营业税通常在每月末按当月营业收入乘以 既定营业税比例(5%)计提，在下月初申报和缴 纳。 2 计提营业税 财务部 酒店会计 营业税计提凭证 酒店会计每月关账日前从金蝶财务系统中获会计主管 得当月酒店的营业收入金额，乘以5%的营业 税税率计算得出应缴营业税金额，制作计提凭 证: Dr 营业税金及附加-营业税 Cr 应交税费-应交营业税 会计主管审核凭证，检查会计分录、金额是否 正确。若审核无误，则在金蝶财务系统中点击 “审核”。 (IH)#8.2-001 3 营业税申报 财务部 酒店会计 营业税申报表 酒店会计于下月初登陆当地税务局网上申报 系统，完成上月营业税申报，生成<营业税申 报表>。 仅酒店会计可以通过各个酒店的U Key、用户 名和密码登陆网上申报系统进行营业税申报。 (IH)#8.2-002 4 营业税支付及入账 财务部 酒店会计 营业税支付凭证及 网上申报录入完毕后，系统显示申报成功，并会计主管 附件<电子缴税回 3 流程名称 8 税务管理流程 版本号码 Ver2010.1 子流程名称 8.2 营业税管理 最后更新日期 30/03/2010 交易名称 营业税管理 执行日期 30/04/2010 流程负责人 高级财务经理欧阳勇 步骤 参与者 流程及控制说明 相关文档及数据 部门 岗位 将从公司税务账号中自动扣款。 单> 扣款完成后，酒店会计从财务部资金管理出纳 处获取<电子缴税回单>，检查是否和申报数额 相同，确认后制作营业税支付凭证: Dr应交税费-应交营业税 Cr 银行存款 会计主管审核会计凭证，检查会计分录是否正 确，是否与附件相符，附件(<电子缴税回单>) 是否完整。若审核无误，则在金蝶财务系统中 点击“审核”。 (IH)#8.2-001 5 税收返还 财务部 酒店会计 税收返还凭证及附部分城市的酒店(比如上海)享受政府给予的会计主管 件<银行回单> 税收返还，直接划入酒店的税务专户。 酒店会计从财务部资金管理出纳出获取税收 返还的银行回单，在金蝶财务系统中制作凭 证: Dr营业外收入 Cr 银行存款 会计主管审核会计凭证，检查会计分录是否正 确，是否与附件相符，附件(<银行回单>)是 否完整。若审核无误，则在金蝶财务系统中点 击“审核”。 (IH)#8.2-001 6 税务资料的保管 财务部 酒店会计 营业税申报表 酒店会计在处理各项税收事务时，按税务局的电子缴税回单 4 流程名称 8 税务管理流程 版本号码 Ver2010.1 子流程名称 8.2 营业税管理 最后更新日期 30/03/2010 交易名称 营业税管理 执行日期 30/04/2010 流程负责人 高级财务经理欧阳勇 步骤 参与者 流程及控制说明 相关文档及数据 部门 岗位 要求，根据税务资料类型的不同，按时间顺序 进行分类管理。 营业税纳税申报过程中，<营业税申报表>随时 间顺序统一存放;缴纳税收的<电子缴税回单> 作为财务凭证的附件。 5 流程名称 8 税务管理流程 版本号码 Ver2010.1 子流程名称 8.2 营业税管理 最后更新日期 30/03/2010 交易名称 营业税管理 执行日期 30/04/2010 流程负责人 高级财务经理欧阳勇 批准人 签章 日期 版本控制: 日期 版本号 更改 更改人 6