上海市事业单位审计初步业务活动程序表

上海市事业单位审计工作底稿参考格式试行版上海市事业单位审计初步业务活动程序 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：截止日/期间：复核：日期：一、初步业务活动目标在接受业务委托后，确保在计划审计工作时达到下列要求：1．注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；2．不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；3．与委托方不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1.首次接受审计委托，实施下列程序：（1）按照上海市财政局签订的业务与被审计单位面谈，讨论下列事项：①审计的目标；②审计的用途；③管理层对认定报表的责任；④审计范围；⑤执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；⑥审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；⑦管理层提供必要的工作条件和协助；⑧注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的、文件和所需要的其他信息；⑨利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；（2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录；（3）征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通（如适用）；2．应当考虑的事项；（1）被审计单位关键管理人员的诚信情况；（2）评价是否具备执行该项审计业务所需的专业胜任能力；（3)会计师事务所与项目组是否遵守职业道德；3．完成业务承接评价表。 业务承接评价表 被审计单位：项目：编制：日期： 索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：1、单位法定名称：地址：电话：传真：电子信箱：网址：主要负责人：主要负责人职务称谓：上级主管部门（机关）：单位级别：二、业务委托书规定要求出具审计报告的日期：三、财务负责人：技术级别：四、需要审计的分支机构的名称、地址、负责人、 分支机构名称 地址 负责人 项目负责人 五、主管税务机关：六、法律顾问或委托律师：七、根据对被审单位及其环境的了解，记录下列事项： 客户的诚信 信息来源与考虑因素：八、风险级别（高/中/低）：九、根据本所目前的情况，考虑下列事项： 项目组的时间和人力资源预计需要时间：自年月日至年月日止预计安排人员数量： 专业胜任能力评价 职务/姓名 执业资格 接受本项审计培训时间 项目负责人： 助理人员： 独立性 是否因经济利益而损害独立性： 自我评价：是否因曾是被审单位的高级管理人员、向被审单位提供其他服务等影响独立性： 与被审单位关系：是否因与被审单位关键管理人员存在近亲属关系：前期是否承接财务报表审计业务 收取的费用 预计审计收费：预计成本（计算过程）：十、其他方面的意见：如果初步了解的内容与委托方委托事项有较大变化的，及时书面沟通。 项目负责合伙人评价结论：（签名）日期：​​​​​​​​​​​​​​被审计单位基本情况表 被审计单位名称： 住所 邮政编码 联系地址 邮政编码 法定代表人 主要负责人 单位网址 联系人 财务负责人 职称 财务岗位设置 财务经理 主办会计 会计 出纳 人员名称 职称与资格 联系方式 单位性质：全额拨款/差额拨款/自收自支 涉及分支名称 地址 负责人 联系人 联系方式 备注 财务状况 资产金额 上年度 本年度