企业所得税汇算会计分录

企业所得税汇算会计分录 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，，手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业所得税 汇算清缴会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季) 预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1(按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3(跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 (缴纳年度汇算清应缴税款: 4 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 6(年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润 借:以前年度损益调整 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 贷:利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 应收多缴所得税款) 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-- 10.免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------