外帐会计工作总结

外帐会计工作总结 [标签:标题]2016 外帐会计工作总结 广州市会计在代理记账公司外帐工作总结 月: 在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税，到客户拿单收记账费用，做账，登帐-销售明细账，进销存、应交税金。 季度: 报企业所得税 半年: 堤围防护费的计提报税 年底: 查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整，财务报表盈利及亏损的调整，及错帐调整，冲往来，平库存 12月最后一记账凭证结转本年利润 地税报送纸质综合申报表到前台 年度终了: 出上年的企业所得税汇算清缴，若是个人独资或分次增资的要出审计报告，是国税核定征收的企业不用出报告，但地税核定征收的要出汇算清缴报告 汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表，若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润 1 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 核定增收的企业要在6月前申请核定，每年都要申请继续核定 地税发票要在5月30日前年检。 执照年检在3月1日至6月30日间年检，机构代码证按其提示的日期年检换证，如执照所示日期已到期要到工商局换证，公司基本户在8月底前年检 注意:1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废，若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。 2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户，若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。 3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年，如果到期要到税局验旧。 年度工作总结报告 迎接2013年来临之际，回首过去，在2012年上任会计一职期间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神，还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作， 2 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。 工作回顾与展望分三个阶段: 第一阶段:适应阶段 首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账，在独立核算、记账期间，发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大，每位财务人员都需要处理5家公司的内外账务、成本及银行、税务方面的业务，即便如此，大家各司其职，认真负责地完成本职工作。从那刻起，通过领导及同事们的帮助领导下，用了5个月做了4家公司10个月的账，从中还有些不足之处，还需要领导的审核批示。 在建账期间，首要任务是将5家公司的进销发票、报销单据、银行往来凭证等分类并整理，核对每家公司的期初数额录入金蝶系统，最重要的是合理建账。看似简单的凭据整理?业务项目分类?银行账务对接?建立账目?凭证录入?凭证整理归档，一切都要重新开始。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，从2012年起启用金蝶财务软件登外帐，经过1-2个月的数据初始化和几个月下来领导的配合指导，财务核算顺利过渡到新的电算化 3 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 处理业务。这不但节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。 第二阶段:2012年终总结 一、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。 正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、熟悉财经制度;积极提升专业知识，掌握会计技术方法; 二、热爱本职工作，工作认真负责，与同事团结友爱 工作中每笔凭据及时结算记账，将所有财务凭证及时整理、装订和保存，做到各公司帐目清楚准确。对工作中存在的疑问，经常向有关领导请示汇报。 收到合同及时记录，协助出纳做好应收账务，达到及时准确。 三、工作中存在不足，及时检讨并改正 1、近期在实行“营改增”政策变更下，因开票前，信息确认不到位，给客户带来的不便同时，公司也受到了损失。为避免再发生，应及时咨询并反馈。 2、提供开票信息时，常发生客户名称、开票金额等信息提供错误，财务人员为避免开票失误，必须在接 4 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 到开票信息时再核对合同并重新和相关(转载于:wWW.cnbotHwIN.COM博威范文网:外帐会计工作总结)部门联系确认信息，这样在客户紧急取票同时，不但浪费时间还会导致开错票，特希望在提供开票信息的部门人员一定要确认清楚，以便提高效率。 3、在签署购销合同时，因客户签署字体不统一，常看不明白客户的姓名，模棱两可，为达合同购销双方的明确性，烦请客户用正楷签名。 第三阶段:展望2013 在接下来的一年，多花一些时间，不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平，加强内、外部的沟通，搜集有利企业发展的信息，将工作做到最好。 每月外帐会计应该注意的工作重点 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、 5 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有 6 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 选择的认证部分发票。 发票认证时主要考虑三个因素 第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金; 第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认 证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本; 第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面”进项税额抵扣时限的规定”)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 (三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情 7 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。 防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较”认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、 8 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 (一)所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 (二)按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 (三)特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。 四、做账资料准备 (一)现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易 9 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 (二)业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 (三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。 根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所 10 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类: (一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。 (二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 (三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。(四)成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规 11 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 (五)做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 (六)归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入”本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税 12 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 凭证后，一个月的会计工作才算结束。外帐主要是做帐要符合相关财经政策，税收法律的规定。能够通过财政税务等行政部门的检查。 最后，提醒广大会计人员，无论做内帐还是做外账，都要遵守国家的相关法规，以免触犯法法律受到惩罚。 2012年出纳个人年度总结 首先，我很感谢领导对我的肯定和赏识，让我有这个荣幸可以加入宇通集团这个大家庭里跟大家一起工作。 我是今年9月1号来公司报到的，经过领导的安排，我被分到财务管理部任出纳，开始了紧张和繁忙的工作。我的岗位是负责现金收付、银行结算、编制记账凭证、登记现金日记账、银行日记账、库存管理、办理证照工商年检、基本户等业务、制作工资表、开具发票等税务管理、资金预算、审核报销单、保管财务档案资料。刚刚开始的时候，让我担任出纳工作，我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作。 因为有一年商贸企业任出纳的经历和在财务咨询公司做外帐会计工作的经历，让我觉得干好现在公司的出纳不在话下，因为懂得一些会计上的知识，老觉得自己一定能干的相当出色，从而产生了骄傲的心理。 13 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 但是当我真正投入这份工作中，我才知道，我对这份出纳工作的认识和了解是错误的，其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。现在看来，当时的自己相当肤浅，想做好一名出色的出纳，需要懂得掌握的知识还有好多好多。 因为9月刚入公司，对公司的情况不是完全的了解，对公司的运作方式也还不熟悉，处理起来不是很顺畅，试用期间都是在熟悉公司制度，企业文化，了解公司运作，慢慢自己需要怎么做符合公司的制度和规范。因此，工作的内容比较少，工作难度也不大。试用期转正 之后，感觉各项工作都能入手去做了。但是，因为财务部郭利露的离职，让我也交接了她的。工作内容的再一次扩大，对工作形成了难度，还好的是，在各位公司领导和同事的帮助下，通过在实践中指导，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平也不断的提高。经过了几个月的工作实践和总结，知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，出纳工作绝非“雕虫小技”，更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全 14 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须努力使自己具备以下要求: 一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的政策水平。 二、出纳工作需要很强的操作技巧，用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。 三、做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。 四、出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。 五、出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作， 精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位体利益、为全体职工服务，牢固的树立服务的思想。 我把最近几个月的工作内容进行了简单总结: 一、工作内容 15 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 我把出纳工作内容分为四大块: 1、资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作。资金支出前，要审核资金预算表、审核报销单、参与采购询价，填写支付申请单或签报单，一切都要根据公司制度规定，经领导签字完毕，完成手续后，在每周一、周五下午出纳找公司员工支付报销金额。报销时公司员工当面点清金额，出纳在费用报销单上加盖现金付讫章。支付申请单款项时，出纳通过网银制单，经财务负责人审核转账成功后，在支付申请单上加盖转账付讫章。资金收到前，要有营销人员提供的销售合同，开具本单位的发票，发票由营销人员签字领走，同时要有公司产品出库登记。出纳收到营业款项要及时送存银行，坚决不能坐支。资金收付前的工作内容相当琐碎，然而，当出纳资金收付后的工作内容就更加琐碎。 资金收付后，出纳要根据费用报销单，支付申请单以及银行票据，工资表，项目奖金工资表，社保单、借条、支票头等原始凭证，逐条的编号顺序号，然后根据现金或银行分成现金记账凭证和银行记账凭证分类，编制记账凭证，每个事件都要在摘要栏里列明清楚详细。然后在银行日记账登记银字号编号，摘要，金额，在现金日记账登记现字号编号，摘要，金额。 16 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 然后现金账要跟手中的现金核对，做到账实 相符，日清月结。银行日记账跟银行对账单及时核对，做到账账相符。然后，出纳根据手中的借条和费用报销冲借条的账面更新借条台账，根据每天开出的发票，登记发票领购本中，然后做开具发票明细台账，根据销售人员提供的销售合同，协议等登记合同管理台账。根据开出的支票登记支票台账。每周根据账面核对现金，做资金周报，统计公司的货币资金，然后有会计人员监督检查核对。公司的大奔还款明细，社保台账，建行工资表明细，项目奖金明细，感恩工资明细，个税计算表，应收账款统计，由出纳进行维护和更新。每月终了后，出纳和会计及时对账，出具记账凭证交接单据明细、应收账款明细等财务单据。 几个月来，我及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大,尤其是在审核项目资金预算表时，现金流量巨大而繁琐，出纳本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。审核原始单据，处理会 17 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 计凭证，准确无误地出具各类会计报表无数。 2、税务管理、财务档案管理及库存管理。公司减免税工作，从开具发票，合同备案，收款，送贾琦资料进行技术合同登记，准备减免税表及资料等，有出纳和财务顾问闫姐一块去税务局找专管员一起办理。及时更新发票台账，向领导反映开具发票金额，协助会计做好税 务筹划。公司发票、发票章、代开发票资料、专家签字表、公司证件、证书、合同、记账凭证等分类整理，各就其位。库存管理及时做好出库入库登记，及时跟会计对账。 3、开标服务。做好招标投标服务的财务后勤工作，开标前期做好资金预算的审核和领导签字流程，准备充足的项目费用。及时核对文件费，与银行对账。在开标期间，做好开具发票工作，管理好财务资料，如未开具和已经开具的发票，发票专用章。需要邮寄的发票，做好统计工作，及时邮寄，保证财务资料的安全性。项目结束，及时统计费用，准备代开劳务发票的资料，及时理清费用，做好项目账目的登记整理和决算。 4、完成领导交办的任务。自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，很多工作不能及时做出反应，做出让 18 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 领导满意的结果。我相信随着工作的深入，我会做得更好。 二、努力提升工作素养 工作中严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同事。自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班，正确处理好工作与私事的关系，从不因个人原因请假或耽误公司的正常工作;同时我认真学习并严格遵守公司的各项规章制度;团结同事，积极合作。 我认为我能够积极、主动的完成自己的工作，在工作中能够发现问题，并积极全面的配合公司的要求来展开工作，与同事能够很好的配合和协调。在以后的工作中我会一如继往，对人:与人为善，对工作:力求完美，不断的提升自己的业务水平及综合素质，以期为公司 经验分享----中小企业的内帐外帐及外帐会计处理 办企业必须要记帐报税，企业的帐有内帐外帐之分，通俗地讲，内帐是私帐，外帐是企业记的用于对外报税的帐，企业都有一套真实的帐，企业真实的帐有两种记录方式: 一是外帐+内帐等于真帐，在这种情况下，内帐外帐都不完整，都不能全面反映企业真实的经营情况，内外两帐合并起来就是企业的真帐;二是企业真实的帐 19 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 在内帐中记录，而外帐中记录的是有开发票的收入和有正规形式合法的部份或全部支出凭证，在这种情况下，内帐是企业的真帐，外帐是虚帐。 企业真实的帐是给企业股东看的，记录帐务是源于企业经营管理的需要，其原始单据突出真实性，有没有合法票据不要紧，其记录方式也可能比较简单随意，只要老板看得懂就行，可以记流水帐，也可以按会计原理正规记帐;而外帐是对外报税的帐，可能需要接受政府相关执法管理部门的检查，通常要求票据在形式上合法合规，记帐核算符合会计原理及相关制度法规。 企业为什么要分内帐外帐，这个原因比较多，主要一点是因为我国的税收太重，边际税负太高，企业为了生存，为减轻税收负担，不得不冒险逃税。 企业的外帐，通常有以下三种做法: 一、如果企业的收入都有开发票，就是说收入都有入外帐，那么 通常会多做支出，因为在收入一定的情况下，多做支出，可以增加成本费用，人为减少利润，进而少交增值税和企业所得税，当然与此相关的其他税收可能有增有减，但总体税收会下降，在这里，多做支出的方法是多造工资，找发票虚增成本费用。 20 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 二、企业有未开票收入，未开票收入不入外帐不申报税收，此时支出较多，其支出全部入外帐，此时收入减少，支出不变，企业利润减少，企业也会少交税。 三、企业有未开票收入，未开票收入不入外帐不申报税收，此时其相应的支出也不入外帐，大致采取比例瘦身原则，让外帐保持设定的毛利和利润，有地控制交税的进度和金额。 上述三种情况，第一种情况、外帐中收入不变，如支出做得太多，企业的外帐上就会出现亏损，第二种情况，外帐中收入下降，而支出不变，如收入下降太多，企业的外帐上也会产生亏损，这两种情况，如果亏损太大，税务的电脑监控系统就会自动报警，企业就有可能被查处补税罚款，此时企业可能会偷鸡不成浊把米，得不偿失，而第三种情况，叫做“收支同隐”的帐务处理方式，相对来说，比较高明，亦为大多数中国企业所采用。 规模大一点的企业一般有专职会计，但大多数中小企业，其内帐通常是企业自己人做，而外帐一般是委托财务公司代理，即聘请兼职会计，这主要是因为企业规模较小，帐又不多，而请兼职会计记帐报税的费用支出不多，可节省费用支出。 关于兼职会计的报酬问题，一要看企业是什么行业， 21 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 二要看帐多 帐少以及帐的复杂程度，三要看企业要求的核算质量，要不要做货物的数量帐等因素。一般来说，工业企业，凭证单据较多的企业、库存品种多的企业，企业要求核算比较细、要求做库存数量金额帐的企业，其收费就要高一点，反之，则收费相对要低一点，厦门地区由于财务公司很多，兼职会计人员太多，相比其他地区，会计代理记帐的收费普遍不高。 外帐做得好不好，这是个精细活，有很多的讲究。 一般不讲，企业银行帐上有收货款，通常要开票出去，企业银行帐上有付采购款，通常要向供应商索取发票做帐，如收款很久不开票出去，或付款很久不开票进来，有隐匿收入逃税的嫌疑，被税务查到，企业会有麻烦，反过来说，如果企业不想开票，最好是不要从银行对公帐户收付款。 另一方面，如货到很久，帐上不见付款，即应付帐款长期挂帐，开票出去很久，帐上不见收款，即应收帐款长期挂帐，其交易的真实性也让人怀凝，对企业来说，亦是一个税务风险。 帐上体现大额现金收取货款、大额现金支付货款，通常也是有税务风险的，因这可能涉嫌虚假交易，如没有运费佐证，遇税务稽查时可能会有麻烦。 22 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 另外，帐上有商品购销业务发生，而购销双方都没有保存能支持购销业务发生的运费凭证，对交易双方来说，是有一定的税务风险的。 帐上的各项指标要保持在合理的区间，比方说应收帐款平均余额占总收入的比例，应付帐款平均余额占总采购或总收入的比例，存货 平均余额占总成本或总收入的比例，都要保持在合是的范围内;还有产品成本中材料、工人工资、车间费用的比例是多少，毛利率是多少、利润率是多少，增值税税负是多少,这在不同的行业、不同的企业都是不同的，不能一概而论。 关于成本核算，要保存一些基础的表单数据，成本核算的方法要与企业的具体生产流程相匹配，对于施工企业，要进行项目核算，其具体工程项目的料工费进度要对照合同，与工程进度同步，并保存相应的基础表单。 税负要够，特别是增值税税负，该交的税一定要交，帐上不能老是亏损，要有一点利润，即使亏损，也不能是连续亏损，连续亏损或亏损太大，要有说得过去的理由，或老板的关系过硬不怕税务稽查，当企业有一定规模，比方说年收入上千万时，就要注意，年收入2000万以上时，更要特别注意。 23 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 当然了，这个话反过来讲，就是不该交的税您就不要去交，税交多了想退回来有时几乎是不可能的，即使退回来了也是很折腾的。 对于一些优惠政策、比如说特定时期的减免税、各项退税，政府奖励、科研经费补帖、帖息贷款、广告补帖、参展补帖、出国补帖等等，这些能争取都应该去争取。 从2014年1月1日开始，国税系统都没有管理员这个岗位了，那原有的管理员要去做什么呢,他们将会全部坐在电脑面前去查找 搜索企业的涉税问题，实质上这种改革就是压缩管理，扩大稽查，如此来说，以后企业面临的稽查风险会大大增加，企业逃税的成本会越来越大，所以关于企业的税务问题，借用毛主席的一句话:“万万不可粗心大意”。 24 / 24 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------