内江沱江机械制造有限责任公司二00七年十二月初有关总¸¸¸

内江沱江机械制造有限责任公司二00七年十二月初有关总¸¸¸ 资 料 一、内江沱江机械制造有限责任公司二00七年十二月初有关总账及明细账资料如下: 2007年12月初总分类账余额表 账户名称 借方 贷方 现金 87，000(00 银行存款 1，323，000(00 其他货币资金 200，000(00 交易性金融资产 480，000(00 应收票据 240，000(00 应收账款 3，945，000(00 坏账准备 34，725(00 预付账款 1，360，000(00 其他应收款 25，000(00 材料采购 441，200(00 原材料 3，578，000(00 周转材料 247，000(00 材料成本差异 39，725(00 库存商品 2，344，200(00 分期收款发出商品 1，172，100(00 待摊费用 55，250(00 长期股权投资 580，000(00 固定资产 29，150，000(00 累计折旧 10，150，000(00 短期借款 9，700，000(00 应付票据 420，000(00 应付账款 1，400，000(00 预收账款 268，816(00 其他应付款 42，000(00 应付职工薪酬 138，000(00 应交税费 374，500(00 其他应交款 57，000(00 应付利息 222，000(00 应付债券 771，000(00 长期应付款 750，000(00 生产成本 2，878，526(47 实收资本 23，338，000(00 资本公积 822，860(00 盈余公积 377，650(47 利润分配 800，000(00 1 合 计 48，906，276(47 48，906，276(47 2007年12月初明细分类账余额表 账户名称 单位 数量 借或货 金额 应收账款 元 借 3,945,000.00 —三枪总公司 元 借 1,070,000.00 —鸿运总公司 元 借 1,300,000.00 —烟霞皮革厂 元 借 10,000.00 —红凌皮革厂 元 借 1,565,000.00 固定资产 元 借 29,150,000.00 —铸—生(房建) 元 借 1,000,000.00 —铸—生(机器) 元 借 5,000,000.00 —金—生(房建) 元 借 1200,000.00 —金—生(机器) 元 借 7,000,000.00 —金—未(机器) 元 借 150,000.00 —装—生(房建) 元 借 1,600,000.00 —装—生(机器) 元 借 4,000,000.00 —机—生(房建) 元 借 900,000.00 —机—生(机器) 元 借 2,000,000.00 —动—生(房建) 元 借 1,200,000.00 —动—生(机器) 元 借 3,000,000.00 —厂部—生(房) 元 借 1,250,000.00 —厂部—出租(房) 元 借 100,000.00 —厂部—生(机器) 元 借 750,000.00 应收票据 元 借 240,000.00 —天元商行 元 借 60,000.00 —鸿运总公司 元 借 180,000.00 原材料 元 借 3,578,000.00 —钢材 吨 545 借 2,180,000.00 —生铁 吨 210 借 294,000.00 —焦煤 吨 120 借 72,000.00 —辅助材料 元 借 258,000.00 —备件 件 1，800 借 774,000.00 周转材料 借 100,000.00 —刀具 件 400 借 100,000.00 包装物—木箱 个 350 借 147,000.00 材料成本差异 元 贷 39,725.00 —原材料 元 贷 57,040.00 —低值易耗品 元 贷 15,110.00 —包装物 元 贷 2,205.00 长期应付款 元 贷 750,000.00 2 —应付精密车床融资租赁费 元 贷 750,000.00 应付账款 元 贷 1,400,000.00 —钢陵煤矿 元 贷 240,000.00 —重钢 元 贷 56,000.00 —攀钢 元 贷 500,000.00 —暂估(攀纲) 元 贷 120,000.00 —华南厂 元 贷 100,000.00 —四通公司 元 贷 180,000.00 —北钢 元 贷 200,000.00 —四方公司 元 贷 4,000.00 长期股权投资 元 借 580,000.00 —其他(滨江厂) 元 借 580,000.00 待摊费用 元 借 55,250.00 —报刊杂志 元 借 2,750.00 —财产保险费 元 借 52,500.00 其他应付款 元 贷 42,000.00 —待领工资 元 贷 2,000.00 —教育经费 元 贷 40,000.00 应付票据 元 贷 420,000.00 —重钢 元 贷 180,000.00 —建新厂 元 贷 240,000.00 其他应收款 元 借 25,000.00 —铁路货运站 元 借 7,000.00 —X保险公司 元 借 18,000.00 分期收款发出商品 借 1,172,100.00 —鉋齿机 台 6 借 255,000.00 —铣齿机 台 9 借 917,100.00 库存商品 借 2,344,200.00 —鉋齿机 台 12 借 510,000.00 —铣齿机 台 18 借 1,834,200.00 其他应交款 贷 57,000.00 —教育费附加 元 贷 10,500.00 —住房公积金 元 贷 46,500.00 应交税费 元 贷 374,500.00 —未交增值税 元 贷 350,000.00 —应交增值税 元 贷 24,500.00 短期借款 元 贷 9,700,000.00 —临时借款 元 贷 2,000,000.00 —工业周转借款 元 贷 7,700,000.00 应付利息 元 贷 244,000.00 应付债券 元 贷 771,000.00 —债券面值 元 贷 700,000.00 —应计利息 元 贷 91,000.00 —债券折价 元 借 20,000.00 3 交易性金融资产 元 借 480,000.00 预收账款 借 268,816.00 —华昌皮革厂 元 借 268,816.00 利润分配 元 借 800,000.00 —未分配利润 元 借 800,000.00 预付账款 元 借 1,360,000.00 —包钢 元 借 1,000,000.00 —宝钢 元 借 360,000.00 生产成本 元 借 2,878,526.47 —铸—鉋齿机 元 借 375,978.14 —铸—铣齿机 元 借 1,038,831.96 —金—鉋齿机 元 借 350,284.55 —金—铣齿机 元 借 512,839.69 —装—鉋齿机 元 借 334,144.95 —装—铣齿机] 元 借 266,447.18 材料采购 元 借 441,200.00 —钢材(北钢) 吨 100吨 借 390,000.00 —生铁(江南钢厂) 吨 40吨 借 51,200.00 (注)北钢钢材每吨3900元;江南钢厂生铁每吨1250元,杂费计1200无;均不考虑运费. 二、内江沱江机械制造有限责任公司有关资料如下: 1、材料计划单价: 钢材4，000元/T，生铁1，400元/T，刀具250元/件。 焦煤600元/T，备件430元/件，包装箱420元/个。 2、产品销售价格: 齿轮鉋齿机,78,000元/台 齿轮铣齿机,188,000元/台 车 间 铸造车间 金工车间 装配车间 产 成 品 本 项 鉋齿机 铣齿机 鉋齿机 铣齿机 鉋齿机 铣齿机 目 352,原材料 811,767,00 473,00 321,313,半成品 971,00 751,00 7,080,00 104,223,40 8,600,00 262,7,600,00 145,工资及福利 4 994,49 468,80 4,397,00 28,268,60 6,400,00 42,478,40 3,960,00 36,588,60 燃料动力 207,制造费用 12,028,14 94,572,96 13,313,55 8,833,95 84,389,78 366,80 375,1,038,350,512,334,266,合 计 978,14 831,96 284,55 839,69 144,95 447,18 三、内江沱江机械制造有限责任公司有关经济业务如下: 1、1日，以银行存款支付铸造车间临时租入的专用设备租金3，000元。(附:中国农业银行转账支票) 2、1日，企业自行研究成功一项专利技术，向国家申请专利时，以存款向专利局支付申请费2，000元。(附:中国农业银行转账支票) 3、1日，向新技术开发中心购入一项专利，买价148，000元，其他手续费2，000元，均已用银行存款付讫。该项专利系开发中心三年前取得的，法定有效期15年。但估计其现有寿命期只有10年，故双方在中按10年签约。(附:中国农业银行转账支票、普通发票) 4、1日，向邮电局订阅2008年报刊杂志，以存款支付36，000元。(附:中国农业银行转账支票、邮电局收据) 5、2日，向重庆钢铁公司购入钢材100吨，@3，800元，进项税额64，600元，对方代垫运输费8，500元，杂费800元，货款及运杂费已用银行存款支付，材料尚未到达。(附:增值税专用发票、运杂费收据、转账支票) 6、2日，冲销上月暂估入库的攀钢30吨钢材款120，000元。 7、3日，业务员夏青出差广西，预借差旅费1，000元，以现金支付。(附:借款单) 8、3日，企业采用托收承付结算方式向“三枪”皮革制衣总公司销售齿轮鉋齿机3台，@78,000元,齿轮铣齿机2台,@188,000元,以银行存款代垫运费1,000元.根据增值税专用发票、货物运单及银行付款凭证等单据向银行办妥托收手续。款项尚未收到。(附:增值税专用发票、出库单、转账支票) 9、3日，铸造车间生产鉋齿机领用钢材30吨，生铁10吨，生产铣齿机领用钢材60吨，生铁20吨。(附:领料单) 10、4日，上月从北京钢铁公司购入的钢材100吨运到企业，验收入库时发现短少5吨，经查系北钢少发，经电话联系，同意补发。(附:入库单) 11、4日，从振兴钢铁厂购入生铁50吨，@1,300元，进项税款11，050元，对方代垫运输费3，000元，杂费600元，款项已用银行存款支付，材料验收入库。(附:增值税专用发票、转账支票、材料验收入库单) 12、5日，企业2日从重钢购入的钢材100吨，运达企业验收入库。(附:材料验收入库单) 13、5日，企业开出转账支票交上月税金385，000元(其中增值税350，000元， 5 城市维护建设税24，500元)和教育费附加10，500元。(附:税费计算表) 14、6日，企业接到银行转来的托收承付结算凭证“收款通知”联，“三枪”皮革制衣总公司的货款及代垫运费共714，700元，已收妥存入银行。(附:托收承付收款通知单) 15、6日，向华南机械厂购入刀具1，500件，@240元,进项税额61,200元,对方代垫运输费3,600元,杂费1,400元,款项尚未支付,刀具已验收入库.(附:入库单) 16、6日，01年与滨江厂联营，向滨江厂投资580，000元，其中:银行存款400，000元，新车床180，000元。滨江厂无法经营而宣告破产。现收回投资380，000元，其中，车床净值90，000元(原值180，000元，已提折旧90，000元)，银行存款290，000元。(附:入库单、进账单) 17、7日,企业采用商业汇票结算方式,销售给鸿运贸易总公司鉋齿机5台,@78,000元,铣齿机3台,@188,00元,以银行存款代垫运费1,200元,产品已经发出,并收到该公司签发并承兑,期限为五个月,面值为1,117,380元,年利率为10%的带息票据一张。(附:增值税专用发票、出库单、商业承兑汇票) 18、7日,从铜陵煤矿购入焦煤50吨,@550元,进项税额4,675元,对方代垫运费1,800元,杂费150元,款项尚未支付,煤按计划成本验收入库。,附,入库单, 19、7日,上月暂估入库的攀钢材单据凭证到达,@3,780元,进项税额19,278元,对方代垫运输费2,400元,杂费600元,企业以银行存款支付。,附,增值税专用发票、转账支票, 20、8日,向银行借入为期6个月的工业周转借款400,000元,存入银行。,附,借款合同、进账单, 21、8日,以存款购入办公用品2,000元,当即领用,管理部门1,000元,铸造车间400元,金工车间300元,装配车间200元,机修车间40元,动力车间60元。,附,普通支票、转账支票, 22、8日,企业赊销给红菱皮革厂鉋齿机4台,@78,000元,以银行存款代垫运费800元,为早日收回贷款,同意按3/10、2/20、n/30的条件给予现金折扣, 6 产品已经发出,贷款及运费尚未收到。,附,增值税专用发票、转账支票, 23、8日,购入开发新产品使用的测试仪器一台,技术科使用,,价款24,000元,应交增值税4,080元,运输费120元,途中保险费112,32元,款项以银行存款付清。该项仪器摊销期为10个月。,附,增值税专用发票、转账支票, 24、8日,根据“工资结算汇总表”的实发金额,从银行提取现金准备发放工资。,附,工资汇总表, 25、8日,以现金发放本月职工工资。,附,工资汇总表, 26、9日,结转各种代扣款项。 27、9日,发放本月离退休职工工资52,700元。从银行提取现金,并已发放完毕。,附,现金转账支票, 28、9日,接受美籍华人永爱华先生捐赠的小轿车一辆,根据提供的资料,确定该汽车的价值为120,000元,该车有八成新。,附,固定资产转让交接单, 29、9日,销售科职工胡华因工出差,工资280元未领,退回财务科。,附,工资单, 30、10日,收到北京钢铁公司补发的5吨钢材并验收入库。,附,入库单, 工资结算汇总表 2007年12月份 应扣工资 代扣款项 实项 职工 计时 计件夜班其他物应付工资发住房目 部 奖金 水电医药总额 工病假 事假 公积人数 工资 工资 津贴 价补贴 费 费 门 资 金 铸造车间 595 99,300 8,000 52,960 17,620 300 117,420 65 270 35,000 其中,生产工人 588 97,800 8,000 52,160 780 600 300 120 400 60 200 35,000 管理人员 7 1,500 800 17,20 174,20 5 70 7 金工车间 662 92,260 6,000 47,600 640 430 110 700 640 34 180 其中,生产工人 652 91,140 6,000 47,040 140 400 100 2,420 600 30 180 管理人员 10 1,120 560 23,30 10 203,40 4 装配车间 402 60,300 9,000 32,160 120 210 80 440 350 57 240 其中,生产工人 396 59,400 9,000 31,680 22,200 80 201,340 50 240 管理人员 6 900 480 820 10 500 10 7 机修车间 45 6,660 400 3,600 300 30 1,940 70 54 100 动力车间 22 3,300 380 1,760 12,10 113,60 30 80 管理部门 310 52,700 24,800 060 120 230 300 280 400 医务福利部门 30 4,950 240 2,400 11, 111,50 10 长病人员 4 520 320 880 100 680 20 80 独立销售机构 24 3,200 1,600 180 1,550 5 20 改建办公楼人员 10 1,600 300 800 900 11,530 30 10 660 6,090 6,200 83,580 600 8,190 740 800 5600 300 3000 1,194127 2,100 324,790 35,000 24,320 168,000 62,420 490 640 合 计 520 5 0 31、11日,从华西工矿贸易公司购入辅助材料一批,实际买价128,000元, 8 进项税额21,760元,对方代垫运输费1,800元,杂费400元,材料按计划成本132,000元验收入库,款项已用银行存款支付。,附,增值税专用发票、转账支票, 32、11日,职工梁斌药费1,200元,按规定报销90%,用现金支付。,附,领款单, 33、12日,厂部技术科购入复印机,晒图机各一台,买价90,000元,进项税额15,300元,保险费等13,500元,各项款项均以银行存款支付。,附,增值税专用发票、转账支票, 34、12日,用存款400,000元,支付上月欠攀钢钢材款。,附,转账支票, 35、12日,企业持鸿运贸易总公司本月7日签发尚未到期的商业汇票向银行申请贴现,月贴现率为10%。,附,贴现凭证, 36、12日,经中国人民银行批准,委托证券交易所发行短期融资债券1,000,000元,年利率14%,期限9个月。,附,进账单, 37、13日,开出转账支票一张,支付广告费40,000元。,附,转账支票、普通发票, 38、13日,以银行存款支付发行短期融资债券手续费,按票面价值的2%计算。,附,进账单, 39、13日,企业采用分期收款方式销售给“金苹果”皮革制衣总公司齿轮铣齿机9台,@188,000元,双方商定货款在发货后分三期支付。当即收到第一期货款564,000元和销项税额95,880元。,附,增值税专用发票、出库单、进账单, 40、13日,以银行存款支付本月欠铜陵煤矿和华南机械厂的贷款及代垫运杂费。,附,转账支票, 9 41、13日,上月从江南钢铁厂购入的生铁40吨,运达企业,验收入库时发现短少3吨,原因待查,相应运杂费不计,。,附,入库单, 42、14日,铸造车间生产鉋齿机领用钢材20吨,生铁6吨,生产铣齿机领用钢材40吨,生铁14吨。,附,领料单, 43、14日,企业将暂时闲置资金199,000元,购买长虹股份有限公司股票200,000股,面值购入,另支付手续费4,000元。,附,股票交割单、转账支票, 44、14日,企业本月6日销售给“三枪”皮革制衣总公司的齿轮鉋齿机一台,因规格不符被退回,计货款78,000元,付对方代垫运输费200元,产品验收入库,红字增值税专用发票,。并以银行存款退回款项。,附,红字增值税专用发票、转账支票,2 45、14日,将金工车间经营性租入的专用设备进行改良,由机修车间承担,改良中购买微机,电机等共支付银行存款11,000元。,附,转账支票, 46、15日,向建新厂购入旧磨床一台,出售单位账面原价95,000元,原安装费4,000元,双方商定出售价为60,000元,发生运输费100元,开出期限6个月的银行承兑汇票一张。次日,交机修车间安装。,附,设备入库单、运杂费收据单、商业承兑汇票, 47、15日,归还9月16日借入的临时借款200,000元。,附,借款合同, 48、15日,租入设备改良领用钢材一吨。,附,领料单, 49、15日,磨床安装领用钢材0.5吨。,附,领料单, 50、15日,生产领用备件240件。其中,金工车间100件,装配车间80件,机修车间60件。,附,领料单, 51、15日,技术员王强报销去人民大学学习的差旅费800元,学费3,000元, 10 以现金支付。,附,行政事业性收费, 52、16日,装配车间领用刀具40件,金工车间领用刀具60件,均按五个月摊销。,附,领料单, 53、17日,销售产品领用包装箱32个。,附,领料单, 54、17日,收到93年8月购入的天歌股份有限公司的股票,分得现金股利100,000元存入银行。,附,进账单, 55、17日,企业采用汇总结算方式,销售给鸿运贸易总公司齿轮铣齿机11台, 000元,以银行存款代垫运输费2,000元,杂费200元。产品已经发@188, 出,货款尚未收到。,附,增值税专用发票、运杂费收据、转账支票, 56、17日,企业8日售给红菱皮革厂4台鉋齿机的货款按劳分配3%给予折扣后和运杂费如数收到存入银行。,附,进账单, 57、20日,收到银行结算通知,本季短期借款利息320,000元,用存款支付,前两个月已累计预提200,000,。,附,贷款利息通知单, 58、20日,企业原计划今年12月份对厂部会议室进行装修,预计装修费用24,000元,16日出包给某单位装修,现已装修完毕,以银行存款支付装修费用30,000元。,附,转账支票, 59、20日,经厂长办公室研究决定,给予职工张强、王强军等20名职工困难补助计2,000元,用现金支付。,附,领款单, 60,20日,烟霞皮革厂原欠货款10,000元,因该厂破产倒闭,货款无法收回,经批准予以核销。,附,企业坏账, 61、20日,向重庆钢铁公司购入钢材60吨,@3,800元,进项税额38,760元,对方代垫运输费5,100元,杂费500元,企业签发并承兑为期三个月的商业承兑 11 汇票一张支付货款及运杂费,钢材尚未验收入库。,附,增值税专用发票、运杂费收据、商业承兑汇票, 62、20日,以银行存款支付因延期缴纳税金的罚款20,000元。,附,转账支票, 63、21日,收到教委拨入教育费附加返还款8,000元存入银行。,附,进账单, 64、21日,接银行通知红菱皮革厂上月购铣齿机3台的货款及代垫运杂费565,000.00元.收妥存入银行。,附,进账单, 65、22日,以存款拨付技工校经费35,000元。,附,收据、转账支票, 66、22日,生产领用辅助材料18,200元,其中,铸造车间4,500元,金工车间6,500元,装配车间3,200元,机修车间1,400元,动力车间800元,企业管理部门1,800元。,附,领料单, 67,22日,15日购入的磨床安装完毕交付金工车间使用。,附,固定资产验收单, 68、22日,改建办公楼领用辅助材料46,000元。,附,领料单, 69、23日,将不需用锅炉一台出售给长江公司,该锅炉原值175,000元,已提折旧125,000元,双方商定按64,000元转让,价款收回存入银行。该锅炉帽机修车间清理,发生清理工时30小时。,附,进账单、固定资产转让单, 70、23日,向振兴钢铁厂购入生铁80吨,@1,300元,进项税额17,680元,对方代垫运输费4,960元,杂费440元,货款及运杂费已用银行存款支付,生铁尚未运达企业。,附,增值税专用发票、转账支票, 71、23日,收到银行收款通知,上月已确认为坏账损失核销的应收兴光皮革制衣总厂的货款38,000元,又如数收回存入银行。,附,进账单, 12 72、24日,铸造车间生产鉋齿机领用钢材20吨,生铁8吨,生产铣齿机领用钢材60吨,生铁16吨。,附,领料单, 73、25日,金工车间铣床一台,原值85,000元,已提折旧70,000元。因无形损耗经财政部门批准提前报废转入清理,残值收入2,000元存入银行。但尚未清理完毕。,附,进账单、固定资产报废审批表, 74、25日,企业向重庆钢铁公司购入的60吨钢材和向振兴钢铁厂购入的80吨生铁同时到达验收入库。,附,验收单, 75、25日,向证券交易所购入面值为100,000元,04年度发行的三年期国库券,实际支付价款120,000元。,含应计利息20,000元,。,附,股票交割单, 76,25日,无法支付四方公司的应付账款4,000元经批准转账。 77、26日,对原有一幢办公楼进行改扩建,该办公楼原值300,000元,已提折旧120,0000元存行。该改建由基建部门进行,改建中,支付零工工资31, 000元,不含基建人员工资,。同时因征用土地,以存款支付耕地占用税10,000元。,附,进账单、转账支票、固定资产完工通知单, 78、26,向四通机电公司购入备件1,500件,@420元,进项税额107,100元,对方代垫运输费2,800元,杂费500元,备件运达企业验收入库,款项尚未交付。,附,增值税专用发票、转账支票、入库单, 79、26日,向北京钢铁公司购入钢材120吨,@3,900元,进项税额79,560元,对方代垫运费6,500元,杂费1,200元,款项已用银行存款支付,材料尚未运达企业。,附,增值税专用发票、转账支票, 80、27日,向江南钢铁厂购入生铁60吨,@1,320元,进项税额13,464元, 13 对方代垫运输费1,200元,款项已用银行存款支付,生铁尚未验收入库。,附,增值税专用发票、转账支票, 81、28日,企业进行财产清查,盘盈钢材5吨,生铁15吨,经查系计量有误。,附,存货盘点单, 82、28日,机修车间安装车床领用辅助材料一批,计划成本1,000元。,附,领料单, 83、28日,让售天元商行钢材10吨,@4,100元,生铁20吨,@1,450元,收到为期四个月的商业承兑汇票一张。,附,增值税专用发票、商业承兑汇票, 84、28日,企业日常修理领用备件500件,其中,铸造车间100件,金工车间250件,装配车间150件。,附,领料单, 85、28日,企业将金工车间未使用车床一台,原价150,000元,已提折旧50,000元,双方作价120,000元,银行存款200,000元,钢材50吨,生铁20吨,双方商定,按投资企业当月发出材料实际成本计价,向宏达公司作为期三年的长期投资。,附,固定资产转让交接单、转账支票, 86、28日,仓库一幢因火灾发生毁损,该仓库原值180,000元,已提折旧72,000元,毁损时以存款支付清理费600元,残值收入1,200元存入银行,经计算应由保险公司赔偿100,000元。,附,固定报废审批表, 87、29日,职工食堂领用辅助材料一批计划生成2,400元。,附,领料单, 88、29日,铸造车间生产鉋齿机领用钢材30吨,生铁10吨,生产铣齿机领用钢材70吨,生铁20吨。,附,领料单, 89、30日,企业20日向重庆钢铁公司购入的钢材80吨,运达企业验收入库,由于单据凭证尚未到达,暂按计划成本估价入账。,附,验收单, 14 90、31日,收到本月经营性租出房屋租金5,000元存入银行。,附,进账单, 91、31日,企业融资租入一项需安装的铣床,该设备租金360,000元,租赁期5年,每年末支付租金一次,付款时按年息10%支付利息。当即以银行存款支付每年按租金1%的手续费以及租入设备的运输费1,500元、租赁公司安装费3,000元。租入后拟一个月内安装完毕再交付金工车间使用。该铣床折旧年限为8年,预计净残值为4%,租赁期满,支付转让费9,000年,购得该设置。 92,31日,将自创的老字号商标权转让给长江公司,按合同规定,使用期限2年,受让方付给商标使用费80,000元存入银行。同时派出检验员监督受让方受用注册商标的产品质量,发生差旅费200元。,附,商标权转让协议, 93、企业2007年1月1日发行三年期长期债券,面值700,000元,折价金额30,000元,筹集的资金用于生产经营周转,票面利率13%,每年末付息,为简化,每年末转销当年应转销折价,次年1月10日付息。,附,进账单, 94、31日,为简化核算,将日常零星开支费用汇总如下表集中进行账务处理。,附,转账支票, 现金 银行存款 车间,部门 办公费 差旅费 招待费 绿化费 水费 排污费 铸造车间 420 1,540 金工车间 380 1,200 装配车间 260 600 机修车间 140 400 动力车间 73,40 4,800 12,600 1,200 2,800 5,400 企业行政部门 2,500 1,600 15 技校 80 生活福利部门 100 800 合 计 3,873,40 4,800 12,600 1,200 9,020 5,400 95、31日,以银行存款购买印花税票3,000元。计算并用存款支付本年度房产税26,000元,车船使用税30,000元,土地使用税100,000元。,附,税金计算表、转账支票, 96、31日,铸造车间已领未用钢材10吨,生产鉋齿机4吨,铣齿机6吨,,办理假退料手续,根据车间填写的红字领料单在发料汇总表中反映,。根据各部门领料单编制“发料凭证汇总表”,进行领料的账务处理。,附,领料单、发料凭证汇总表, 97、31日,经中国人民银行批准,委托证券交易所发行为期五年的企业俨,用于08年开工的金工车间技术改造。面值500万元。市场利息12%,票面利率16%,每年末付息,到期一次还本。发行完毕。手续费为票面值2%,发行价格扣除手续费后的款项全部存入银行。,附,进账单、手续费结算单, 98、31日,现金盘点长余100元,当天经厂领导批准作转销处理。,附,现金盘点表, 99、31日、固定资产清查结果如下, 金工车间盘亏电动机一台,原值7,000元,已提折旧3,500元,属丢失盘盈车床一台,重估价值12,000元,估计折旧7,200元,属漏记,均同意转账。 16 ,附,固定资产盘盈、盘亏报告单, 100、31日,计提本月固定资产折旧,机器设备月折旧率为0.7%,房屋建筑物月折旧率为0.2%,和无形资产摊销。,附,计提固定资产折旧计算表、无形资产摊销明细表, 101、31日,企业工时统计如下,根据其资料进行工资分配。,附,工资分配表, 项 目 铸造车间 金工车间 装配车间 合 计 鉋齿机 18,000 24,160 8,400 50,500 铣齿机 64,320 82,020 47,040 193,380 合 计 82,320 106,180 55,440 243,940 102、31日,根据工资分配表计提职工福利费,工会经费,职工教育经费。,附,工资结算汇总表, 103、31日,拨付本月工会经费,用存款支付。,附,转账支票, 104、31日,以银行存款支付外购电费70,000元,进项税额11,900元,并按各部门耗用数量进行分配。,附,增值税专用发票、转账支票,资料见下表, 产品、车间、部门耗用数量 部门、产品、项目 实耗度数 部门、产品、项目 实耗度数 铸造—鉋齿机 24,000 装配—一般耗用 1,600 —铣齿机 46,000 机修车间 60,000 —一般耗用 1,800 生活福利部门 2,100 金工—鉋齿机 60,000 设备改良工程 1,200 17 —铣齿机 124,000 技校 800 —一般耗用 2,500 企业管理部门 3,400 装配—鉋齿机 43,000 —铣齿机 85,000 合 计 455,400 105、31日,摊销本月财产保险费,报刊杂志费,并预提借款利息,见下表,。 分配对象 财产保险费 报刊杂志费 借款利息 铸造车间 800 金工车间 1,400 装配车间 1,000 机修车间 1,200 动力车间 1,300 企业管理部门 1,800 2,750 120,000 财务费用 合 计 7,500 2,750 120,000 106、31日,摊销本月在用低值易耗品,测试仪器折旧费。 107、31日,用一次交互分配法分配辅助生产费用,有关资料如下表。 车间、产品、部门劳务耗用表 受益对象 机修工时 用电度数 机修车间 24,000 动力车间 800 铸造车间—鉋齿机 13,000 —铣齿机 38,000 18 —一般耗用 2,600 1,200 金工车间—鉋齿机 18,000 —铣齿机 72,000 —一般耗用 4,800 1,400 装配车间—鉋齿机 12,000 —铣齿机 38,000 —一般耗用 3,900 1,300 企业行政部门 1,226 2,100 设备改良 160 磨床安装 60 车床安装 60 清理锅炉 30 合 计 13,636 221,000 108、31日,按各车间各产品生产工时分配制造费用。,附,制造费用分配表, 109、31日,计算本月完工产品成本。其中,鉋齿机采用逐步综合结转方式,并按成本还原率还原法进行成本还原,铣齿机采用平行结转方式结转成本。该厂半成品直接交下一步骤加工,本月无废品发生。其产量资料见下表,,附,产品成本计算单, 产 量 资 料 产品,鉋齿机 摘要 铸造车间 金工车间 装配车间 月初在产品数量 12 10 8 19 本月投产或上步转来 16 18 16 本月完工产品数量 18 16 19 月末在产品数量 10 12 5 在产品完工程度 30% 50% 60% 投料方式 一次投料 产 量 资 料 产品,铣齿机 摘要 铸造车间 金工车间 装配车间 月初在产品数量 10 12 6 本月投产或上步转来 12 20 26 本月完工产品数量 20 26 28 月末在产品数量 2 6 4 在产品完工程度 40% 30% 50% 投料方式 一次投料 110、31日,按5%计提结转本年应提取的坏账准备。,附,坏账准备计算表, 111、磨床、办公楼已完工以及锅炉清理完毕。,附,固定资产完工通知单, 112、31日,结转本月已销产品成本,包括采用分期收款方式销售的产品,。 113、31日,验收短缺的30吨生缺,属被盗,运输部门赔4,000元,其余由单位核销。,附,存货盘盈、盘亏报告单, 114、31日,为计算并结转各产品应交城市维护建设税及教育费附加,按产品销售收入的比例计算各产品应缴增值税。,附,城建税、教育费附加计算表, 20 115、31日,计算并结转其他销售业务的应缴税金。无形资产转让应交营业税,税率5%。根据应交增值税,营业税计算城市维护建设税及教育费附加。,附,城建税、教育费附加计算表, 116、31日,结转损益类账户到“本年利润”。 117、31日,常胜机器厂五年前未弥补亏损200,000元,上年亏损600,000元。根据所得税会计要求,确定本年应纳税所得额,计算并结转所得税,税率33%,。,附,所得税纳税申报表, 118、31日,结转本月所得税。 119、31日,提取法定盈余公积金,10%,和公益金,5%,。 120、31日,结转本年利润。并结转“利润分配”所属明细账。 121、31日,编制资产负债表,损益表。 21