个人税延型养老险方案：试点险企增至8家

个人税延型养老险：试点险企增至8家 　　个人税延型养老险方案初定 试点险企增至8家 　　“每月税延优惠金额不超过500元，每年不超过6000元”、“DC(defined contribution，确定缴费型)模式下，寿险公司推契约型万能险和分红险，养老保险公司推信托型产品”――进入7月份，经过多轮讨论的个人税收递延型养老保险(以下简称“税延型养老险”)初步方案进一步清晰，并已经上报给了相关部门。 　　此外，《中国经营报》记者最新了解到，6月份经过保监会许可，试点税延型养老险的保险公司将新添新华人寿和泰康人寿两家，至此首批上海拟试点保险公司至少达到8家。 　　税延优惠500元 　　所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款，不同于目前实施的投保时纳税、领取时免税的政策。 　　记者了解到，税延型养老险试点方案已经基本形成，即在DC模式下，寿险公司开发契约型分红险和万能险，而养老险公司推信托型账户。每月税延金额不超过500元，每年不超过6000元。 　　在渠道销售上将采取个人缴纳、企业安排，即试点初期个人养老险不能由个人单独购买，而要通过所在企业统一安排，这主要是出于目前国内个人收入账户系统还没有完全建立的考虑。 　　此前曾有报道税延型养老险的税延金额为600元，但记者获悉方案初定为每月税延金额不超过500元。 　　“500元的额度有精算依据。”上述知情人士说。以月收入8000元为例，目前个税免征额为2000元，应纳税工资为6000元(未扣除速算扣除数)，对应国内个人所得税率20%，所缴纳税款为1200元。而购买养老险的500元费用税前列支后，应纳税款则为1100元(5500×20%)，而退休后需要补缴的500元应缴纳税款，考虑通胀和时间价值，目前项目测算到时500元对应的税率将不超过5%，即退休后1年最多只用补缴300元税收，整体税收优惠900元。 　　一位知晓方案的知情人士透露，这是国税总局比较认同的税收优惠额度。按照现行税法，基本养老保险可以享受免税优惠，而商业养老险购买和领取时则需要缴纳相关税费，为了鼓励个人购买商业性养老险，税务部门一直在延税优惠和税收收入减少之间徘徊。 　　2008年，天津曾经试点过30%工资收入比例可以税前列支购买养老险的方案，不过后来因为额度太大被叫停。 　　南开大学保险学系教授朱铭来告诉记者，上海的试点方案设置了税延金额上限，有利于均衡中低收入人群购买商业养老险的成本。 　　上述知情人士告诉记者，在多轮方案讨论过程中，税务部门的考虑在于不过多影响税收整体规模，特别是在经济危机期间，税务收入压力加大，而500元到一般投保人60岁后的税率不会超过5%，补交金额其实已经比较低。 　　据了解，该税收优惠在60岁以后有一次缴纳和分批缴纳等多种方式，比如一年优惠6000元，20年优惠了120000元，60岁时可以按照5%的税率一次补缴6000元，或者是每月在收入基础上增加500元。无论哪种，由于年老时的收入比年轻时少，税率低，对投保人而言都降低了税收支出。 　　初步方案 　　之前，税延型养老险项目组准备6月初就拿出方案，最早6月底7月初就可以确定方案然后进行试点，不过这位知情人士告诉记者，目前方案仍然在相关部门之间沟通，至少到7月中旬还没有确定。 　　与确定缴费型的DC模式不同，多数国家养老险实行DB(defined benefit，确定收益型)模式或混合型模式。由于我国社保一直采取DC模式，出于方便与未来账户连接，在企业年金和未来税延型养老险都采用了DC模式。 　　在此基础上，契约型和信托型相比较，契约型是投保人和保险公司签订相关保险，风险收益两方共同承担，而信托型则完全由投保人自己承担，与企业年金类似。 　　上述知情人士告诉记者，寿险公司的产品包含了一定风险保障，收益相对较低，比如死亡时给付一定的保险赔偿，养老公司则是直接年金支付，由于类似基金，投资收益可能会相对较高。 　　此外，税延型养老险目前还有一些细节等待厘清和统一，比如个人税延型养老险和企业年金都是补充养老体系，由非社保基金的第三方进行基金管理，按照人力资源和社会保障部的相关安排，相关机构都需要其审批，比如之前企业年金的四个资格(投资管理人，受托人，账户管理人和托管人)都是人保部审批的。 　　金盛人寿首席投资官郭晋鲁告诉记者，不同角色的明确分工有利于账户的透明操作，个人税延型养老险也应该引用这种机制。不过信托型账户的操作是沿用企业年金由人保部审批的操作模式，还是由保监会负责监管，这仍没有最后确定。