3会计账簿登记实训

会计账簿登记实训 会计账簿登记实训 【实训题一】 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一 三、资料： 1．甲企业2009年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。 2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。 凭证编号：1 出纳编号 付 字第 1 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备用 库存现金 1 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。 凭证编号：2 出纳编号 收 字第 1 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月1日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。 凭证编号：3 出纳编号 付 字第 2 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 采购乙材料 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 3 4 0 0 0 0 附件 共 3 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。 凭证编号：4 出纳编号 收 字第 2 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月2日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收取包装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。 凭证编号：5 出纳编号 付 字第 3 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付电话费 管理费用 办公费 3 2 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （6）12月3日，用现金购买办公用品300元。 凭证编号：6 出纳编号 付 字第 4 号 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。 凭证编号：7 出纳编号 收 字第3 号 收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月4日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 3 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 2 3 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。 凭证编号：8 出纳编号 付 字第 5 号 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 其他应收款 林宇 8 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。 凭证编号：9 出纳编号 收 字第 4 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月5日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 销售产品 主营业务收入 B产品 3 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 5 1 0 0 0 0 附件 共 3 张 合 计 ￥ 3 5 1 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。 凭证编号：10 出纳编号 收 字第 5 号 收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月6日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 林宇报销差旅费 其他应收款 林宇 1 0 0 0 0 退回余款 附件 共 3 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。 凭证编号：11 出纳编号 付 字第 6 号 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 邓欣报医药费 应付职工薪酬 福利费 7 5 0 0 0 附件 共 5 张 合 计 ￥ 7 5 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。 凭证编号：12 出纳编号 付 字第 7 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 退回包装物押金 其他应付款 新雅公司 5 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。 凭证编号：13 出纳编号 付 字第 8 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 电视广告费 销售费用 广告费 2 0 0 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。 凭证编号：14 出纳编号 付 字第 9 号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月8日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备发工资 库存现金 1 5 0 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。 凭证编号：15 出纳编号 付 字第10号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月9日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付保险费 管理费用 保险费 1 5 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （16）12月9日，发放本月职工工资15000元。 凭证编号：16 出纳编号 付 字第11号 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月9日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付职工工资 应付职工薪酬 工资 1 5 0 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。 凭证编号：17 出纳编号 收 字第 6 号 收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月10日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回刘茜的借款 其他应收款 刘茜 1 4 0 0 0 0 附件 共 3 张 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。 凭证编号：18 出纳编号 付 字第12号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月11日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 购进A公司股票 交易性金融资产 成本 1 0 0 4 5 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 1 0 0 4 5 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。 凭证编号：19 出纳编号 付 字第13号 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009年12月12日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 归还银行借款 短期借款 流动资金 2 4 0 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 2 4 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。 凭证编号：20 出纳编号 收 字第 7 号 收款凭证 借方科目：库存现金 2009年12月13日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 李晓宝的罚款 营业外收入 罚款收入 3 5 0 0 0 附件 共 3 张 合 计 ￥ 3 5 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。 凭证编号：21 出纳编号 收 字第 8 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月14日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收回货款 应收账款 达克公司 1 0 0 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。 凭证编号：22 出纳编号 收 字第9 号 收款凭证 借方科目：银行存款 2009年12月15日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 仓库租金 其他业务收入 租金收入 1 6 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 1 6 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。 凭证编号：23 出纳编号 付 字第14号 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009年12月15日 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 存入现金 银行存款 2 0 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 现金日记账 第 页 年 凭证号数 摘 要 对方科目 收 入 支 出 结 余 月 日 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 过次页 银行存款日记账 第 页 年 凭证 摘 要 结算凭证 收 入 支 出 结 存 月 日 字 号 种类 编号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 过次页