基础会计会计分录

基础会计会计分录 （一）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 17%， 1、购入一批，货款 18 000 元，增值税率 17%，另有外地运费 700 元，均 购入材料一批， 已 通过银行付清，材料未验收入库。 通过银行付清，材料未验收入库。 借：物资采购 贷：银行存款 18700 21760 应交税金——应交增值税 应交税金——应交增值税 3060 —— 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计 600 元。 用转帐支票购买办公用品一批， 借：管理费用 贷：银行存款 600 600 3、生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元， 为制造 B 产品领用乙材料 8 000 元，管理部门一般耗用乙材料 2 000 元。 借：生产成本——A 产品 生产成本——A —— ——B ——B 产品 管理费用 贷：原材料——甲材料 原材料——甲材料 —— ——乙材料 ——乙材料 6000 8000 2000 6000 10000 4.车间报销办公用品费 均以现金付讫。 4.车间报销办公用品费 300 元，公司报销办公用品费 500 元，均以现金付讫。 借：制造费用 管理费用 贷：现金 300 500 800 5.职工刘芳出差借款 以现金付讫。 5.职工刘芳出差借款 3 000 元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 其他应收款——刘芳 —— 贷：现金 3000 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元。 借：营业外支出 贷：银行存款 50000 50000 7.刘芳报销差旅费 余款退回现金。 7.刘芳报销差旅费 1 500 元，余款退回现金。 借：管理费用 现金 1500 1500 1500 贷：其他应收款——刘芳 其他应收款——刘芳 —— 3000 8.结算本月应付职工工资 8.结算本月应付职工工资 100 000 元，其中生产 A 产品的工人工资 40 000 元， 生产 B 产品的工人工资 30 000 元，车间管理人员工资 10 000 元，企业管理部 门人员工资 20 000 元。 借：生产成本——A 产品 生产成本——A —— ——B ——B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付工资 40000 30000 10000 20000 100000 100000 9.按工资总额 14%计提职工福利费 计提职工福利费。 9.按工资总额 14%计提职工福利费。 借：生产成本——A 产品 5600 生产成本——A —— ——B ——B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 4200 1400 2800 14000 10.按规定计提固定资产折旧， 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 3300 元，管理部门办 按规定计提固定资产折旧 公设备折旧费 1200 元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 3300 1200 4500 4500 11.从银行提取现金 元备用。 11.从银行提取现金 800 元备用。 借：现金 贷：银行存款 800 800 12.预提本月银行借款利息 12.预提本月银行借款利息 3000 元。 借：财务费用 贷：预提费用 3000 3000 13.结转本月发生的制造费用 15000 元。其中：A 产品应负担 9000 元，B 产品 13.结转本月发生的制造费用 其中： 应负担 6000 元。 借：生产成本——A 产品 9000 生产成本——A —— ——B ——B 产品 6000 贷：制造费用 15000 14.开出转账支票， 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 18000 元。 借：应交税金——应交所得税 应交税金——应交所得税 —— 贷：银行存款 18000 18000 15.通过银行转账， 15.通过银行转账，归还银行的临时借款 20000 元。 通过银行转账 借：短期借款 贷：银行存款 20000 20000 16.销售产品一批， 17%， 款项已存入银行。 16.销售产品一批，货款 1 000 000 元，增值税率 17%， 款项已存入银行。 销售产品一批 1170 借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000 应交税金—— ——应交增值税 应交税金——应交增值税 170 000 17.企业购入新设备一台，价款 86500 元，以银行存款支付。 17.企业购入新设备一台， 以银行存款支付。 企业购入新设备一台 借：固定资产 贷：银行存款 86500 86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款 原编会计分录为： 18.用银行存款支付所欠供货单位货款 6700 元，原编会计分录为： 借：应付帐款 贷：银行存款 借：应付账款 贷：银行存款 7600 7600 900 900 用适当的更正错账方法予以更正。 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台， 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 10 000 元，按其新旧程度估 在财产清查中发现帐外设备一台 计已提折旧 4 000 元，净值 6 000 元。 借：固定资产 贷：待处理财产损溢 6000 6000 20.结转已销产品的实际生产成本 20.结转已销产品的实际生产成本 800 000 元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 000 800 000 800 000 基础会计会计分录 （二） （二）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台, 1.收到国家投资新机器一台,原价 32000 元。 收到国家投资新机器一台 借:固定资产 贷:实收资本 32000 32000 2.归还流动资金借款 2.归还流动资金借款 20000 元。 借:短期借款 贷:银行存款 20000 20000 3.采购材料一批, 3.采购材料一批,价款 19000 元，运费 800 元，装卸费 200 元，增值税进项税 采购材料一批 均以银行存款支付。 额 3230 元，均以银行存款支付。 借:物资采购 物资采购 贷:银行存款 20000 23230 应交税金--应交增值税 应交税金--应交增值税 3230 -- 4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 上述材料已验收入库 借:原材料 贷:物资采购 20000 20000 5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中： 5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用 24120 元，车间一 根据发出材料汇总表分配材料费用 般耗用 4000 元，厂部一般耗用 2000 元。 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料 24120 4000 2000 30120 6.结算本月应付职工工资,其中： 6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资 8000 元，车间管理人员工资 结算本月应付职工工资 1000 元，厂部管理人员工资 1000 元。 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付工资 8000 1000 1000 10000 7.从银行存款中提取现金 准备支付工资。 7.从银行存款中提取现金 10000 元，准备支付工资。 借:现金 贷:银行存款 10000 10000 8.按前述工资总额的 14%分别提取职工福利费。 8.按前述工资总额的 14%分别提取职工福利费。 借:生产成本 1120 制造费用 管理费用 贷:应付福利费 140 140 1400 9.以银行存款 元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 9.以银行存款 390 元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 借:管理费用 贷:银行存款 390 390 10.预提车间租入固定资产租金 10.预提车间租入固定资产租金 890 元。 借:制造费用 贷:预提费用 890 890 11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500 元。 摊销前已预付 借:管理费用 500 贷:待摊费用 500 12.月终提取车间固定资产折旧费 12.月终提取车间固定资产折旧费 2000 元，厂部固定资产折旧费 1000 元。 借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧 2000 1000 3000 13.部分产品完工入库， 13.部分产品完工入库，结转实际生产成本 30000 元。 部分产品完工入库 借:库存商品 贷:生产成本 30000 30000 14.销售产品一批价款 17%，款项已收到并存入银行 存入银行。 14.销售产品一批价款 50000 元，增值税率 17%，款项已收到并存入银行。 借:银行存款 贷:主营业务收入 58500 50000 8500 应交税金--应交增值税 应交税金--应交增值税 -- 15.计算应纳城市维护建设税 15.计算应纳城市维护建设税 1200 元。 借:主营业务税金及附加 1200 应交税金---应交城建税 贷:应交税金--应交城建税 1200 16.以银行存款支付本月水电费 16.以银行存款支付本月水电费 2400 元，其中车间耗用 2000 元，管理部门耗 用 400 元。 借：制造费用 2000 管理费用 贷：银行存款 400 2400 17.销售 产品一批， 28000， 17%，货款及增值税已收到， 17.销售 A 产品一批，货款 28000，增值税率 17%，货款及增值税已收到，存入 银行。 银行。 借：银行存款 贷：主营业务收入 32760 28000 应交税金——应交增值税 4760 应交税金——应交增值税 —— 18.结转本月销售 18.结转本月销售 A 产品成本 25000 元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 25000 25000 19.用银行存款支付广告费 3 700 元。 19.用银行存款支付广告费 借：营业费用 3 700 贷：银行存款 3 700 20.以现金支付职工医药费 20.以现金支付职工医药费 3120 元。 借：应付福利费 贷：现金 3120 3120 基础会计会计分录 （三） （三）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、 元存入银行。 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款 50000 元存入银行。 从银行取得期限为六个月 借：银行存款 贷：短期借款 50 000 50 000 2.收回其他单位欠款 元存入银行。 2.收回其他单位欠款 2800 元存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款 2 800 2 800 3.职工出差报销差旅费 余款退回现金（ 3.职工出差报销差旅费 1180 元，余款退回现金（原借款 1500 元）。 借：管理费用 现金 贷：其他应收款 1 180 320 1 500 4.购入甲材料 千克， 千克， 4.购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。发票注明 价税款未付。 的增值税额为 3876 元，价税款未付。 借：物资采购 —甲材料 —乙材料 贷：应付账款 4 800 18 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 3 876 26 676 5.银行存款 元支付甲、乙材料外地运费， 重量分配。 5.银行存款 3200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料 2000 物资采购— —乙材料 1200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材料， 6.仓库发出材料，A 产品生产耗用 70 000 元，B 产品生产耗用 30 000 元。 仓库发出材料 借：生产成本—A 产品 70 000 生产成本— —B 产品 30 000 贷：原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费 7.摊销应由本月负担的保险费 600 元。 借：管理费用 贷：待摊费用 600 600 8.预提应由本月负担的本月初借款利息 375 元。 8.预提应由本月负担的本月初借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 375 375 9.月末分配工资费用，其中： 9.月末分配工资费用，其中：A 产品生产工人工资 26000 元，B 产品生产工人 月末分配工资费用 工资 14000 元，车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 8000 元。 借：生产成本—A 产品 26 000 生产成本— —B 产品 14 000 制造费用 管理费用 贷：应付工资 10 000 8 000 58 000 10.按工资额的 14％提取福利费。 10.按工资额的 14％提取福利费。 借：生产成本—A 产品 生产成本— —B 产品 制造费用 管理费用 1 960 1 400 1 120 3 640 贷：应付福利费 8 120 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。 借：制造费用 贷：待摊费用 800 800 12.计提本月固定资产折旧， 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额 1700 元，厂部设备折旧额 计提本月固定资产折旧 1300 元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 1 700 1 300 3 000 13.银行存款 15000 元支付本厂子弟学校经费。 13.银行存款 15000 元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000 14.企业销售 款项未收到。 14.企业销售 A 产品 10 台，单价 5600 元，增值税额 9520 元，款项未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 65 520 56 000 应交税金—应交增值税 9 520 应交税金— 15.经计算本月应交消费税金 15.经计算本月应交消费税金 2800 元。 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交消费税 应交税金— 2 800 2 800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 500 元。 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 用银行存款支付销售产品的运 借：营业费用 贷：银行存款 500 500 17.结转本月已销产品成本 17.结转本月已销产品成本 30000 元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 30 000 30 000 18.销售 17%，价税款存入银行。 18.销售 A 材料 20 000 元，增值税税率为 17%，价税款存入银行。 借：银行存款 贷：其他业务收入 23 400 20 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 3 400 19.该项已销材料的采购成本为 19.该项已销材料的采购成本为 18 000元。 借：其他业务支出 贷：原材料 18 000 18 000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 前已预提）。 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 900 元（前已预提）。 借：预提费用 贷：银行存款 900 900 （三）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、 元存入银行。 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款 50000 元存入银行。 从银行取得期限为六个月 借：银行存款 贷：短期借款 50 000 50 000 2.收回其他单位欠款 元存入银行。 2.收回其他单位欠款 2800 元存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款 2 800 2 800 3.职工出差报销差旅费 余款退回现金（ 3.职工出差报销差旅费 1180 元，余款退回现金（原借款 1500 元）。 借：管理费用 现金 贷：其他应收款 1 180 320 1 500 4.购入甲材料 千克， 千克， 4.购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。发票注明 价税款未付。 的增值税额为 3876 元，价税款未付。 借：物资采购 —甲材料 —乙材料 贷：应付账款 4 800 26 676 18 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 3 876 5.银行存款 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 5.银行存款 3200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购—甲材料 2000 物资采购— —乙材料 1200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材料， 6.仓库发出材料，A 产品生产耗用 70 000 元，B 产品生产耗用 30 000 元。 仓库发出材料 借：生产成本—A 产品 70 000 生产成本— —B 产品 30 000 贷：原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费 7.摊销应由本月负担的保险费 600 元。 借：管理费用 贷：待摊费用 600 600 8.预提应由本月负担的本月初借款利息 8.预提应由本月负担的本月初借款利息 375 元。 借：财务费用 贷：预提费用 375 375 9.月末分配工资费用，其中： 9.月末分配工资费用，其中：A 产品生产工人工资 26000 元，B 产品生产工人 月末分配工资费用 工资 14000 元，车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 8000 元。 借：生产成本—A 产品 26 000 生产成本— —B 产品 14 000 制造费用 管理费用 贷：应付工资 10 000 8 000 58 000 10.按 14％提取福利费。 10.按工资额的 14％提取福利费。 借：生产成本—A 产品 生产成本— —B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 1 960 1 400 1 120 8 120 3 640 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。 借：制造费用 贷：待摊费用 800 800 12.计提本月固定资产折旧， 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额 1700 元，厂部设备折旧额 计提本月固定资产折旧 1300 元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 1 700 1 300 3 000 13.银行存款 元支付本厂子弟学校经费。 13.银行存款 15000 元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000 14.企业销售 款项未收到。 14.企业销售 A 产品 10 台，单价 5600 元，增值税额 9520 元，款项未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 65 520 56 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 9 520 15.经计算本月应交消费税金 15.经计算本月应交消费税金 2800 元。 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交消费税 应交税金— 2 800 2 800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 500 元。 借：营业费用 贷：银行存款 500 500 17.结转本月已销产品成本 17.结转本月已销产品成本 30000 元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 30 000 30 000 18.销售 17%，价税款存入银行。 18.销售 A 材料 20 000 元，增值税税率为 17%，价税款存入银行。 借：银行存款 贷：其他业务收入 23 400 20 000 应交税金—应交增值税 3 400 应交税金— 19.该项已销材料的采购成本为 19.该项已销材料的采购成本为 18 000 元。 借：其他业务支出 贷：原材料 18 000 18 000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 前已预提）。 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 900 元（前已预提）。 借：预提费用 贷：银行存款 900 900 根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、 元存入银行。 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款 50000 元存入银行。 从银行取得期限为六个月 借：银行存款 贷：短期借款 50 000 50 000 2.收回其他单位欠款 元存入银行。 2.收回其他单位欠款 2800 元存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款 2 800 2 800 3.职工出差报销差旅费 余款退回现金（ 3.职工出差报销差旅费 1180 元，余款退回现金（原借款 1500 元）。 借：管理费用 现金 贷：其他应收款 1 180 320 1 500 4.购入甲材料 千克， 千克， 4.购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。发票注明 的增值税额为 3876 元，价税款未付。 价税款未付。 借：物资采购 —甲材料 —乙材料 贷：应付账款 4 800 26 676 18 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 3 876 5.银行存款 3200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 5.银行存款 元支付甲、 乙材料外地运费， 按重量分配。 借：物资采购—甲材料 2000 物资采购— —乙材料 1200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材料， 6.仓库发出材料，A 产品生产耗用 70 000 元，B 产品生产耗用 30 000 元。 仓库发出材料 借：生产成本—A 产品 70 000 生产成本— —B 产品 30 000 贷：原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费 7.摊销应由本月负担的保险费 600 元。 借：管理费用 贷：待摊费用 600 600 8.预提应由本月负担的本月初借款利息 8.预提应由本月负担的本月初借款利息 375 元。 借：财务费用 贷：预提费用 375 375 9.月末分配工资费用，其中： 9.月末分配工资费用，其中：A 产品生产工人工资 26000 元，B 产品生产工人 月末分配工资费用 工资 14000 元，车间管理人员工资 10000 元，厂部管理人员工资 8000 元。 借：生产成本—A 产品 26 000 生产成本— —B 产品 14 000 制造费用 管理费用 贷：应付工资 应付工资 10 000 8 000 58 000 10.按工资额的 14％提取福利费。 10.按工资额的 14％提取福利费。 借：生产成本—A 产品 生产成本— —B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 1 960 1 400 1 120 8 120 3 640 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。 借：制造费用 贷：待摊费用 800 800 12.计提本月固定资产折旧， 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额 1700 元，厂部设备折旧额 计提本月固定资产折旧 1300 元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 1 700 1 300 3 000 13.银行存款 元支付本厂子弟学校经费。 13.银行存款 15000 元支付本厂子弟学校经费。 借：营业外支出 15 000 贷：银行存款 15 000 14.企业销售 款项未收到。 14.企业销售 A 产品 10 台，单价 5600 元，增值税额 9520 元，款项未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 65 520 56 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 9 520 15.经计算本月应交消费税金 15.经计算本月应交消费税金 2800 元。 借：主营业务税金及附加 主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交消费税 应交税金— 2 800 2 800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 500 元。 借：营业费用 贷：银行存款 500 500 17.结转本月已销产品成本 17.结转本月已销产品成本 30000 元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 30 000 30 000 18.销售 17%，价税款存入银行。 18.销售 A 材料 20 000 元，增值税税率为 17%，价税款存入银行。 借：银行存款 贷：其他业务收入 23 400 20 000 应交税金— 应交税金—应交增值税 3 400 19.该项已销材料的采购成本为 19.该项已销材料的采购成本为 18 000 元。 借：其他业务支出 贷：原材料 18 000 18 000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 前已预提）。 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 900 元（前已预提）。 借：预提费用 贷：银行存款 900 900 基础会计会计分录 （四） （四）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： l.从银行取得临时借款 600 000 元存入银行。 l.从银行取得临时借款 元存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款 600 000 000 600 000 2.接受投资人投入的房产一处， 元投入使用。 2.接受投资人投入的房产一处，评估作价 800 000 元投入使用。 接受投资人投入的房产一处 借：固定资产 贷：实收资本 800 000 800 000 3.接受某单位捐赠设备价值 3.接受某单位捐赠设备价值 20 000 元。 借：固定资产 贷：资本公积 20 000 20 000 4.收回某单位所欠本企业货款 元存入银行。 4.收回某单位所欠本企业货款 70 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款 70 000 70 000 5.销售 款项尚未收到。 5.销售 A 产品 1000 件，每件售价 300 元，增值税为 51000 元，款项尚未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 351000 300000 51000 应交税金— 应交税金—应交增值税 6．生产 A 产品领用甲材料 3600 元，乙材料 2400 元，生产 B 产品领用甲材料 5000 元，车间一般性消耗甲材料 1760 元。 借：生产成本—A 产品 生产成本— —B 产品 制造费用 贷：原材料—甲材料 原材料— —乙材料 6 000 5 000 1 760 10 360 2 400 7.从银行提取现金 准备发放工资。 7.从银行提取现金 30 000 元，准备发放工资。 借：现金 贷：银行存款 30 000 30 000 8.用银行存款 产品广告费。 8.用银行存款 1000 元支付销售 A 产品广告费。 借：营业费用 贷：银行存款 1 000 1 000 9.月末计算本月应交城市维护建设税为 9.月末计算本月应交城市维护建设税为 2500 元。 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税 应交税金— 2 500 2 500 10.企业购买一台不需安装的车床， 10.企业购买一台不需安装的车床，买价 24 000 元，运杂费 1000 元，款项暂 企业购买一台不需安装的车床 未支付，设备交付使用。 未支付，设备交付使用。 借：固定资产 贷：应付账款 25 000 25 000 11.提取本月固定资产折旧， 11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提 10000 元，厂部计提 7500 元。 提取本月固定资产折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 10 000 7 500 17 500 12.预提应由本月负担的银行借款利息 12.预提应由本月负担的银行借款利息 980 元。 借：财务费用 贷：预提费用 980 980 13.分配工资费用， 13.分配工资费用，其中 A 产品工人工资 12000 元，B 产品工人工资 10000 元， 分配工资费用 车间管理人员工资 16000 元。 借：生产成本—A 产品 生产成本— —B 产品 10 000 16 000 38 000 制造费用 贷：应付工资 12 000 14.按各自工资额 14％提取福利费。 14.按各自工资额 14％提取福利费。 借：生产成本－A 产品 生产成本－ －B 产品 1 400 2 240 5 320 制造费用 贷：应付福利费 应付福利费 1 680 15.本月发生制造费用 按生产工时（ 工时、 15.本月发生制造费用 30000 元，按生产工时（A 产品 6 000 工时、B 产品 4000 工时） 产品成本。 工时）分配计入 A、B 产品成本。 借：生产成本－A 产品 18 000 生产成本－ －B 产品 12 000 贷：制造费用 30 000 16.用银行存款 元支付子弟学校经费。 16.用银行存款 5400 元支付子弟学校经费。 借：营业外支出 贷：银行存款 5 400 5 400 17.结转已销 17.结转已销 A 产品成本 185000 元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 库存商品 185 000 185 000 18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、 18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、 将本月发生的主营业务成本 财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。 财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 202 380 185 000 1 000 7 500 980 5 400 主营业务税金及附加 2 500 19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润” 19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。 将本月实现的主营业务收入转入 借：主营业务收入 贷：本年利润 300 000 300 000 20.按利润总额的 33%计算企业所得税 计算企业所得税。 20.按利润总额的 33%计算企业所得税。 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 应交税金— 基础会计会计分录 （五） （五）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.购入材料一批，货款 11 100 元，增值税率 17%，另有外地运费 400 元，均已 1.购入材料一批， 17%， 购入材料一批 通过银行付清，材料尚未验收入库。 通过银行付清，材料尚未验收入库。 借：物资采购 应交税金— 应交税金—应交增值税 贷：银行存款 11500 1887 13387 32214.6 32214.6 2.向银行借入临时借款 存入银行。 2.向银行借入临时借款 100 000 元，存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款 100 000 100 000 3.企业购入新设备一台， 以银行存款支付。 3.企业购入新设备一台，价款 86500 元，以银行存款支付。 企业购入新设备一台 借：固定资产 贷：银行存款 86500 86500 4.企业销售甲产品 17%， 4.企业销售甲产品 1000 件，每件售价 80 元，增值税率 17%，价税款已通过银 行 收讫。 收讫。 借：银行存款 93600 80000 贷：主营业务收入 应交税金－ 应交税金－应交增值税 13600 5.企业销售乙产品 17%， 但价税款尚未收到。 5.企业销售乙产品 900 件， 每件售价 50 元， 增值税率 17%， 但价税款尚未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金－ 应交税金－应交增值税 52650 45000 7650 6.结转已售甲、乙产品成本。 6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本 65400 元；乙产品生产成本 结转已售甲 36000 元。 借：主营业务成本 －甲产品 －乙产品 贷：库存商品－甲产品 库存商品－ －乙产品 65400 36000 65400 36000 7.以银行存款支付本月销售产品的广告费 7.以银行存款支付本月销售产品的广告费 1520 元。 借：营业费用 贷：银行存款 1520 1520 8.根据规定计算应交纳城市维护建设税 8.根据规定计算应交纳城市维护建设税 8750 元。 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金—应交城建税 应交税金— 8750 8750 8750 9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费 9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费 350 元（原已预支 400 元）。 借：管理费用 现金 贷：其他应收款 350 50 400 10.以现金 元支付厂部办公费。 10.以现金 1000 元支付厂部办公费。 借：管理费用 贷：现金 1000 1000 11.企业收到红星厂前欠货款 并存入银行。 11.企业收到红星厂前欠货款 45000 并存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款 45000 45000 12.从银行提取现金 12.从银行提取现金 6000 元。 借：现金 6000 6000 6000 贷：银行存款 13.年初， 13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 2040 元。 年初 借：待摊费用 2040 2040 贷：银行存款 14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 170 元。 借：管理费用 贷：待摊费用 170 170 15.根据上述有关经济业务， 15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入 125000 元。 根据上述有关经济业务 借：主营业务收入 贷：本年利润 125000 125000 16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本 16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本 101400 元，营业费用 1520 根据上述有关 元，主营业务税金及附加 8750 元，管理费用 1520 元。 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业费用 主营业务税金及附加 管理费用 113190 101400 1520 8750 1520 17.根据本期实现的利润总额， 33％税率计算应交所得税。 17.根据本期实现的利润总额，按 33％税率计算应交所得税。 根据本期实现的利润总额 借：所得税 3897.3 3897.3 贷：应交税金—应交所得税 应交税金— 18.以银行存款上交税金， 18.以银行存款上交税金，其中城建税 8750 元，所得税 3897.3 元。 以银行存款上交税金 借：应交税金－应交城建税 应交税金－ －应交所得税 贷：银行存款 8750 3897.3 12647.3 19.以银行存款偿还短期借款 19.以银行存款偿还短期借款 4 000 元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记 错， 用适当的错账更正方法予以更正。 但金额均记为 40 000 元，用适当的错账更正方法予以更正。 借：短期借款 36000 36000 贷：银行存款 20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台， 20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280 000 元，已 对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 提折旧额为 100 000 元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 基础会计会计分录 （六） （六）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.销售 17%，款项尚未收回。 1.销售 A 产品 750 件，单价 180 元，增值税率 17%，款项尚未收回。 借：应收账款 贷：主营业务收入 157 950 135 000 22 950 180000 100000 280000 应交税金——应交增值税 应交税金——应交增值税 —— 2.销售 17%，款项已存入银行。 2.销售 B 产品 1 000 件，单价 250 元，增值税率 17%，款项已存入银行。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 应交税金——应交增值税 —— 3.预收 元存入银行。 3.预收 C 产品货款 50 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：预收账款 50 000 50 000 292 500 250 000 42 500 4.结转已销 产品的实际生产成本， 4.结转已销 A、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本 150 元，B 产品单位成 本 200 元。 借：主营业务成本——A 产品 主营业务成本——A —— ——B ——B 产品 贷：库存商品——A 产品 库存商品——A —— ——B ——B 产品 112 500 200 000 112 500 200 000 5.用银行存款支付广告费 3 000 元。 5.用银行存款支付广告费 借：营业费用 贷：银行存款 3 000 3 000 6.用现金支付专设销售机构的人员工资 6.用现金支付专设销售机构的人员工资 5 000 元。 借：营业费用 贷：现金 5 000 5 000 7.用现金支付管理人员工资 7.用现金支付管理人员工资 8 000 元。 借：管理费用 贷：现金 8 000 8 000 8.预提应由本月负担的银行借款利息 8.预提应由本月负担的银行借款利息 2 000 元。 借：财务费用 贷：预提费用 2 000 2 000 9.摊销应由本月负担的办公用房租金 9.摊销应由本月负担的办公用房租金 800 元。 借：管理费用 贷：待摊费用 800 800 10.用银行存款支付职工子弟学校经费 10.用银行存款支付职工子弟学校经费 10 000 元。 借：营业外支出 贷：银行存款 10 000 10 000 11.收到某购货单位支付的违约金 存入银行。 11.收到某购货单位支付的违约金 300 元，存入银行。 借：银行存款 贷：营业外收入 300 300 12.按规定计提固定资产折旧， 12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 780 元，管理部门办 按规定计提固定资产折旧 公设备折旧费 1 200 元。 借：制造费用 管理费用 1 200 1 980 贷：累计折旧 780 13.从银行提取现金 元备用。 13.从银行提取现金 800 元备用。 借：现金 贷：银行存款 800 800 14.用转账支票购买办公用品 14.用转账支票购买办公用品 300 元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息 2 000 元。 借：预提费用 贷：银行存款 2 000 2 000 16.收到投资者投入货币资金 存入银行存款户。 16.收到投资者投入货币资金 1 000 000 元，存入银行存款户。 借：银行存款 贷：实收资本 1 000 000 1 000 000 17.结转本期主营业务收入 17.结转本期主营业务收入 385 000 元和营业外收入 300 元。 借：主营业务收入 营业外收入 贷：本年利润 385 000 300 385 300 18.结转本期主营业务成本 18.结转本期主营业务成本 312 500 元、营业费用 8 000 元、管理费用 10 300 元、财务费用 2 000 元和营业外支出 10 000 元。 借：本年利润 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 342 800 8 000 10 300 2 000 10 000 贷：主营业务成本 312 500 19.按利润总额的 33%计算企业所得税 计算企业所得税。 19.按利润总额的 33%计算企业所得税。 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 应交税金——应交所得税 —— 14 025 14 025 20.按税后净利润额的 50％计算应付投资者股利。 20.按税后净利润额的 50％计算应付投资者股利。 借：利润分配 贷：应付股利 237． 14 237．5 237． 14 237．5 （六）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.销售 A 产品 750 件，单价 180 元，增值税率 17%，款项尚未收回。 1.销售 17%，款项尚未收回。 借：应收账款 贷：主营业务收入 157 950 135 000 22 950 应交税金——应交增值税 应交税金——应交增值税 —— 2.销售 17%，款项已存入银行。 2.销售 B 产品 1 000 件，单价 250 元，增值税率 17%，款项已存入银行。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 应交税金——应交增值税 —— 3.预收 元存入银行。 3.预收 C 产品货款 50 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：预收账款 50 000 50 000 292 500 250 000 42 500 4.结转已销 产品的实际生产成本， 4.结转已销 A、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本 150 元，B 产品单位成 本 200 元。 借：主营业务成本——A 产品 主营业务成本——A —— ——B 产品 ——B 贷：库存商品——A 产品 库存商品——A —— ——B ——B 产品 112 500 200 000 112 500 200 000 5.用银行存款支付广告费 5.用银行存款支付广告费 3 000 元。 借：营业费用 贷：银行存款 3 000 3 000 6.用现金支付专设销售机构的人员工资 6.用现金支付专设销售机构的人员工资 5 000 元。 借：营业费用 贷：现金 5 000 5 000 7.用现金支付管理人员工资 7.用现金支付管理人员工资 8 000 元。 借：管理费用 贷：现金 8 000 8 000 8.预提应由本月负担的银行借款利息 8.预提应由本月负担的银行借款利息 2 000 元。 借：财务费用 贷：预提费用 2 000 2 000 9.摊销应由本月负担的办公用房租金 9.摊销应由本月负担的办公用房租金 800 元。 摊销应 借：管理费用 贷：待摊费用 800 800 10.用银行存款支付职工子弟学校经费 10.用银行存款支付职工子弟学校经费 10 000 元。 借：营业外支出 贷：银行存款 10 000 10 000 11.收到某购货单位支付的违约金 存入银行。 11.收到某购货单位支付的违约金 300 元，存入银行。 借：银行存款 贷：营业外收入 300 300 12.按规定计提固定资产折旧， 12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 780 元，管理部门办 按规定计提固定资产折旧 公设备折旧费 1 200 元。 借：制造费用 管理费用 1 200 1 980 贷：累计折旧 780 780 13.从银行提取现金 元备用。 13.从银行提取现金 800 元备用。 借：现金 贷：银行存款 800 800 14.用转账支票购买办公用品 300 元。 14.用转账支票购买办公用品 借：管理费用 贷：银行存款 300 300 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息 2 000 元。 借：预提费用 贷：银行存款 2 000 2 000 16.收到投资者投入货币资金 存入银行存款户。 16.收到投资者投入货币资金 1 000 000 元，存入银行存款户。 借：银行存款 贷：实收资本 1 000 000 1 000 000 17.结转本期主营业务收入 17.结转本期主营业务收入 385 000 元和营业外收入 300 元。 借：主营业务收入 营业外收入 贷：本年利润 385 000 300 385 300 18.结转本期主营业务成本 18.结转本期主营业务成本 312 500 元、营业费用 8 000 元、管理费用 10 300 元、财务费用 2 000 元和营业外支出 10 000 元。 借：本年利润 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 342 800 8 000 10 300 2 000 10 000 500 贷：主营业务成本 312 500 19.按利润总额的 33%计算企业所得税 计算企业所得税。 19.按利润总额的 33%计算企业所得税。 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 应交税金——应交所得税 —— 14 025 14 025 20.按税后净利润额的 50％计算应付投资者股利。 20.按税后净利润额的 50％ 计算应付投资者股利。 借：利润分配 贷：应付股利 237． 14 237．5 237． 14 237．5 基础会计会计分录 （七） （七）根据下列经济业务编制会计分录： 根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月 从银行取得期限为六个月、 元存入银行。 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款 500 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款 500000 500000 2.收回其他单位所欠货款 元存入银行。 2.收回其他单位所欠货款 52 800 元存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款 52800 52800 3.公出人员报销差旅费 余款退回现金（ 3.公出人员报销差旅费 1180 元，余款退回现金（原借款 1500 元）。 借：管理费用 现金 贷：其他应收款 1180 320 1500 4.购入甲材料 千克， 千克， 4.购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。材料尚未 验收入库， 17%，价税款未付。 验收入库，增值税税率为 17%，价税款未付。 借：物资采购——甲材料 物资采购——甲材料 —— ——乙材料 ——乙材料 应交税金——应交增值税 应交税金——应交增值税 —— 18000 4800 3876 贷：应付账款 26676 5.用银行存款 元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 5.用银行存款 3200 元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购——甲材料 物资采购——甲材料 ——甲材 ——乙材料 ——乙材料 贷：银行存款 2000 1200 3200 6.接受某公司捐赠的一台设备， 投入使用。 6.接受某公司捐赠的一台设备，价值 70000 元，投入使用。 接受某公司捐赠的一台设备 借：固定资产 贷：资本公积 70000 70000 7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示： 7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示： 仓库发出材料 发出材料汇总表 甲材料 用 途 数 量 金 额 乙材料 数 量 金 额 单位： 单位：元 材料耗用 合计 制造产品领用： 制造产品领用： A 产品耗用 B 产品耗用 小计 车间一般耗用 合 计 8000 10000 18000 5000 23000 200000 250000 450000 125000 575000 6000 4000 10000 2000 12000 320000 330000 165000 575000 240000 ——乙材料 ——乙材料 8.摊销应由本月负担的保险费 8.摊销应由本月负担的保险费 600 元。 摊销应由本 借：管理费用 贷：待摊费用 600 600 120000 80000 200000 40000 240000 320000 330000 650000 165000 815000 借：生产成本——A 产品 生产成本——A —— ——B 产品 ——B 制造费用 贷：原材料——甲材料 原材料——甲材料 —— 9.用银行存款支付本月水电费， 9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用 1600 元，厂部用 800 元。 用银行存款支付本月水电费 借：制造费用 管理费用 1600 800 贷：银行存款 2400 10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息 10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息 3750 元。 借：财务费用 贷：预提费用 3750 3750 11.月末分配工资费用，其中： 11.月末分配工资费用，其中： 月末分配工资费用 A 产品生产工人工资 B 产品生产工人工资 车间管理人员工资 厂部管理人员工资 借：生产成本——A 产品 生产成本——A —— ——B ——B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付工资 12.按各自工资额的 14％提取福利费。 12.按各自工资额的 14％提取福利费。 按各自工资 借：生产成本——A 产品 生产成本——A —— ——B 产品 ——B 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 17640 15960 8400 3920 45920 126000 元 114000 元 60000 元 28000 元 126000 114000 60000 28000 328000 13.摊销应由本月负担的车间设备修理费 13.摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。 借：制造费用 800 800 贷：待摊费用 14.计提本月固定资产折旧，其中： 14.计提本月固定资产折旧，其中： 计提本月固定资产折旧 车间设备折旧额 厂部设备折旧额 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 4200 2100 4200 2100 6300