公司食堂费用账务科目核算实例

公司食堂费用账务科目核算实例 1、食堂管理员借款(备用金)，在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。 (1)首次借备用金[出帐依据:借款单、银行付款回单]， 借:其他应收款-食堂管理员姓名 贷:银行存款 (2)食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金(详见下 )。 列公司帐第3项 (3)食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据:收款收据、银行收款回单]， 借:现金或银行存款 贷:其他应收款-食堂管理员姓名 2、饭卡系统的资金，在“其他应付款-食堂”科目核算。 (1)应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目[出帐依据:伙食补助发放表]， 借:管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助 贷:其他应付款-食堂 注:伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税。 (2)月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据:饭卡系统打印的汇总表]， 借:库存现金 贷:其他应付款-食堂 (3)月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据:饭卡系统打印的汇总表]， 食堂 借:其他应付款- 贷:管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-员工刷卡 3、食堂实际开支，在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。 (1)食堂购买食材(主食、副食、调味品等)，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出”科目[出帐依据:税务发票，银行付款回单等]， 借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出 贷:银行存款 注:经咨询国税局，食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜，可凭相关的凭据(肉菜清单)和证明(主要是种植、养殖农民身份证明)由国税局代开发票。 (2)食堂购买低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出”科目[出帐依据:税务发票，银行付款回单等]， 借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出 贷:银行存款 注:低值易耗品采用一次摊销法，相应建立备查帐，通过定期盘点核销备查帐记录。 (3)食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出”科目[出帐依据:税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单(电费、共同维修费)等]， 借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出 贷:银行存款 4、公司招待费用，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费”科目(贷方)，视招待部门不同，记入“管理费用-业务招待费”、“销售费用-业务招待费”等科目(借方)[出帐依据:接待用餐通知单]。 借:管理费用-业务招待费等科目 贷:管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费 附注: (1)食堂用固定资产(冰箱、空调等)在“固定资产”科目核算，其折旧记入“管理费用-折旧费”科目[出帐依据:固定资产折旧计算表]。 (2)应付食堂人员的工资，记入“管理费用-员工薪酬-工资”科目[出帐依据:工资表]。 公司帐有关食堂的平衡公式: 食堂开支总额=“其他应付款-食堂”发生额+“银行存款”发生额-“库存现金”发生额。 其中: (1)食堂开支总额=“管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助”+“管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用”+“管理费用-业务招待费”发生额之和。如果食堂招待费用分摊到了“销售费用”、“制造费用”等科目，也要加计进来。 (2)“其他应付款-食堂”发生额=应付伙食补助(贷)+员工补充饭卡金额(贷)-员工刷卡用餐额(借)。 (3)“银行存款”发生额，即食堂管理员凭票报帐，补足其备用金的金额。 (4)“库存现金”发生额，即员工补充饭卡所收现金额。 (本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可)