四大金融资产账务处理 会计基础——交易性金融资产与原材料的账务处理

四大金融资产账务处理 会计基础——交易性金融资产与原材料的账务处理 交易性金融资产 一:购买股票，债券 借:交易性金融资产—成本 5元 投资收益(交易费用) 2元 贷:银行存款 7元 二:宣告分配股利/利息 借:应收股利/利息 贷:投资收益(实赚) 三:实际收到的股利 借:银行存款 贷:应收股利/利息 四 A :若价格上涨 B 借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益(虚赚) ? 五:出售该股票 A:(承第四步A) B 借:银行存款 1 贷:交易性金融资产 —成本 —公允价值变动 投资收益(实赚) 同时结转 借:公允价值变动损益 贷:投资收益 :若价格下跌 借:公允价值变动损益(虚亏) 贷:交易性金融资产—公允价值变动 ? :(承第四步B) 借:银行存款 交易性金融资产—公允价值变动贷:交易性金融资产—成本 投资收益(实赚) 同时结转: 借:投资收益(实亏) 贷:公允价值变动损益 原材料(已验收入库，等待加工) 一:采购材料 借:原材料/在途物资 入账价值(成本)=材料成本+相关费用(如运输费，包装费等 应交税费—增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/其他货币资金(银行本票、银行汇票) 采用预付账款结算方式采购材料(考试规定格式) A:先预付款项 2 借:预付账款 5000 贷:银行存款 5000 B:收货 借:原材料 8000 贷:预付账款 8000 C:多退少补 多退:借:银行存款 3000 贷:预付账款 3000 少补:借:预付账款 3000 贷，银行存款 3000 在途物资验收入库: 借:原材料 贷:在途物资 二:接受捐赠/投资 (视同购买) 借:原材料 应交税费—增值税(进项税额) 贷:营业外收入(捐赠)/实收资本(投资) 三:领用材料 (借方看部门) 借:生产成本 制造费用(车间管理部门) 管理费用(行政部，后勤部，财务部等) 销售费用(销售部门) 委托加工物资 贷:原材料 若企业的“福利部门”或“在建工程”领用材料，则将增值税—进项税额转出 借:会计基础——交易性金融资产与原材料的账务处理应付职工薪酬 在建工程 贷:原材料 应交税费—增值税(进项税额转出) 3 四:出售材料 A: 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费—增值税(销项税) B:同时结转成本 借:其他业务成本 贷:原材料 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆 4