汇总记账凭证例题

汇总记账凭证例题 将下列记账凭证汇总，编制汇总的记账凭证。 例1:企业从宏大公司购入甲材料3000千克，单价1.80元;乙材料8000千克，单价1.20元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为15 000元，增值税额2 550元。全部款项已用银行存款支付，材料也已验收入库。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月5 日 付 字第001号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 购料入库 原材料 甲材料 5 400 ? 乙材料 9 600 ? 应交税金 进项税额 2 550 ? 合 计 17 550 例2:企业从兴达公司购买丙材料5000千克，单价1.00元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为5 000元，增值税额850元。全部款项已用银行存款支付，但材料尚未运达。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月6 日 付 字第002号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 在途物资 丙材料 5 000 ? 购料 应交税金 进项税额 850 ? 合 计 5 850 例3:企业用银行存款2 200元支付上述甲、乙两种材料的运费。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月6 日 付 字第003号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付运杂费 原材料 甲材料 600 ? 乙材料 1 600 ? 合 计 2 200 例4:企业本月发出材料情况如下:生产A产品领用甲材料3000千克，实际成本6 000元，乙材料8000千克，实际成本11 200元;生产B产品领用丙材料5000千克，实际成本5 000元，丁材料2000千克，实际成本30 000元;车间一般耗用丁材料100千克，实际成本1 500元。 转账凭证 2001 年1 2月6 日 转 字第002号 摘 要 一 级 科 目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 记 账 生产领料 生产成本 A产品 17 200 ? B产品 35 000 6 000 ? 车间耗用领料 制造费用 1 500 11 200 ? 原材料 甲材料 5 000 ? 乙材料 31 500 ? 丙材料 ? 丁材料 合 计 53 700 53 700 例5:企业从银行提取现金20 000元，并发放工资。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 付 字第004号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 提取现金 现金 20 000 ? 合 计 20 000 例6:企业用银行存款支付车间管理部门用设备租金2 400元。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月6 日 付 字第006号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付设备租金 待摊费用 设备租金 2 400 ? 合 计 2 400 例7:企业用银行存款支付车间管理部门办公费1 780元，水电费1 200元。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 付 字第007号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付车间办公费 制造费用 2 980 ? 合 计 2 980 例8:企业A产品30件，每件售价600元。按规定计算应交增值税3 060元。价税款合计21 060元已收到并存入银行。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年 2月11 日 收 字第001号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 主营业务收入 A产品 18 000 ? 销售甲产品 应交税金 销项税额 3 060 ? 合 计 21 060 例9:根据合同规定，预收购货单位购买A产品50件的价税款35 100元存入银行。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年 2月11 日 收 字第002号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 预收A产品货款 预收账款 某单位 35 100 ? 合 计 35 100 例10:企业接到银行通知，采用托收承付结算方式销售给捷达公司的B产品货款已收妥入账。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年 2月11 日 收 字第003号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 收回B产品货款 应收账款 捷达公司 87 750 ? 合 计 87 750 例11:企业用银行存款支付销售产品的广告费500元;支付主营业务税金1 000元。 付 款 凭 证 借方科目:银行存款 2001 年 2月31 日 付 字第008号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付广告费 营业费用 广告费 500 ? 主营业务税金及附加 1 000 ? 合 计 1 500 例12:企业接受N企业无偿捐赠120 000元，已存入银行。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年 2月11 日 收 字第004号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 接受捐赠 营业外收入 N企业 120 000 ? 合 计 120 000 例13:企业因违背供货合同条款被罚款10 000元，已用银行存款支付。 付 款 凭 证 借方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 付 字第009号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付罚款 营业外支出 罚款 10 000 ? 合 计 10 000 例14:企业用银行存款支付技术咨询费1 500元。 付 款 凭 证 借方科目:银行存款 2001 年 2月31 日 付 字第0010号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付技术咨询费 管理费用 技术咨询费 1 500 ? 合 计 1 500 例15:企业用银行存款支付在银行办理业务的手续费500元。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月11 日 付 字第0011号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付手续费 财务费用 手续费 500 ? 合 计 500 例16:企业用银行存款支付销售产品的展览费1 200元。 付 款 凭 证 贷方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 付 字第0012号 借 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 支付展览费 营业费用 展览费 1 200 ? 合 计 1 200 例17;企业由于用富余资金向M企业投资从被投资单位获得投资利润20 000元。已存入银行。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 收 字第005号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 收到投资利润 投资收益 M企业 20 000 ? 合 计 20 000 例18:企业销售丁材料50千克，价款1 000元，增值税额为170元。款项全部收到并已存入银行。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 收 字第006号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 其他业务收入 1 000 ? 销售材料 应交税金 销项税额 170 ? 合 计 1 170 例19:结转销售丁材料的实际成本750元。 转账凭证 2001 年12 月31 日 转 字第 0015号 摘 要 一 级 科 目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 记 账 结转售出材料成本 其他业务支出 750 ? 原材料 丁材料 750 ? 合 计 750 750 例20:企业转让非专利技术一项，获得收入100 000元，款项已存入银行。 收款凭证 借方科目:银行存款 2001 年1 2月31 日 收 字第007号 贷 方 科 目 摘 要 金 额 记 账 一 级 科 目 二级或明细科目 转让技术 其他业务收入 100 000 ? 合 计 100 000 汇总收款凭证 借方科目:银行存款 银汇收1号 贷方科目 金 额 总账页数 1,31日凭证 001 号,007 合 计 借方 贷方 号 主营业务收入 略 18 000 略 略 应交税金 3 230 预收账款 35 100 应收账款 87 750 营业外收入 120 000 投资收益 20 000 其他业务收入 101 000 合 计 385 080 汇总付款凭证 贷方科目:银行存款 银汇付1号 借方科目 金 额 总账页数 1,31日凭证001 号,0012号 合 计 借方 贷方 原材料 略 17 200 略 略 应交税金 3 400 在途材料 5 000 现金 20 000 待摊费用 2 400 制造费用 2 980 营业费用 1 700 主营业务税金及附 1 000 加 营业外支出 10 000 管理费用 1 500 财务费用 500 合 计 65 680 汇总转账凭证 贷方科目:原材料 转汇1号 借方科目 金 额 总账页数 1,31日凭证001 号,0012号 合 计 借方 贷方 生产成本 略 52 200 略 略 制造费用 1 500 其他业务支出 750 合 计 54 450 根据汇总的记账凭证，登记相关总账如下: 总账 会计科目:银行存款 借 2001年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 月 日 12 1 月初余额 借 300 0000 银汇收1号 本月发生额 385 080 银汇付1号 本月发生额 65 680 借 619 400 本年累计发生额 略 略 借 619 400 总账 会计科目:原材料 借 2001年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 贷 月 日 12 1 月初余额 借 500 000 转汇1号 本月发生额 54 450