关于拓展我国商业银行表外业务的思考

关于拓展我国商业银行表外业务的思考 吉林农业大学发展学院 关于拓展我国商业银行表外业务的思考 [摘 要] 八十年代以来西方商业银行将表外业务作为发展重点，使表外业务得到迅速发展，目前西方商业银行的表外业务收入已大体与表内业务收入持平，有的甚至超过了表内业务的收入。表外业务在现代商业银行业务结构中的地位日趋重要和显著，商业银行经营表外已经和经营国际化、资本证券化一起成为国际金融业发展的三大趋势。为了适应国际和国内金融市场日益激烈的竞争环境，提高综合竞争力，发展表外业务已经成为我国商业银行必然而现实的选择。与西方商业银行相比，我国商业银行的表外业务仍处于起步阶段。因此国内商业银行要谋求新发展契机必须大力发展表外业务，本文过对国内外商业银行表外业务的发展状况的对比，分析了我国商业银行目前表外业务发展滞后的原因，提出了我国商业银行表外业务的发展战略和业务拓展构想。 [关键词] 商业银行 表外业务 问 对策 吉林农业大学发展学院 毕业论文 Thoughts about Expanding the Off-Balance Sheet Activities of Our Country [Abstract] From 1980s, commercial banks in Western countries have put emphasis on the development of off-balance-sheet activities and promoted the operation rapidly. Now, for these banks, the raceme of off-balance-sheet activities is as much as that of balance-sheet activities. Some banks even have surplus. Off-Balance Sheet Activities plays more and more important and remarkable role in the business of modem commercial bank, commercial bank management form the OBSA, the internationalized management and the capital stock certificate have become the three greatest trends of international financial industry development. In order to adapt the international and native increasingly vigorous financial market competition environment, improve the synthesizes competition ability, the developing of OBSA has become the inevitable but reality choice for our country commercial bank. Compared with these banks, off-balance-sheet activities arc still at beginning in our domestic commercial banks. It is necessary for the commercial banks of our country to develop their fee-based business if they want to seek new opportunities for development.Comparing the fee-based business between the foreign and domestic commercial banks.this paper discusses the reasons for the underdevelopment of the fee-based business of the commercial banks in China.and offers some proposals accordingly. Commercial Banks Off-Balance Sheet Activities Problem [Keywords] Countermeasure 吉林农业大学发展学院 毕业论文 目录 引言 ................................................................... 1 一、商业银行表外业务的内容 ............................................. 1 二、我国商业银行发展表外业务的重要意义 ................................. 2 (一)发展表外业务可以提高我国商业银行效益 ............................. 2 (二)发展表外业务可以提高我国商业银行综合竞争力 ....................... 2 (三)发展表外业务可以增加我国商业银行的资金来源 ....................... 2 三、我国商业银行表外业务的优劣势分析 ................................... 2 (一)优势分析 ......................................................... 2 1.资本规模大并且实力雄厚 ............................................ 2 2.信誉良好 .......................................................... 3 3.拥有广泛的客户资源 ................................................ 3 4.服务网点众多 ...................................................... 3 (二)劣势分析 ......................................................... 4 1.对表外业务重视程度不够 ............................................ 4 2.科技水平低并且专门人才资源匮乏 .................................... 4 3.业务范围和发展目标不明确 .......................................... 5 四、我国商业银行表外业务问题的成因 ..................................... 6 (一)表外业务创新品种的市场基础不健全 ................................. 6 (二)金融市场的欠发达制约了表外业务的发展层次 ......................... 7 五、我国商业银行表外业务的发展机遇 ..................................... 7 (一)加入WTO为表外业务的发展带来新契机 ............................... 7 (二)加速银行的根本性改造及业务经营重点的转移 ......................... 8 (三)减轻中资银行税负增加税后利润 ..................................... 8 (四)证券市场已经有了一定程度的发展 ................................... 9 (五)股份制商业银行的不断壮大为表外业务发展带来了新的动力 ............. 9 六、完善我国商业银行表外业务的对策 .................................... 10 (一)内地不发达地区商业银行应以传统表外业务的创新为主 ................ 10 1.代理业务产品创新 ................................................. 10 2.大力发展银行卡业务 ............................................... 10 (二)发达地区的新兴商业银行应积极对新型表外业务进行创新 .............. 11 1.建立金融信息系统为客户提供信息咨询业务 ........................... 11 吉林农业大学发展学院 毕业论文 2.开发私人银行业务和企业融资顾问业务 ............................... 11 3.大力创新担保承诺类表外业务 ....................................... 11 4.国际业务产品的创新策略 ........................................... 12 5.衍生金融业务的发展构想 ........................................... 12 6.银行表外业务的创新工具——资产证券化业务 ......................... 12 结论 .................................................................. 12 致谢 .................................................................. 14 参考文献 .............................................................. 15 吉林农业大学发展学院 毕业论文 引言 随着我国市场经济的发展和金融体制改革的深入，商业银行表外业务正逐步被金融界所重视。目前，世界上一些发达国家和地区商业银行的表外业务对商业银行自身的发展起着举足轻重的作用，其形成的利润占总利润的50%以上，有的甚至高达70%以上，而我国商业银行行表外业务形成的利润占总利润平均不到10%。我国商业银行要与国际接轨，就必须大力发展表外业务。 表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。根据巴塞尔委员会的，表外业务的概念有广义和狭义之分。狭义的表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则，不列入银行资产负债表内，不涉及资产负愤表内金额的变动，但构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。这类交易活动虽然不列入银行资产负债表，但它们与表内资产项目和负债项目关系密切，在一定条件下会转化为表内业务，因此需要在资产负债表的脚注中加以记载反映，以便于银行和有关管理当局对这类交易进行必要的核算和管理。广义的表外业务则是指所有不列入银行资产负债表的经营活动。 一、商业银行表外业务的内容 表外业务是商业银行从事的不列入资产负债表内但能影响银行当期损益的经营活动。表外业务按其业务内容可分为承诺类业务、担保类业务、委托代理类业务、衍生金融工具类业务及咨询服务类业务。承诺业务是指商业银行在未来某一时期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，如承诺贷款业务。担保业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担连带付款的业务，包括担保、信用证、承兑等业务。委托代理业务是指商业银行以收取一定手续费等为目的，接受客户委托，利用自己的资源优势为客户提供代理、分销、代客理财等金融服务的业务，包括委托贷款、代理债券、代理资金清算、代收代付、代客理财、基金托管等业务。衍生金融工具业务是指建立在基础金融工具或基础金融变量之上，其价格取决于后者价格变动的派生产品，是交易双方通过对利率、汇率、股价等因素变动趋势的预测，约定在未来某一时间按照某一条件进行交易或选择是否交易的合约。包括金融期货、金融期权、金融远期、互换金融等。咨询服务类业务是指以银行拥有的专营许可权或行业优势，为客户提供的纯咨询服务性质的业务。包括理财顾问、委托代保管等业务。表外业务按业务性质可分为委托代理类业务、衍生金融工具类业务、或有负债类业务和咨询服务类业务。其中，或有负债类业务包括承诺、担保、保函、信用证、承兑等业务。 第 1 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 二、我国商业银行发展表外业务的重要意义 (一)发展表外业务可以提高我国商业银行效益 我国商业银行经营业务种类比较单一。基本上集中于存贷业务，利息几乎是其经营收入的唯一来源。目前我国商业银行经营结构也主要是传统的资产负债业务。而近年来，资产负债业务竞争异常激烈，存贷款利差也越来越小，商业银行必须在严峻的金融环境中拓展生存空间，获取最大收益。表外业务风险小，对资本要求低，收益高。商业银行重枧表外业务的重要作用，大力开发和拓展，可以为商业银行带来新的利率增长来源，提高商业银行效益。 (二)发展表外业务可以提高我国商业银行综合竞争力 随着我国经济体制改革的不断深化和对外开放的进一步加大，经济的市场化和市场的国际化已成为必然趋势，越来越多的外国金融机构开始涌人我国市场，表外业务将成为中资银行与外资银行的竞争焦点。为应对外资银行的竞争，我国商业银行必须加快发展表外业务。通过发展表外业务，拓宽银行的业务范围，提升对客户的服务水平(促进银行自身的现代化建设，提高综合竞争力。 (三)发展表外业务可以增加我国商业银行的资金来源 我国商业银行通过发展资产证券化、贷款出售、备用信用证、票据发行便利等表外业务可以弥补其资金缺口，扩大信用规模，还可以降低管理费用和交易成本。因为表外业务不反映在资产负债表上，因此不必负担管制成本，表外业务交易费用低，较传统金融工具更灵活，从而可以降低交易成本。 三、我国商业银行表外业务的优劣势分析 (一)优势分析 1.资本规模大并且实力雄厚 我国商业银行，特别是四大国有商业银行具有较大的资产规模。《银行家》杂志排出的2006年度全球1000家大银行中，中资银行由2005年的19家上升到 25家。按一级资本排序，2006年度进入全球1000家大银行前20名的中资银行有3家，分别是中国建设银行(356亿美元)，排第11位;中国工商银行(317亿美元)，排第16位;中国银行(304亿美元)，排第17位，排名充分表明我国商业银行所具有雄厚的 第 2 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 资金实力8。同时，人们熟知的美国《财富》杂志评出的2010年度全球500强企业中，国有商业银行再次名列其中:截至2008年末，中国工商银行总市值1739.18亿美元，居全球上市银行之首，其次是建设银行和中国银行尾随其后，而全球500强的主要指标则是一个企业营业收入的大小，在这一指标中，国有商业银行又具有独特的优势。 2.信誉良好 我国商业银行经过长期以来的银行信用活动，在国内外都享有较高的声誉，在国际金融领域都具有一定的地位和广泛的影响。自2005年至2011年以来，我国商业银行不仅连续六年进入世界500强企业，同时中国建设银行、中国银行、交通银行均先后多次被英国《银行家》、《欧洲货币》和美国《环球金融》杂志评为中国内地最佳银行。以中国工商银行、中国建行银行为例，2010、2011年，中国工商银行、中国建设银行在穆迪等国际著名评级机构和媒体的评级评选中，评级地位稳中有升。 自从我国实行金融体制改革以来，一批股份制商业银行也逐渐兴起，并通过其优良的服务和雄厚的实力赢得了越来越高的声誉。银行信誉是商业银行最赖以生存的无形资本，也是银行迸一步发展的推动力。良好的声誉是我国商业银行逐步扩大业务范围，业务经营由表内向表外推进的前提基础，更是表外业务深入发展的必要条件。可见，良好的国际声誉将是我国商业银行持续发展的源泉。 3.拥有广泛的客户资源 经过长期的经营活动，我国各家商业银行都拥有了来自国内外的各个领域的，为数众多的稳定客户资源。随着我国市场经济的逐步深入发展、改革开放进程的推进，以及加入WTO之后与国际社会的广泛接触，想必还有许多的潜在客户和巨大的金融服务需求，市场潜力十分巨大，前景可观。广泛的客户资源对我国商业银行表外业务的开展和推进是绝对必要的，而且我国商业银行与国内各类企业、广大居民有着共同的文化背景和历史渊源。较之外资金融机构而言，有着自然的亲和力，具有较强的企业文化优势，而且许多老客户与我国商业银行之间已经建立了多年的业务联系，客户忠诚度相对较高。特别是一些国有大中型企业，在其体制改革期间对国有商业银行的依存度较大，预期外资银行在短期内从国有商业银行手中抢走大量客户可能性不大。 4.服务网点众多 我国商业银行，特别是四大国有商业银行经过十几年的发展，其分行、支行及服务网点遍布城乡，已经形成了覆盖全国的服务网络，国内分销渠道十分广泛。尤其是 第 3 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 中国银行在海外还设有广泛的分支机构，这对发展表外业务来说无疑是奠定了坚实的物质基础。众多的覆盖全国的营业网点，对于开展某些表外业务来说，其收入将十分可观的。 (二)劣势分析 1.对表外业务重视程度不够 我国商业银行长期以来的专业化经营方式造成了商业银行之间竞争意识淡薄，效益观念差。传统的经营思想使得商业银行把注意力集中于资产负债业务上，严重忽视了表外业务的开发。尽管随着社会经济市场化的不断深入和商业银行经营改革的不断深化，银行的经营观念有所改变，但对表外业务在银行经营中的重要性和效益性认识不足，对表外业务的重视程度依然很低，没有主动去了解表外业务，对国际金融界表外业务的发展动态知之甚少，更无从谈起对表外业务的开发和进一步拓展了。这种状况造成了商业银行对表外业务开发缺乏内在动力，致使我国目前商业银行的表外业务依然处于一种自发状态，带有很大的盲目性。同时由于缺乏统一规划和有效的措施，不能及时捕捉市场信息、错过了发展表外业务的最佳时机，影响了表外业务全面、深入的发展。 2.科技水平低并且专门人才资源匮乏 表外业务是知识密集型业务，具有集人才、技术、网络、信息、资金和信用于一体的特征，它有很高的科技含量。所以，表外业务的发展在一定程度上依赖于商业银行设备、设施的先进化程度，以及各种新型通信技术的现代化程度。从金融产品的设计、评估、定价到市场营销运行和管理，无一不是依托于先进的技术设备。没有先进的科技支持，西方发达国家的商业银行就不可能将表外业务品种不断推陈出新。可以毫不夸张地说，没有科技的支持也就没有表外业务今日的繁荣。虽然目前我国银行的设备技术和业务处理方式较前些年已经有了改进，但与西方发达国家相比还有很大差距。计算机技术与网络技术不仅落后，在软件、硬件开发上还缺乏兼容性，严重制约了我国商业银行表外业务的发展。 由于表外业务涉及到的品种繁多，业务性质跨度很大，科技含量高，因此非常需要一大批谙熟金融市场业务，善于洞察客户需求，把握金融创新最新动态，了解国际金融市场法律、法规的高素质人才。特别是对于金融衍生产品而言，不但交易复杂，而且风险很大。既需要高水平的前台交易员对行情进行缜密的分析判断，时刻把握市场变化趋势，更需要高水平的后台监督人员及时掌握风险暴露头寸，防止不顾风险的 第 4 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 过度交易。而我国商业银行高级人才极为短缺，特别是缺乏具有国际竞争力和国际视野的专家型人才，虽然股份制银行情况要好一些，但与国外银行差距仍然很大。 以中国建设银行为例，据粗略统计，目前全行从事金融服务类表外业务的人员比重不足1%，而其他国际商业银行这类人员比重均在10%以上。受长期经济体制的影响，银行经营管理人员一直从事传统的存贷款业务，对表外业务知识了解甚少，因而出现了人员众多，但表外业务专门人才匮乏的局面。虽然我国商业银行也在不断深化改革，开始逐渐关注表外业务，并在一些相对简单的表外业务领域有了初步的探索，但由于表外业务对金融从业人员的要求非常高，现有人员的素质和水平难以胜任。而且我国从事表外业务的人员素质普遍不高，许多管理层领导和表外业务的经办人员不能深刻领会表外业务的内涵，仅仅将表外业务停留在处理简单的代理业务上，缺乏表外业务拓展、营销等方面的相关知识，进而影响了商业银行表外业务的发展。 3.业务范围和发展目标不明确 我国商业银行表外业务的开发存在着明显的自发性。据了解，目前人民银行尚没有设置明确的表外业务主管机构，业务拓展上更是没有一个明确的总体发展规划。由于缺乏统一领导和有效指导，对于哪些是表外业务，应该由谁来负责开发、开办，怎样拓展，预期要达到什么样的目标等问题都很不明确，在开展表外业务时不可避免地带有盲目性和随机性。各银行之间缺乏统一的规划和协调，资源重复投入，浪费严重，无法形成联合动力，各工作环节严重脱节。由于没有统一的管理和明确的业务标准，各家商业银行往往在缺乏扎实的市场调查的情况下，就按照本行的利益取向开展表外业务。由于没有找到适合自身特点的目标定向，再加上表外业务创新容易造成同质化的特点，使得各家银行开展表外业务往往一窝蜂上，过分追求业务品种齐全，缺乏个性和特色。在表外业务营销方面更缺乏深入研究，尤其在市场研究、市场划分、产品定位上与发达国家的商业银行相距甚远。致使有些项目投入很多，但并不受欢迎;有些项目开发周期过长，影响了有效性。这种无章、无序、无制、无标准的状况，常常使一些表外业务成为银行为拉拢客户提供的无偿服务。长期以往，这些只有投入没有收益的业务，就成了商业银行的“鸡肋”。 同时，商业银行内部对表外业务的多头管理问题也很突出。目前大多数商业银行内部机构都是围绕着资产负债业务，以存贷职能为中心来设置的。尽管个别商业银行成立了表外业务的专门管理机构，但由于表外业务的开展涉及许多部门，容易与原有部门产生冲突，导致表外业务管理部门权限不清，职责不明，不能迅速准确把握市场变化对表外业务的需求，并应这种需求及时开展相应的表外业务，这就大大制约了表外业务的拓展。例如，早期某些项目评估论证和信用评级是由信息咨询部门牵头组织， 第 5 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 后来又改由信贷部门管理，并由有偿服务改为无偿服务。而目前各行业的信息咨询业务不仅没有得到开拓发展，反而日趋萎缩，但经济发展对这种业务产生的需求却是很旺盛的。 此外，央行对表外业务考核力度不大，缺乏统一的操作规范及科学、有效的指标统计、考核体系，缺乏引导性，使商业银行拓展表外业务时，往往只注重业务的研究开发、设计推广，而对操作规范、财务制度、风险防范措施等的制定则重视不够，容易导致基层员工操作时无法可依、无章可循，缺乏规范化管理。各家商业银行也没有一套科学、有效的表外业务统计、考核指标，在科目设置上自成一体，在具体核算上不统一，更不符合国际规范，非常不便于开展国际比较。例如，目前国内商业银行表外科目中核算的既有开出信用证、承兑汇票等或有负债项目，同时又有应收未收利息等或有资产项目，甚至还包括了商业银行业务使用的重要凭证、有价证券等，核算范围不明确。 四、我国商业银行表外业务问题的成因 长期以来我国银行习惯了政府指令性计划安排，市场竞争意识差，效益观念淡薄，随着社会经济的不断市场化和银行商业化改革的深入，商业银行的经营观念虽然有所转变，但仍未能彻底摆脱原有的经营模式和思维定式，不能及时适应客观需求扩大金融服务范围，仍局限于单一经营，对开展表外业务的重要意义缺乏必要的认识，更谈不上创新与全方位发展了。 总的来看，商业银行表外业务的发展受到一些市场基础的瓶颈限制。 (一)表外业务创新品种的市场基础不健全 1.法律限制 《商业银行法》规定银行业实行严格的分业经营，商业银行在涉及证券业、保险业务领域时，不能提供相应的综合理财业务，使得表外业务的开展效率降低。处于初级阶段的表外业务发展没有配套的监管体系和风险防范机制，致使发展不够成熟健全。 2.收入形式比较单一 由于商业银行开办的主要是传统类型的表外业务，附加值低。手续费是主要收入方式，咨询费等新兴收费品种较少，金融交易类等以小博大的风险收益更是没有，表外业务的收益率偏低。而西方商业银行表外业务发展重心在于中间层次等有风险的表 第 6 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 外业务活动上，尤其是当前还出现了向金融衍生产品转移的趋势。拿互换交易来说，它包括货币互换、利率互换和股权互换。国际市场上第一笔互换交易是由美国所罗门兄弟公司在1979年为世界银行和IBM安排的一笔交易。IBM和世界银行没有费太大的周折就拿到了各自所需的美圆和瑞士法郎，双方借入所需资金的最终成本比各自在本币市场上交换的成本要低得多。随后美国其他商业银行也大量从事这种业务，据统计，现在国际金融市场上以互换为目的的债券发行占到国际债券发行总额的1/3。然而，这一业务在我国市场的发展相对缓慢，商业银行和客户对互换的认识还不够充分，互换业务的发展也缺少一个自由化的平台，可供交易的金融创新产品不多，金融衍生产品的市场体系建设不完善，如市场制度规范、市场建立、专业人员培养等方面也存在一些问题。 (二)金融市场的欠发达制约了表外业务的发展层次 高级层次的表外业务要以成熟、发达的金融市场，特别是金融衍生产品市场为依托，而金融衍生产品市场的开辟则又无疑与利率市场化和人民币走向自由兑换的进程相联系。由于在我国这些条件一时尚不能满足，因此，与西方商业银行十分火爆的金融衍生产品服务相比，我国商业银行在此领域则会在相当长的时间内保持相对沉寂，仅在国际业务中依托国际金融市场而有限地参与。从中间层次的表外业务来看，金融保证业务与企业债券市场、商业票据市场的兴衰高度相关，当前，我国企业债券融资和商业票据的使用流动都很不普遍，人们对商业票据的信用认可观念也不成熟。因此，企业直接融资的发展现状使中间层次的表外业务在短期内也难有长足进展。这样，对我国商业银行来说，目前表外业务的重心仍在一般层次的表外业务上，但若一味滞留于这一层次的定位上，长此以往，无疑将使我国商业银行在表外业务运作上与国际商业银行难以比肩。 五、我国商业银行表外业务的发展机遇 对于我国商业银行来说，加入WTO将成为开拓和发展表外业务最大、最有利的机会，也是我国金融业发展中不可多德的机会。 (一)加入WTO为表外业务的发展带来新契机 更多的金融服务需求从整个宏观经济角度看，加入WTO后我国的投资环境将进一步改善，国外企业来华建立独资企业、合资企业的数量将会大量增加，这为国有商业选择优良客户、建立稳定的客户群体提供了较大的空间。大量优秀外资企业的进入必然会产生大量的金融需求，将会为我国商业银行表外业务的发展带来契机。据统计表 第 7 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 明，2006年我国外贸依存度已达60%。入世后贸易壁垒的消除将会使进出口总量大幅度增长，国企业在更大范围内参与国际竞争与合作，也势必产生更多的金融服务需求，这为我国商业银行在国际金融市场上开展表外业务提供了良好的机遇。 (二)加速银行的根本性改造及业务经营重点的转移 入世后，外资银行带着国外市场化的经营方式、理念和先进技术进入中国，参与中国金融市场的竞争。这种竞争将会对中资银行产生强大的促动作用，也必将会改变我国银行业以量的扩张为主要特征的粗放型非理性竞争，代之以质的提高为主要特征的集约化理性竞争。因此，金融全球化的浪潮将迫使银行加快改革，遇难思变，引发银行内部的市场化改革。此外，政府干预银行将大大减少，银行市场机制的再造功能大大增强。同时，加入WT0后外资金融机构的大规模进入势必会把混业的经营制度和经验带入中国金融业，从而加快中国金融业从分业经营向混业经营的转化。入世后，尽管外资银行进入我国的动机是占领市场，获取利润，但它们全方位的进入为我国带来了先进的表外业务开发、应用技术，先进的服务工具、丰富的经营经验和营销手段，对我国提高表外业务和经营管理水平具有积极的促进作用。同时外资银行的进入也为我国商业银行的改革和发展提供了极具价值的参考体系和借鉴对象。其按照国际标准操作的先进组织、管理和技术设备、经营方法，以及由此带来的较高的经济效益。对我国商业银行来说，具有巨大的示范效应和激励作用，促使我国商业银行向现代银行业经营管理水平看齐，推动我国银行业改变传统经营管理模式，自觉接受以巴塞尔协议为准绳的国际银行业监管原则、标准和方法，这将促使我国银行业加强全面风险管理，完善内部控制制度，改进信息披露制度，并推进监管的规范化、全程化，保证监管的持续性和有效性，对我国商业银行表外业务的机制创新起到了催化作用。在传统负债业务盈利贡献逐渐减少，并且不良贷款已经成为商业银行发展桎梏的情况下，受到外资银行耳濡目染的影响，顺应国际上金融业务表外化的趋势，我国商业银行将逐渐把业务重点倾斜到表外业务上，进而推进我国表外业务的发展。 (三)减轻中资银行税负增加税后利润 入世前，外资银行与国内银行之间存在着不平等竞争，我国对中资银行和外资银行实行有差别的营业税征收政策，突出表现在税收负担水平相差过大。改革开放初期，为了吸引外资进入，我国对外资企业给予了很优厚的待遇，特别是在税收方面给予了很大程度的减免税。在经济特区(包括苏州工业园区和上海浦东新区)设立的外商投资和外国金融企业，凡来源于特区内的营业收入，自注册登记之日起5年内免征营业税。对外资银行免征城建税、城市教育费附加、固定资产投资方向调节税、城镇土地使用 第 8 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 税等地方附加税收，且享受再投资退税。 目前多数外资银行外币业务在中国的所得税率仅为15%，同时其营业税也可以减免。中资银行的总体负担超过70%，而外资银行的综合税率只有30%左右。由于外资金融机构享受着众多的税收优惠，因而大大地削弱了中国银行业的竞争力。另外，外资银行可以根据需要选择对自己有利的地方作为注册地，而中资银行则无法享受这些优惠，这使得中资商业银行处于不利的竞争地位。这种状况显然不符合市场经济公平竞争的基本原则和国民待遇。加入WTO后，中资外资银行税负水平将会统一，彻底解决外资银行的“超国民待遇问题”。税后利润的增加将进一步提高我国商业银行大力发展表外业务的积极性和主动性，使表外业务的拓展有了更大的动力。 (四)证券市场已经有了一定程度的发展 1990年以两个股票交易所的相继成立为标志，我国证券市场经过十几年的发展，已经取得了令世人瞩目的成绩。目前我国证券市场市值规模已经跃居亚洲第三，仅次于日本和中国香港，我国用10多年的时间走完了西方发达国家证券市场上百年的历程。各类证券的发行规模逐年扩大，品种结构日趋合理，除发行股票之外，还有不同期限、不同品种的国债、企业债券、金融债券和可转换债券、以及开放式和封闭式基金，成为国内活跃的融资市场之一。无论是在上市公司数量、股票发行规模，还是总市值、成交量等方面都有了一定的增长。交易品种结构日趋多元化、衍生化，融资结构趋向国际化。截至2010年底，我国资本市场上市公司达2026家，上市股票2112只，总市值26.43万亿元。20年来，资本市场累计融资3.65万亿元，截至目前，沪深两市上市公司达2026家。以证券公司、基金管理公司、国有企业、国有控股公司和各类上市公司为主体的机构投资者队伍逐渐壮大。机构投资主体的多元化为稳定发展我国证券市场起了重要的作用。这些为我国商业银行发展表外业务，尤其是金融衍生产品奠定了基础。 (五)股份制商业银行的不断壮大为表外业务发展带来了新的动力 目前，股份制商业银行在中国经济及金融中已具有重要的地位，在资产增长率、人均利润率、资产收益率、不良资产率等主要经营指标方面，股份制银行都处于国内同业领先水平。数据显示:截至2011年底，中国股份制商业银行总资产为183227亿元，同比增长23.3%，占银行业金融机构总资产比例为16.4%。中国银监会2011年5月13日发布数据称，截至一季度末，我国银行业总资产达104.44万亿元，同比增16.6%。银监会发布数据显示，大型商业银行资产总额49.8万亿元，增长13.8%;股份制商业银行资产总额15.9万亿元，增长25.2%。总负债达97.79万亿元，同比 第 9 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 增16%。截至2010年二季度末,中国境内商业银行不良贷款率为1.30%,比年初下降0.28个百分点;不良贷款余额4,549.1亿元,比年初减少425.2亿元,不良贷款继续保持双降。 随着中国加入WTO，股份制商业银行与国有商业银行、外资银行的竞争更加激烈。由于长期以来我国国有商业银行思想僵化，经营机制呆板，组织结构不灵活，非常不利于开发表外新产品。特别是由于过去产权主体缺位，导致国有商业银行开拓新业务缺乏主动性，不能跟随市场需求不断推陈出新。而新兴股份制商业银行由于规模小，产权明晰，机制灵活，能够跟随市场动向灵活运转，并且已经在一些表外业务领域开始尝试，具有一定的基础。因此，就目前的情况来看，新兴股份制商业银行将会在我国表外业务发展初期起到一种先锋作用。尽管目前国有商业银行在国内金融市场的主导地位仍然占据了相当的市场份额，但其正在被新兴股份制商业银行逐渐削弱，国有商业银行的垄断地位正在被逐渐打破。 六、完善我国商业银行表外业务的对策 (一)内地不发达地区商业银行应以传统表外业务的创新为主 1.代理业务产品创新 商业银行应在巩固已有代理业务的基础上，不断拓展代理业务的范围。如代理客户收付款、代理融通资金、代理保管业务、代理组建新公司、代理客户会计事务等。它包括代付代收劳务费、管理费、环保费、水电费、房租、电话费、交通罚款等;办理代为支付工资、养老金返还等业务;争取代理发行国债、金融债券、民政部门彩券等业务以及代理国家政策性银行业务。其中，代保管业务主要是密封保管业务，包括保管股票、债券、大额定期存单等有价证券和黄金、白银、珠宝首饰、珍贵文物、契约文件等。这是一项利用银行自身的安全设施，向客户收取保管费的边缘性金融业务。 2.大力发展银行卡业务 某国际组织权威人士曾认为“外资银行进入中国的第一个桥头堡将立足于支付业务市场，比如银行卡。”外资银行之所以用银行卡打头阵，无非是依靠其网络和他行代理优势，避免在分支机构、开放地域、业务范围等方面的限制。因此，我国在发展银行卡时应注重加强各大银行、各业务层次之间的合作。在继续扩大市场发卡量、吸引存款的同时，积极发展特约商户，拓展服务领域，还要不断完善信用卡功能，在传统功能上拓展外汇买卖、保险代理、手机银行、IP电话等功能，将理财服务与银行卡相衔接，提供便捷服务。 第 10 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 (二)发达地区的新兴商业银行应积极对新型表外业务进行创新 发达地区的商业银行应充分发挥区域经济、科技水平、对外经贸等方面的优势，在拓展传统表外业务的基础上，根据我国的现实状况重点开发新型的、高层次的表外业务。 1.建立金融信息系统为客户提供信息咨询业务 包括资信调查、信用等级评估、个人资信咨询、资产评估咨询业务等。银行利用所掌握的信息优势和技术优势，可以有效地开展资信调查、信用等级评估等业务;随着个人信贷业务的发展，个人消费贷款在整个商业银行业务中的比重会不断趋于上升，为了防范和控制个人信贷风险，商业银行可以通过组建个人信用咨询部门或机构的方式开展个人资信咨询业务;国有企业重组和股份制改造的推进，以及抵押贷款业务中对抵押担保品进行评估的需求，将为银行开展资产评估咨询业务提供广阔的市场空间。 2.开发私人银行业务和企业融资顾问业务 随着我国居民收入水平的不断提高，个人理财问题受到越来越多的关注。银行应抓住这一市场契机，积极开展以个人为对象的理财服务，为个人的投资“出谋划策”;另外，企业投融资顾问业务和国际银团贷款安排业务可使银行在国内间接融资市场趋于萎缩的环境下“另辟蹊径”，转向直接融资市场和国际金融市场。银行完全可以利用现有信息优势和人力、技术资源开展这两项表外业务。 3.大力创新担保承诺类表外业务 承兑、银行保函和信用证等业务在我国早已开展，应进一步对其进行完善。而贷款承诺、备用信用证和贷款出售业务对经济环境没有过于特殊的要求，取决于银行经营管理水平的提高。首先我国商业银行可以选择业务关系稳定、资信良好的企业推行不可撤销的贷款承诺，如票据发行便利。随着《票据法》的实施，商业票据市场必将成为我国货币市场的重要组成部分，由此也为商业银行开办票据发行便利提供了必要的前提条件和市场空间。同时，备用信用证的使用也可超越当前涉及的国际贸易领域，大力推广至国内客户;再次，利用贷款出售来扩大对非国有经济的融资也不失为一种大胆的思路。目前我国国有经济发展迅速，如果能够出售针对非国有经济的贷款，既可便利非国有经济主体，又可以使银行不占用对国有企业的贷款指标，而同时得到一定收入，从而使各方均得利益。外我国商业银行还可逐步开发偿还贷款担保、跟单信 第 11 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 用证担保、票据承兑担保、追索权担保以及投资的承诺业务等。 4.国际业务产品的创新策略 我国加入WTO以来，商业银行在国际业务方面面临的冲击是最直接的，特别是国际结算业务将成为国内外银行首当其冲的竞争焦点。为此，我国商业银行应积极完善、拓展国际业务的品种。(1)加快电子化建设，不断完善外汇业务操作系统和客户信息管理系统，提高国际结算效率。(2)顺应国际贸易结算的潮流，提供外汇应收账款管理服务，缩小国际保理、福费廷、信用保险等业务与国际标准的差距。(3)提供国际贸易咨询和信息相关产品服务。 5.衍生金融业务的发展构想 在远期、期货、期权和互换四种交易中，我国商业银行应当首先发展远期交易，待时机成熟后发展互换业务。当前，商业银行可以把金融期货作为先期发展的重点，随着利率市场化步伐的埘快，国债规模的扩大，可考虑尽快恢复国债期货交易。由于我国当前股市波动与缺乏风险转移控制，有关方面正在考虑推出股指期货。股指期货可以降低股市风险，刺激股票市场，但也会助长市场“炒风”。何时推出国债和股指期货应根据基础市场发育和宏观监管水平决定，尤其是应该坚持立法先行的原则。期权交易远比期货交易复杂，在期货交易比较成熟的条件下才可以发展期权交易。 6.银行表外业务的创新工具——资产证券化业务 资产证券化是近年来金融领域的重大创新之一，为商业银行的发展开辟了新的空间。国外证券化的理论与实践已经证明“只要是能产生现金流的资产就都可以被证券化”，但对于刚使用这种创新工具的我国而言，还是存在一个对基础资产优先选择、排序的过程。个人住房抵押贷款是我国目前最适合证券化的优质资产。除此之外，不良贷款、对外贸易服务应收款、基础设施收费权、中小企业贷款、房产收益权和各种交通工具的驾乘费也都是适于被证券化的资产。 结论 我国商业银行表外业务起步较晚，在创新方面与西方商业银行相比仍有较大差距，这也影响了我国商业银行的竞争力，所以研究我国商业银行表外业务拓展具有十分重要的现实意义，并希望通过本研究，在学术上能够丰富商业银行表外业务创新的理论体系，在实践上为我国商业银行借鉴西方商业银行表外业务拓展的先进经验建立 第 12 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 表外业务产品开发机制和完善表外业务产品定价机制贡献一点思路，以此推动我国商业银行采取措施加大表外业务创新力度，促进表外业务的发展。 第 13 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 致谢 通过这一阶段的努力，我的毕业论文“关于拓展我国商业银行表外业务的思考”终于完成了，这意味着大学生活即将结束。在大学阶段，我在学习上和思想上都受益非浅，这除了自身的努力外，与各位老师、同学和朋友的关心、支持和鼓励是分不开的。 在本论文的写作过程中，我的论文指导老师唐志武老师倾注了大量的心血，从选题到#开题报告#，从写提纲，到一遍又一遍地指出每一稿中的具体问题，严格把关，循循善诱，在此我表示衷心感谢同时我还要感谢在我学习期间给我极大关心和支持的各位老师以及关心我的同学和朋友。写作毕业论文是又一次系统学习的过程，毕业论文的完成，同样也意味着新的学习生活的始。我将铭记我曾是一名吉林农业大学发展学院的学子，在今后的工作中把吉林农业大学发展学院的优良传统发扬光大。 感谢各位专家的批评指导。 第 14 页 共15页 吉林农业大学发展学院 毕业论文 参考文献 [1] 李仁杰,王国刚.中国商业银行发展研究.北京:社会科学文献出版社,2006,90,102. 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