1)2007年甲公司购入乙公司股票1)2007年甲公司购入乙公司股票
1)2007年甲公司购入乙公司股票
借:交易性金融资产—成本 6000000
应收股利 200000
投资收益 60000
贷:银行存款 6260000
2)5月30日收到现金股利
借:银行存款 200000
贷:应收股利 200000 3)2007年6月30日 每股市价3.2元,公允价值变动2000000*3.2-6000000=400000
借:交易性金融资产—公允价值变动 400000
贷:公允价值变动损益 400000 4)2007年8月10日,乙公司分派现金股利...
1)2007年甲公司购入乙公司股票
1)2007年甲公司购入乙公司股票
借:交易性金融资产—成本 6000000
应收股利 200000
投资收益 60000
贷:银行存款 6260000
2)5月30日收到现金股利
借:银行存款 200000
贷:应收股利 200000 3)2007年6月30日 每股市价3.2元,公允价值变动2000000*3.2-6000000=400000
借:交易性金融资产—公允价值变动 400000
贷:公允价值变动损益 400000 4)2007年8月10日,乙公司分派现金股利。0.2*2000000=400000
借:应收股利 400000
贷:投资收益 400000
5)2007年8月20日收到股利时,
借:银行存款 400000
贷:应收股利 400000
6)2007年12月3日 每股市价3.6元,公允价值变动2000000*(3.6—3.2)=800000
借:交易性金融资产—公允价值变动 800000
贷:公允价值变动损益 800000 7)2008年出售时
借:银行存款 6300000
公允价值变动损益 1200000
贷:交易性金融资产—成本 6000000
交易性金融资产—公允价值变动损益1200000
投资收益 300000
第二问:交易性金融资产的累计损益=400000+400000+800000—1200000+300000-60000=640000.
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