税务自查报告

精品文档 税务自查 根据*地税直查2002号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2014年7月13日,17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下: 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为2012至2014年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2012至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司2012年—2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴 1 / 18 精品文档 纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司2012年—2014年应补缴企业所得税13,096.18元;其中:2012年应补缴企业所得税4,580.76元;2013年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下: 1、2012年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所 属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下: 项目 金额 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,881.10 调增应纳税所得额小计 13,881.10 应补缴企业所得税,580.76 未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:我公司2012年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。 2、2013年度 2 / 18 精品文档 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下: 项目 金额 购买无形资产直接费用化 14,061.67 无须支付的应付款项0,000.00 调增应纳税所得额小计4,061.67 应补缴企业所得税,515.42 购买无形资产直接费用化:我公司2013年11月购入财务软件 14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。 无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20,000.00元， 软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[2004]89号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。 附件:企业纳税情况自查表 *省 服务有限公司 3 / 18 精品文档 2014年7月18日 税务自查报告 **市**税务局**税务所 现将自查情况汇报如下:纳税人名称:**市*****有限公司，税务登记号:***************，经济类型:私营有限公司，法人代表:***，注册资金:***万元，经营地址:***市***镇**路**幢**号，主营:销售:钢材、金属、文化用品等，在册职工**人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。 我公司于201*年12月20日起对我公司20**年1月—20**年11月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下如有不妥，请理解和指正，谢谢～ 一、20**年度实现营业收入3,575,297.13元，销售成本3,214,299.11元，税金及附 加13,530.89元，期间费用403,062.81元，财务报表利润2,674.74元，企业实际支付 职工工资265,800.00元。2011年度企业所得税应纳税额为4,243.68元。 1、全年应纳增值税135,322.17元。 2、应纳营业税4,410.00元，当年已缴4,410.00元,已结清。 3、应缴城市建设维护税139,732.17×7%=6,986.60元，当年已缴6,986.60元,已结清。 4 / 18 精品文档 4、应缴教育费附加139,732.17×3%=4,191.96元，当年已缴4,191.9元,已结清。 5、应缴地方教育费附加139,732.17×2%=,793.33元，当年已缴,793.33元,已结清。 6、应缴印花税×0.03%+帐本4×5=1,112.50元, 当年已缴977.44元，次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元。 7、2011年企业实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00×2%×40%=2,126.40元，当年已缴1,050.00元，未缴应补缴1,076.40元。 8、应缴残保基金265,800×1.5%=3987.00元，已缴残保基金4,693.50元。当年多缴残保基金706.00元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳2010年前年度所得税3,858.99元，预交2011年三季度 所得税122.16元。 二、20**年度营业收入1,766,135.98元，销售成本1,437,752.14元，税金及附加,902.60元，期间费用391,464.07元，报表利润55.17元,企业实际支付职工工资63,000.00元。 1、全年应纳增值税27,026.05元。 2、应纳营业税3,808.00元，当年已缴3,808.00元,已结清。 3、应缴城市建设维护税30,834.05×5%=1,541.70元， 5 / 18 精品文档 当年已缴1,505.47元, 次年1月 补缴36.33元,已结清。 4、应缴教育费附加30,834.05×3%=925.02元，当年已缴903.22元, 次年1月补缴21.80元,已清。 5、应缴地方教育费附加30,834.05×2%=616.68元，当年已缴602.14元, 次年1月补缴14.53元,已结清。 6、应缴印花税×0.03%+帐本4×5=658.00元,已缴印花税662.65元,多缴纳4.65元。 7、2012年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000×2%×40%=2,104.00元，已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交2011年776.00元，2011年未缴应补缴300.40元。 8、应缴残保基金263,000.00×1.6%=4,208.00元，已缴残保基金2,160.00元。未缴应补缴2048.00元。2011年多缴纳706.00元。实际2012年未缴应补缴1342.00元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳2011年年度企业所得税1,060.92元。 三、20**年11月底营业收入1,766,135.98元，销售成本1,437,752.14元，税金及附加2,902.60元，期间费用391,464.07元，报表利润55.17元,企业实际支付职工工资263000.00元。 1、全年应纳增值税5,713.14元。 2、应纳营业税3,251.00元，当年已缴3,251.00元,已 6 / 18 精品文档 结清。 3、应缴城市建设维护税8,964.14×5%=448.21元，当年已缴456.71元。 4、应缴教育费附加8,964.14×3%=268.92元，当年已缴274.02元。 5、应缴地方教育费附加8,964.14×2%=179.28元，当年已缴182.68元。 6、应缴印花税×0.03%+帐本4×5=309.32元,已缴印花税221.40元,应补缴87.92元。 7、2013年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00×2%×40%=624.80元,已缴工会经费1,100.00元。 8、应缴残保基金78,100.00×1.6%=1249.60元，已缴残保基金800.00元。未缴应补缴449.60元。 9、应缴企业所得税，本年缴纳2012年年度企业所得税991.29元，预交三个季度所得税82.87元。 四、自查后发现问题: 、20**年度实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00×2%×40%=2,126.40元，当年已缴1,050.00元，未缴应补缴1,076.40元。20**年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000×2%×40%=2,104.00 元，已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交2011年 7 / 18 精品文档 776.00元，2011年度还有300.40元未缴。20**年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00×2%×40%=624.80元,已缴工会经费1,100.00元，多缴纳475.20元。三年多缴工会经费174.80元 元。 、20**年应缴残保基金应缴残保基金265,800×1.5%=3987.00元，已缴残保基金4,693.50元。当年多缴残保基金706.00元。2012年应缴残保基金263,000.00× 1.6%=4,208.00元，已缴残保基金2,160.00元。未缴应补缴2048.00元。20**年多缴纳706.00元。实际20**年未缴应补缴1342.00元。20**年应缴残保基金781000.00× 1.6%=1,249.60元，已缴残保基金800.00元。未缴应补缴449.60元。三年应补缴工会经费=1,791.60元未缴。 、20**年应缴印花税×0.03%+帐本4×5=1,112.50元,当年已缴977.44元，次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元，20**年应缴印花税×0.03%+帐本4×5=658.00元,已缴印花税662.65元,多缴纳4.65元。20**年应缴印花税×0.03%+帐本4×5=309.32元,已缴印花税221.40元,应补缴87.92元。三年应补缴印花税。 五、我公司于20**年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。 **市*****有限公司 8 / 18 精品文档 二〇一*年**月**日 税务自查报告范文 201年度自查报告 我公司与2012年月1日至2011年5月10日对公司200年1 月—2011 年1月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢! 纳税人名称:河南荣祥律师事务所 税务登记号: 纳税人识别号: 经济类型: 法人代表: 检查时限00年1 月—2011 年1月 一、 企业基本情况: 我公司系私营企业，经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ，在册职工工资总额 。200年实现营业收入00年度经营性亏损元 。 二、 流转税: 1.主营业务收入:我公司200年1 月—2011 年1月实现主营业务收入元。 2.营业税:我公司200年1 月—2011 年1月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 3、城市维护建设税:我公司200年1 月—2011 年1月 9 / 18 精品文档 应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 4、教育费附加:我公司200年1 月—2011 年1月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 5、 残疾人就业保障金:我公司200年1 月—2011 年1月 年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。 6、 防洪保安资金:我公司200年1 月—2011 年1月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。 7、 地方教育附加费:我公司200年1 月—2011 年1月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表200年度-2011 年度工资收入元，我公司200年度-2011 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税，无个人所得税。 2. 土地使用税:我公司200年度-2011 年度应税土地面积10000平方米，应纳土地使用税2万元，已缴纳。 3. 房产税:我公司200年度-2011 年度应税房产原值1000万元，应纳房产税8.4万元，已缴纳。 4. 车船税:我公司拥有乘用车 辆，应缴纳车船税 元，已缴纳;商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳;货车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳。 10 / 18 精品文档 5. 印花税:我公司2009年度-2011 年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本本，每本元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。 四、规费、基金部分: 1、 我公司200年度-2011 年度为职工150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。 2、 我公司200年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。 五、 发票使用情况: 200年度-2011 年度我公司开具了**发票,多少张，金额多少，已全部记帐作收入。 以上自查，请**税务局审核，因水平有限，不当之处，请多批评指导。 税务自查报告范文 税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: "自查报告"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题; 11 / 18 精品文档 然后简单解释 然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。 如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低,库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法: 第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人; 第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入 税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。 第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解 12 / 18 精品文档 释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查! 税务自查报告范文 2010 年度自查报告 我公司与2011 年月1日至2011年5月10日对公司200年1 月—2011 年1月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢! 纳税人名称: 税务登记号: 纳税人识别号: 经济类型: 法人代表: 检查时限00年1 月—2011 年1月 一、 企业基本情况: 我公司系私营企业，经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ，在册职工工资总额 。200年实现营业收入00年度经营 性亏损元 。 二、 流转税: 1.主营业务收入:我公司200年1 月—2011 年1月实现主营业务收入元。 其中: 2.营业税:我公司200年1 月—2011 年1月缴纳纳营 13 / 18 精品文档 业税元。 其中: 3、城市维护建设税:我公司200年1 月—2011 年1月缴纳城市维护建设税元。 其中: 4、教育费附加:我公司200年1 月—2011 年1月缴纳教育费附加元。 其中: 5、 堤防费:我公司200年1 月—2011 年1月 年应缴堤防费元。 6、 平抑食品价格基金:我公司200年1 月—2011 年1月应缴平抑食品价格基金元。 7、 教育发展费:我公司200年1 月—2011 年1月 应缴教育发展费元。 其中: 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表200年度-2011 年度工资收入元，我公司200年度-2011 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。 2. 土地使用税:无 3. 房产税:我公司200年度-2011 年度无房产税 4. 车船使用税:我公司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。 5. 印花税:我公司200年度-2011 年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本本，每本元 14 / 18 精品文档 贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。 四、规费、基金部分: 1、 我公司200年度-2011 年度为职工人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。 2、 我公司200年度-2011 年度交缴残疾人就业保障金元。 五、 发票使用情况: 200年度-2011 年度我公司开具了 发票,多少张，金额多少, 税务自查报告写作方法 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低,库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法: 第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人; 第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要 15 / 18 精品文档 准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。 第三部分:如果解决税负低的情况:扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。 以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查～ 税务自查报告范文 2006年度自查报告 我公司与2006年3月12日对公司2006年1月—2006年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢～ 纳税人名称 税务登记号 纳税人识别号 经济类型 法人代表 检查时限006年1月—2006年12月 一、 企业基本情况: 我公司系私营企业，经营地址:主营:注册资金: 人。法人代表: ，在册职工工资总额 。2006年实现营业收入 006年度经营性亏损元 。 二、 流转税: 16 / 18 精品文档 1(主营业务收入:我司2006年实现主营业务收入元。 其中: 2(营业税:我司2006年上缴纳营业税元。 其中: 3、城市维护建设税:我司2006年上缴城市维护建设税元。 其中: 4、教育费附加:我司2006年上缴教育费附加元。 其中: 5、 堤防费:我司2006年应缴堤防费元。 6、 平抑食品价格基金:我司2006年应缴平抑食品价格基金元。 7、 教育发展费:我司2005年应缴教育发展费元。 其中: 三、地方各税部分: 1.个人所得税:我公司法人代表 006年工资收入元，我司2006年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。 2. 土地使用税:无 3. 房产税:我司2006年度无房产税 4. 车船使用税:我司拥有小车 辆，应缴纳车船使用 17 / 18 精品文档 税 元，已缴纳。 5. 印花税:我公司2006年主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。 四、 规费、基金部分: 1、 我司2006年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。 2、 我公司2005年交缴残疾人就业保障金元。 五、 发票使用情况:2006年度我公司开具了 发票 18 / 18