全面预算案例

全面预算案例 全面预算案例 宏大公司年初资产负债表如下: 宏大公司年初资产负债表如下: 题1 两种产品， 宏大公司制造和销售 A、B 两种产品，A 产品单位售价 20 元，B 产品单位售价 所示。 40 元， 2008 年度每季预计销售数量如表 1―1 所示。现根据有关资料编制宏大公 年度的销售预算 销售预算， 所示。 司的 2008 年度的销售预算，如表 1―2 所示。 第 1 页 共 8 页 是现销，赊销部分在下季度收账， 假定题 1 中，全部销售的 60,是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应 现编制宏大公司的现金收入预算， 现金收入预算 收账款为 2007 第四季度的赊销额 10 000 元，现编制宏大公司的现金收入预算， 所示( 如表 1―3 所示( 题2 的存货。 假设题 1 中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量 50,的存货。 2007 500 100 年末 A 产品盘存 500 件，单位成本 15 元，共计 7500 元;B 产品盘存 100 件，每件 第 2 页 共 8 页 2000 500 20 元，共 2000 元。预计 2009 年第一季度 A 产品可销售 1 500 件，B 产品可销售 根据资料编制宏大公司的生产预算， 所示。 800 件。根据资料编制宏大公司的生产预算，如表 1―4 所示。 题3 的资料， 仍根据题 1 和题 2 的资料，假设宏大公司生产的 A、B 两种产品是用同一种材 料生产的，A 产品每件需要耗用 2 千克，B 产品每件需要耗用材料 4 千克， 料生产的， 千克， 千克， 千克。同时， 该材料的成本为每千克 2 元，2007 年末尚有库存材料 3000 千克。同时，企业 的材料库存量。 希望每季季末保持相当于当季材料生产用量 80,的材料库存量。根据有关资 编制宏大公司的直接材料预算， 所示。 料，编制宏大公司的直接材料预算，如表 1―5 所示。 题4 第 3 页 共 8 页 元材料采购款应由本年度第一季度支付。 假设题 3 中宏大公司期初有 5 000 元材料采购款应由本年度第一季度支付。本 50,应于当期支付， 50,可于下季支付。 年各季材料采购款的 50,应于当期支付，其余 50,可于下季支付。根据上述 资料，编制应付材料采购款预算， 所示。 资料，编制应付材料采购款预算，如表 1―6 所示。 题5 两种产品， 假设宏大公司生产 A、B 两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是 2 小时， 根据上述资料，编制直接人工预算， 小时，每工时直接人工的工资率为 5 元。根据上述资料，编制直接人工预算，如 表 1―7 所示。 所示。 题6 0.40 假设宏大公司的间接材料按每直接人工工时 0.40 元，间接人工按每直接人工 0.50 元分别编入预算， 工时 0.50 元，公用事业费按每直接人工工时 0.10 元分别编入预算，每季度的折 000 1000 旧费用是 2 000 元，管理人员薪金 1000 元，其他杂项支出 500 元，在预算期内保 持固定不变。根据上述资料编制制造费用预算， 所示。 持固定不变。根据上述资料编制制造费用预算，如表 1―8 所示。 第 4 页 共 8 页 题7 除了折旧费用，其他费用均需以现金支付， 假设题 6 中，除了折旧费用，其他费用均需以现金支付，则每一季度需要用 现金支付的制造费用， 所示。 现金支付的制造费用，如表 1―9 所示。 题8 的资料，编制单位产品生产成本和期末存货成本预算， 根据题 1 至题 6 的资料，编制单位产品生产成本和期末存货成本预算，如表 1 所示。 ―10 所示。 题9 假定宏大公司核定，销售佣金按销售收入的 计付， 假定宏大公司核定，销售佣金按销售收入的 1,计付，销售运输费按销售收入 计付， 其他销售费用每季度的支付情况如下: 的 2,计付， 其他销售费用每季度的支付情况如下: 广告费 300 元， 差旅费 500 元， 推销及管理人员的薪金 1000 元，办公用品 200 元，杂项支出 400 元。根据上述资 第 5 页 共 8 页 料编制销售及管理费用预算， 所示。 料编制销售及管理费用预算，如表 1―11 所示。 题9 的现金收入与现金支出的资料， 根据题 1 至题 8 的现金收入与现金支出的资料，另假设第一季度现金期初余 同时预定了一台生产机器， 额 4000 元，第一季应支付到期的应付股息 10 000 元，同时预定了一台生产机器， 将于第二季度送到， 价款 8 000 元，将于第二季度送到，并在第二季度和第三季度分别支付价款 4 000 该公司预计每季末应保持现金余额 若资金不足或多余， 元。该公司预计每季末应保持现金余额 4 000 元，若资金不足或多余，可以以千 元为单位从银行借款或偿还， 6%，于每季初借入，每季末偿还， 元为单位从银行借款或偿还，借款年利率 6%，于每季初借入，每季末偿还，借款 利息于支付本金时一并支付。根据上述资料，编制现金收支预算， 利息于支付本金时一并支付。根据上述资料，编制现金收支预算，如表 1―12 所 示。 第 6 页 共 8 页 题 10 的资料，编制预计收益表， 所示。 根据题 1 至题 9 的资料，编制预计收 益表，如表 1―13 所示。 第 7 页 共 8 页 题 11 的资料，编制预计资产负债表 所示。 根据题 1 至题 10 的资料，编制预计 资产负债表，如表 1―14 所示。 第 8 页 共 8 页