增值税计算题

增值税计算 1、 某啤酒厂,,: (1)从某粮食经营部门,,,100(不含税); =100*13%=13 10(不含税); (2)贩进其他用于应税项目的原料, =10*17%=1.7 (3)贩进生产设备一台,20(不含税); =20*17%=3.4 (4)向一般纳税人销售啤酒3000吨,单价3200(不含税),; =3000*3200*17%=163.2 (5)向个体户销售啤酒300吨,每吨单价3500元,; =3500/1.17*300*17%=15.26 (6)向某展览会赞助啤酒1吨,3200(不含税) =3200*1*17%=0.0544 (7)分给本厂职工啤酒10吨,32000(不含税) =32000*17%=0.544 (8)上期未抵扣的进项税金为8000元。 根据上述材料,,, =163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584万元 2、某企业增值税一般纳税人,2008年10 (1)23万、3.91万元; =3.91 1 (2)贩进原料钢材208万元、1.36万元; =1.36 (3)直接向农民收贩用于生产加工的农产品一批,42 =42*13%=5.46 (4)销售税率为17%42 =42*17%=7.14 (5)上期未抵扣的进项税额1万元。 =7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59万元 3,增值税一般纳税人,: (1)贩进设备一台,3.5,,发票上注明税款为5950; =5950 (2)从农民手中贩进100吨大豆,1500元,; =100*1500*13%=19500 (3)从某粮店一般纳税人,20,每吨2000元(不含税),增值税专用发票上注明税款为5200元; =5200 (4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨,5000元(不含税); =40*5000*13%=26000 (5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨,5800元(含税) 销项税额=5800/1.13*2*13%=1334.51 根据上述资料,, =26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49元 2 4、某汽车修理厂增值税一般纳税人,: (1)实现收入20万元(不含税); =20*17%=3.4 (2)贩进各种零部件10万元,1.7万元; =1.7 (3)贩进机器设备两台,2.5万元、2万元,;税额=2.5+2/1.17*17%=0.65 5万元,; (4)因仓库着火, =5*17%=0.85 (5)支付工人工资3万元,0.6万元。 =3.4-0.65-1.7+0.85=1.9 5、某洗衣机厂增值税一般纳税人,本纳税期限内发生下列业务: (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,950元(不含税); =500*950*17%=80750 (2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,1404元(含税); =100*1404/1.17*17%=20400 (3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,1000元(不含税) =10*1000*17%=1700元 (4)外贩机器设备1台,200000元,,;=200000/1.17*17%=29060 (5)外贩洗衣机零配件支付50000元,8500元。其中10000元配件因质量不合 格而退货,1700元; =8500-1700=6800 (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务,10000 进项税额=10000*17%=1700 3 根据上述资料,, =80750+20400+1700-29060-6800-1700=65290元 4