西江驾校会计稽核制度

西江驾校会计稽核制度 会计监督是会计的一项重要职能～会计稽核是实行会计监督的必要手段～驾校在履行会计稽核职责时～必须以财经法律、法规、规章和制度为依据～对驾校内部的经济活动进行必要地监督和控制～监督驾校财务制度的严格执行。特制定本制度。 一、 稽核人员的确定 会计的稽核工作一般由具有会计从业资格的会计人员 兼管。 二、 稽核工作的职责、范围 (一) 内部稽核工作的职责 1. 审核收入～支出等计划项目是否齐全,审核收支预算编制依据是否可靠～以便修改和完善计划与预算。 2. 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定～如发现问题～应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。 3. 审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整～手续是否齐全、是否符合有关法律、规章、制度规定的要求。 4. 审核各项财产物资的增减变动和结存情况～并与帐面记录进行核对～确定帐实是否相符～并查明帐实不符的原因。 (二) 内部稽核工作范围 1. 检查、查阅驾校的各种文件记录、会计资料、计划预算, 2. 检查、清点各项财产物资, 3. 检查各项经济活动和管理活动, 4. 制止各项违法、违纪行为, 5. 要求有关人员纠正差错, 6. 清查各类作弊行为～提出处理意见等。 三、 稽核的方法、程序和内容 (一) 稽核的方法 稽核的方法可采用事前审核和事后复核～对会计凭证的审核须采用事前审核～对凭证真实性、合法性进行审查。而对会计帐簿、会计报表可采用事后复核～对它的正确性、真实性进行审查。 (二) 稽核的程序 1. 对原始凭证的稽核～原则上必须支付前先由稽核人员稽核～并在有关原始凭证上签字～经办人方可到报帐员处予以报销。 2. 对会计记帐凭证的稽核:必须在记帐前对每张凭证要由稽核人员进行认真的审核～并在凭单上签字～方可由有关人员登记入帐～在凭证装订前～稽核人员还须进行一次复核检查。 3. 对会计帐簿的稽核～定期或不定期进行帐帐、帐实、帐表核对审查。 4. 对财务预、决算报表的稽核～应在向有关部门和股东送达之前～稽核人员查审签字。 (三) 稽核内容、要求 1. 对原始凭证的稽核 (1)审核原始凭证是否合法～发现不合法的～不予受理～ 应退回经办人。 (2)主要审核原始凭证是否有涂改、挖补等弄虚作假～违反驾校账务制度的严情况。 2. 记帐凭证的稽核 (1)审核填制依据是否真实～主要审核所附原始凭证是否手续齐全～内容是否一致等。 (2)审核填写项目是否齐全。 (3)审核会计科目使用是否正确～其科目名称是否前后一致。 (4)审核金额计算是否正确。 (5)审核书写是否清楚。 (6)如稽核时发现上述情况～稽核人员应将记帐凭证退回给制单人员～按规定补齐手续。 3. 会计帐簿的稽核 (1)审核帐簿的记载是否真实、全面～对伪造、变更、故 意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为～制止和纠正。 (2)审核帐证、帐帐、帐实是否相符～除了帐证核对～帐帐核对外～主要建立:?会计管理人员不定期,至少每年一次,抽查现金日记帐与现金库存额～定期将银行日记帐与银行对帐单及会计总帐有关银行存款金额核对～必须编制每季一次银行余额调节表。?稽核人员参与财产清查工作～以便定期将有关帐册与实有数量相核对。?各种债权、债务明细帐余额定期与有关单位或个人核对～并对有关债权债务提出合理的处理意见。 (3)稽核人员在审核过程中～发现帐证、帐帐不符～应向有关人员提出并要求纠正～但对帐实不符～特别是发现现金、银行存款、财产有严重短缺现象～应及时查找真正原因～并按有关规定处理。 4.财务的稽核 (1)审核财务报告的真实性、准确性、各种指标和数据必须真实～做到帐表相符、禁止弄虚作假。 (2)审核财务报告的完整性、可靠性～各项指标和数据填写齐全完整～项目之间有勾稽关系～应当相互一致～做到表表相符。 (3)稽核时发现财务报告有错误～应及时办理更正手续～错误较多～应当重新编制。