预计负债实质性程序

预计负债实质性程序 被审计单位: 索引号: ,213 项目: 截止日: 编制: 日期: 日期: 复核: 一、需从实质性程序获取的保证程度 财务报认定 项目 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 1、审计目标 A B C D E 2、需从实质性程序获取的保证程序 注:根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。 二 、实质性程序 审 计是否可供选择的实质性程序 索引号 目选择 标 1. 获取或编制预计负债明细表: D (1) 复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符; 4213-2 (2)复核预计负债的期初余额，确定其是否与上期末审定数相符。 2.了解形成预计负债的原因,并与管理层就预计负债的完整性和充分计提进行讨BCD 略 论，以确定金额估计是否合理，相关的会计处理是否正确。 3、结合或有事项审计，检查被审计单位管理层确认或不确认预计负债的依据的合BAD 略 理性，预计负债的计量和会计处理是否正确。 4、检查预计负债得以证实时(即损失实际发生时)，对实际发生的损失与原预计D 略 负债的差额的会计处理是否正确。 5、检查被审计单位在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核的记录。有确D 凿证据表明该账面价值不能真是反映资产负债表日最佳估计数时，检查被审计单位 略 是否按照资产负债表日最佳估计数对该账面价值进行调整。 6、针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略 E 7、检查预计负债是否按照企业会计准则的规定恰当列报。 略 注:预计负债审计是或有事项审计的一部分内容，要结合或有事项实施实质性程序.