财务状况说明书

财务状况说明 2006-11-17 15:49:38 2006年度财务情况说明书 一、基本情况 兴旺化工厂是一家国有化工企业，拥有两个基本生产车间，生产A、B、C三种产品，其中第一车间生产A产品，第二车间生产B产品和C产品。工厂下设一个供销科、两个行政科室(厂长办公室和财务科)和一个医务所。兴旺化工厂是一般纳税人。至2003年12末，工厂拥有员工240人，厂长兼法人代刘大林。 二、经营情况 2003年12月份兴旺化工厂生产A产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工;生产B产品105箱，当月完工45箱，有60箱未完工，未完工的数量较大;当月生产的C产品全部未完工。12月份A、B两种产品的生产出现可喜现象，两种产品的单位生产成本与以前月份相比较，均有较大幅度下降，其中A产品单位成本下降25%，B产品单位成本下降23%，产品成本的下降给工厂节约了大量的成本费用，预计这两种产品在重新定价后，其市场竞争力将会大大增强。 2003年12月份兴旺化工厂先后销售A、B两种产品170箱，取得了销售收入56万元。 2003年12月工厂接受了投资人C公司分别以价值117000元的丁材料和一台作价35000元的电脑(合计152000元)投资。同时工厂也开展了对外投资活动，经过与H公司谈判商定，H公司接收了兴旺化工厂一套非生产用的设备作为投资，设备作价5000元。 年终兴旺化工厂开展了财产清查活动，在财产清查过程中，发现短少了一台机器设备和四个木箱，经查相关帐簿资料，上述资产价值合计4080元，经厂长办公会议研究决定短少设备和木箱损失分别作“营业外支出”和“管理费用”处理，同时决定将“三江公司” 对兴旺化工厂逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。 为扩大生产规模，兴旺化工厂决定投资新建第三车间，为此向建设银行城南分行申请100万元贷款已在03年12月26日办妥，贷款利率12%，还款期5年。 三、财务指标 2003年12月31日，兴旺化工厂资产总额6148860.75元，负债2127317.85元，所有者权益(净资产)4021542.90元。2003年全年实现主营业务收入3280000，发生主营业务成本1360000元，实现主营业务利润利润1920000，各项费用支出1025712.32元，其中营业费用156600元，管理费用850112.32元，财务费用19000元;全年取得其他业务利润40927.14元;收到G公司股票投资收益4000元;全年取得营业外收入6000元，发生营业外支出6500元，年末实现利润总额938714.82元，按33%所得税率计算全年上缴所得税308455.89元，1—11月份预交所得税200000元，年终实际上缴所得税108455.89元，全年人均创利税3911元。分配给投资人D公司利润160716.03元，按《公司法》规定提取法定盈余公积金和公益金94538.84元。 资产负债率、动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金周转率、营业收入利税率、成本费用利润率 某化工厂财务状况说明书 2009-5-9 19:34:15 来源:www.fwn8.cn 收藏此文 关键词:财务状况说明书范文 企业财务状况说明书 财务状况分析说明书 财务状况说明书附注 财务状况说明书样本 财务状况说明书 电大财务状况说明书 财务状况说明书例文 财务情况说明书 财务说明书 南昌市兴旺化工厂是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是:A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间:一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工120人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中厂长办公室3人，供销科10人(其中仓库人员4人)，财务科5人，另外医务所2人。该厂的生产组织为:一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 (一) 生产经营情况 南昌市兴旺化工厂2003年12月份销售A产品90箱;销售B产品80箱，年末共实现销售收入3280000元，生产成本比年初略有下降，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产A产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工;二车间生产B产品105箱，当月完工45箱，有60箱未完工，未完工的数量较大。 (二) 盈利及利润分配情况 本年，实现销售收入328万元，主营业务成本136万元，主营业务利润192万元，加上其他业务利润40927.14元，扣除(营业费用、管理费用、财务费用)1025312.32元，加上投资G公司所得收益13000元，营业外收入6000元，减去营业外支出6500元，实现税前利润总额948114.82元，扣除所得税308587.89元，完成年度税后利润639526.93元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积95929.04元。按剩余利润的30%提取并支付D公司利润企业利润总额为163079.37元，可供分配利润为639526.93元。 (三) 资金的增减和周转情况 截止2003年末，企业流动资产总额为2879765.41元，减去流动负债926917.85元，营运资金为1952847.56元。由于本年企业营运资金充足，企业的偿债能力和获利能力有所增强。经计算，2003年末企业的流动比率为3.14;速动比率为1.59，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年企业的资产负债率为34.37%，资本金利润率为29.57%，营业收入利税率为28.52%，成本费用利润率为39.22%。本年度固定资产原值新增净值73.6万元，采取直线法计提折旧，其中自建工程设备A投入84.2万元已交付使用，还有11.7万元的在建工程还在项目建设当中。如:固定资产比重=固定资产/长期资产总额×100%=2671600/3275600=81.56%。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营务得到很好发展。流动资产构成比重=流动资产/资产总额×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。兴旺化工厂流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。 负债结构是指各项负债占总负债的比重。通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。年初长期借款20万元，为筹建三车间，向银行借入五年期长期借款100万元，计算企业负债中长期负债所占份额。如:长期负债比重=长期负债/负债总额×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%;流动负债比重=流动负债/负债总额× 100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上计算结果显示，两项指标较为持平，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。 2003年度，公司股东权益比年初减少了51552.44元，其中实收资本增加了15.2万元，盈余公积增加了95929.04元，未分配利润减少了299481.48，这意味着公司的自有资金减少，投资和债权的保证程度降低，公司的偿债能力和获利能力都降低了。 企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=3280000/5450132.705=0.6。兴旺化工厂周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。 流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648332.705=1.24。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明兴旺化工厂流动资产在一年周转的次数为1.23次，流动资产周转天数为293天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。 该企业2003年度的各项主要经济指标分析如下: 1、 资产负债率=(2126917.85/6187400.41)*100%=34.37% 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。 2、 流动比率=2911800.41/926917.85=3.14 流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。 3、 速动比率=1469409.07/926917.85=1.59 由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。 4、 应收账款周转率=3280000/231980.365=14.14 应收账款周转天数=365/25.92=14.08 应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 5、 存货周周转率=1360000/1257695.67=1.08 存货周转天数=365/1.08=337.96 存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映 企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。 6、 资本金利润率=(991114.82/3352000)*100%=29.57% 资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。 7、 营业收入利润率=(935614.82/3280000)*100%=25.52% 营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明工厂的主要经营活动创造利润的能力有所增强。 8、 成本费用利润率=(935614.82/2385312.32)*100%=39.22% 成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作: (一)应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 (二)抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 (三)收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 (四)掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。 企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。 Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。(合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况) (二)本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况 (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 (五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 (一) 主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 (二)成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 (三)其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据 (四)同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 (五)利润分配情况 (六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30,(含30,)以上，且占期利润总额10,(含10,)以上的，应明确说明原因 (七)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。(集团填报) (八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 (执行财税[2004]153号文件的影响) (九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因:企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析(集团填报) 三、资金增减和周转情况 (一)各项资产所占比重 1、各项资产所占比重 2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因 3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况 (二)不良资产情况 1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况 2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因 3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法 4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响 5、不良资产比率 (三)负债情况 1、流动负债与长期负债的比重 2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因 3、企业偿还债务的能力和财务风险状况 4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因 5、逾期借款本金和未还利息情况 (四)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 (五)资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30,(含30,)以上，且占报表日资产总额5,(含5,)以上的，应明确说明原因 四、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况 (一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况，并应具体说明增 减差额及原因 (二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因 (三)国有权益客观增减情况及具体原因 (四)企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展。 Xx公司 Xx年Xx月Xx日 回答者: 透明的哀伤721 - 魔法学徒 一级 2007-5-17 11:08 财务状况说明书 ———南昌市兴旺化工厂财务状况说明书 南昌市兴旺化工厂是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是:A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间:一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工120人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中厂长办公室3人，供销科10人(其中仓库人员4人)，财务科5人，另外医务所2人。该厂的生产组织为:一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 (一) 生产经营情况 南昌市兴旺化工厂2003年12月份销售A产品90箱;销售B产品80箱，年末共实现销售收入3280000元，生产成本比年初略有下降，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产A产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工;二车间生产B产品105箱，当月完工45箱，有60箱未完工，未完工的数量较大。 (二) 盈利及利润分配情况 本年，实现销售收入328万元，主营业务成本136万元，主营业务利润192万元，加上其他业务利润40927.14元，扣除(营业费用、管理费用、财务费用)1025312.32元，加上投资G公司所得收益13000元，营业外收入6000元，减去营业外支出6500元，实现税前利润总额948114.82元，扣除所得税308587.89元，完成年度税后利润639526.93元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积95929.04元。按剩余利润的30%提取并支付D公司利润企业利润总额为163079.37元，可供分配利润为639526.93元。 (三) 资金的增减和周转情况 截止2003年末，企业流动资产总额为2879765.41元，减去流动负债926917.85元，营运资金为1952847.56元。由于本年企业营运资金充足，企业的偿债能力和获利能力有所增强。经计算，2003年末企业的流动比率为3.14;速动比率为1.59，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年企业的资产负债率为34.37%，资本金利润率为29.57%，营业收入利税率为28.52%，成本费用利润率为 39.22%。本年度固定资产原值新增净值73.6万元，采取直线法计提折旧，其中自建工程设备A投入84.2万元已交付使用，还有11.7万元的在建工程还在项目建设当中。如:固定资产比重=固定资产/长期资产总额×100%=2671600/3275600=81.56%。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营务得到很好发展。流动资产构成比重=流动资产/资产总额×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。兴旺化工厂流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。 负债结构是指各项负债占总负债的比重。通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。年初长期借款20万元，为筹建三车间，向银行借入五年期长期借款100万元，计算企业负债中长期负债所占份额。如:长期负债比重=长期负债/负债总额×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%;流动负债比重=流动负债/负债总额×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上计算结果显示，两项指标较为持平，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。 2003年度，公司股东权益比年初减少了51552.44元，其中实收资本增加了15.2万元，盈余公积增加了95929.04元，未分配利润减少了299481.48，这意味着公司的自有资金减少，投资和债权的保证程度降低，公司的偿债能力和获利能力都降低了。 企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=3280000/5450132.705=0.6。兴旺化工厂周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。 流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/2648332.705=1.24。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明兴旺化工厂流动资产在一年周转的次数为1.23次，流动资产周转天数为293天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。 该企业2003年度的各项主要经济指标分析如下: 1、 资产负债率=(2126917.85/6187400.41)*100%=34.37% 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。 2、 流动比率=2911800.41/926917.85=3.14 流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。 3、 速动比率=1469409.07/926917.85=1.59 由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准 确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。 4、 应收账款周转率=3280000/231980.365=14.14 应收账款周转天数=365/25.92=14.08 应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 5、 存货周周转率=1360000/1257695.67=1.08 存货周转天数=365/1.08=337.96 存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。 6、 资本金利润率=(991114.82/3352000)*100%=29.57% 资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。 7、 营业收入利润率=(935614.82/3280000)*100%=25.52% 营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明工厂的主要经营活动创造利润的能力有所增强。 8、 成本费用利润率=(935614.82/2385312.32)*100%=39.22% 成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作: (一)应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 (二)抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 (三)收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 (四)掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。 企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。