平衡计分卡在我国商业银行业绩评价中的运用开题报告

平衡计分卡在我国商业银行业绩评价中的运用开题报告 城南学院 题目: 平衡计分卡在我国商业 银行业绩评价中的运用 ?课 题 类 别: 设计 ? 论文? 学 生 姓 名: 学 号: 班 级: 会计08-07班 专业(全称): 会计学 指 导 教 师: 2012年 4 月 一、本课题设计(研究)的目的: 平衡计分卡是一种将企业的战略目标逐层分解转化成为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实际情况进行不同时段的考核，从而达到完成战略目标建立起坚实的执行的绩效管理体系。 平衡计分卡自上世纪末开始在我国商业银行应用，目前已经初步引入平衡计分卡体系，但总体来说，绝大多数探索还停留在理论层面，与发达国家相比平衡计分卡的研究相对滞后，我国商业银行中还没有非常成熟的应用方法，在业绩评价中的应用尚处于起步阶段。 因此并改进平衡计分卡的运用，对改善我国商业银行的业绩评价的现状，逐步提升综合管理水平，具有积极的意义。 二、设计(研究)现状和发展趋势(文献综述): 平衡计分卡在我国商业银行业绩评价中发挥了一定作用，但从运用的过程与长远效果来看，平衡计分卡的使用方法仍不成熟，还未构建出合理的业绩评价指标体系，与商业银行战略有所背离，对战略执行的推动作用非常有限。因此，有必要对平衡计分卡在我国商业银行业绩评价中的运用的现状进行研究,寻找出优化平衡计分卡在现实中应用的途径。许多学者对此进行了探讨，具体有以下几点: (1)关于商业银行业绩评价指标的研究 李诗剑(2009)认为，我国商业银行业绩评价指标体系都存在一个共同的问题，即对影响商业银行业绩的非财务指标没有给予足够的重视。多数商业银行的业绩评价采用以现行会计准则为基础的财务指标评价体系，虽然近年来财务指标评价方法已经发展得相当完善，但这种建立在会计收益基础上的绩效评价体系往往过于注重财务结果指标评价，忽视内在驱动因素影响，难以反映银行未来的发展前景，导致绩效评价与银行战略相脱节。庄霄威(2011)、长青(2011)指出，目前我国商业银行绩效评价存在的问题包括:?只重视结果指标考核，忽略驱动指标监督。结果指标属于滞后指标，而滞后指标的落实必须通过属于“驱动指标”的监控来加以控制、引导和实现。对结果的考量和对过程的控制是一个绩效评价体系必备的两大功能，缺一不可。?评价指标设计不合理，评价结果失准。我国现阶段商业银行的绩效评价在很大范围内局限于传统财务数据考评，对非财务因素对银行经营绩效的影响程度关注不够，其评价结果不能真实反映银行的情况。?只重视自身评价，忽略了外部环境的影响。绩效评价体系的建立需要综合考虑银行的整体发展，但我国商业银行由于在评价体系设计上缺乏系统的思考，从而达不到预期的目的。 (2)关于平衡计分卡在商业银行中运用思路的研究 何映曲(2011)认为，商业银行运用平衡计分卡考核业绩需要简化指标数量 ，强化银行经营目标 ，注重职能履行的考量。通过:?建立银行考核平衡计分卡框架。财务性指标的保留应以能 够集中反映支行的经营状况和经营成果为标准，在非财务性指标方面, 应着重考虑客户、内部经营方面考核指标的设置。?根据各银行支行经营目标设置考核指标，使得处于不同地理位置和面对不同客户群体的银行支行有不同的考核指标，以适应不同的客户市场。?指标权重适当，提升银行支行竞争能力。根据支行的经营角色、职能来设置考核指标的权重，制定出能够真正促进支行发展、提升支行竞争能力的绩效考核方法。李毓灵(2011)、陈菲儿(2011)指出，商业银行的绩效考核体系建立应该分为两个步骤进行:一是按照平衡计分卡原理编制分行层面战略地图。二是建立整个分行的绩效考核指标体系。在战略地图的基础上，按照分行内部组织层级和单位进行指标分解，将其战略转化、分解为各个层级(部门)和每位员工的业绩指标。三是设计激励，将考核指标与奖金进行挂钩。许文(2012)、王恩山(2012)认为，按照平衡计分卡的理念构建商业银行的绩效评价指标体系一般要经过以下几个步骤:?确立愿景与战略，将战略由抽象的语言转化成为能够被普遍接受的一套完整目标和测评指标。?沟通与联系，并将经营战略与部门、个人目标联系起来，确保组织中的各个层次都能理解长期战略。?业务，使管理层按照平衡计分卡制定的目标安排优先级、采取有针对性的措施和分配资源，并加以协调。?回馈与学习，赋予银行战略学习的能力，使银行通过财务结果衡量短期目标实现情况并根据最近综合考核状况，进行战略修改。 (3)关于平衡计分卡运用过程中存在的问题的研究 刘卿斐(2012)在运用平衡计分卡的过程中存在以下问题:?尚未构建在理论指导下的全面、多维考评体系，年度考核的还是一个短期的行为，还缺乏对绩效长期影响的评估，这也就导致了管理者难以把工作的重点放在组织长远的绩效影响上;?缺乏“顾客导向”的外部评估机制，缺乏外部评估机制容易导致在央行绩效考评中出现夸大成绩、掩饰失误的现象;?年度考核与绩效工资发放的周期严重不符，使得绩效工资制度在执行中流于形式，不能在评估的基础上拉开薪酬分配差距，从而使正强化激励作用也受到削弱。李诗剑(2009)认为，基于平衡计分卡的商业银行绩效评价指标体系设计需从以下几个方面入手:?财务方面，既要与银行的发展战略紧密联系，集中体现银行的战略目标及实现情况，又要作为另外三个非财务方面的最终目标和衡量标准，使银行财务与非财务业绩动因之间构成一条垂直的因果关系链，并贯穿于平衡计分卡的各个方面。?顾客方面，在激烈的市场竞争中，银行只有真正了解客户，不断满足并激发客户的需要，才能生存和发展。?内部业务方面，为了满足顾客需要，银行要关注内部经营活动，关注产生银行整体绩效更好的过程、决策和行动，特别是对顾客满意度有重要影响的业务程序。?学习和成长方面，银行要实现财务方面确定的战略目标，在顾客方面和内部业务方面取得业绩突破，必须在学习和成长方面做好充分的准备。银行唯有不断学习与成长，才能实现长远的发展。 (4)关于商业银行业绩评价体系的研究 葛纳[2011]指出，我国商业银行绩效管理中，岗位分析和岗位评价指标的确定有待进一步细化，产品定价机制要进一步健全，并且要缩短绩效考核层级，改善薪酬结构的设置，增强激励效果。王妤扬(2009)指出，商业银行现行绩效考核体系弊端包括:?绩效考评体系与银行总体战略脱节。?绩效考核仅关注于财务指标，而传统的财务指标由于自身的局限已不能适应组织的发展。许文(2012)、王恩山(2012)指出，我国商业银行现有绩效评价指标体系的不足包括:?重视规模指标，轻视质量和效益指标;?某些指标和整体战略脱节，存在“战略稀释”现象。在绩效考核指标设计时，科学性不足，有些指标没有与银行的长期战略紧密联系，无法将银行的整体战略落实到部门和个人，从而转化为具体的部门目标和个人目标。?指标体系缺乏弹性，对环境变化的适应能力不足。 综合以上所有的观点，我们可以知道，现阶段我国商业银行业绩评价存在的问题包括:(1)重视财务指标，忽视非财务指标，令商业银行对战略经营的管理状况和长远发展能力进行评价时显得无能为力。(2)重视短期指标，忽视长期指标，造成自身的行为与商业银行的战略目标相背，从而可能导致经营者为了短期的利润目标采取一些短视行为。(3)重视内部评价，忽视外部环境，使商业银行不能快速迅捷地对外部环境加以分析并做出反应，不能在面对威胁和机会时获得战略竞争优势。(4)重视经营能力，忽视创新能力，使得商业银行不能获得持续发展的动力。 三、设计(研究)的重点与难点，拟采用的途径(研究手段): 本文研究的内容是:商业银行现行业绩评价方法及存在的问题 平衡计分卡的原理 平衡计分卡在我国商业银行业绩评价应用中存在的问题 解决平衡计分卡应用中存在问题的对策 本文的重点是:分析平衡计分卡在我国商业银行业绩评价应用中存在的问题 平衡计分卡在我国商业银行业绩评价中应用的对策建议 本文的难点是:完善平衡计分卡在我国商业银行业绩评价中应用的措施，包括商业银行业绩评价体系的构建方法以及具体指标的设计等。 拟采用手段: (1)文献追踪。通过阅读2009年至今的书籍与期刊，了解平衡计分卡的作用以及在我国商业银行的应用情况。 (2)比较研究法。通过对国内外各个银行业绩评价方法的对比分析，找出不同方式下我国商业银行业绩评价中存在的一些问题。 (3)案例研究法。通过对典型银行应用平衡计分卡进行案例分析，了解平衡计分卡在我国商业银行的运用情况及存在的问题。 (4)归纳总结法。通过各种方法对本课题进行研究后，归纳总结出自己的观点，提出我国商业银行平衡计分卡应用的对策建议。 四、设计(研究)进度计划: 1.第8周:整理并做开题报告，撰写论文提纲; 2.第9周---第12周:消化整理资料，结合所学知识，撰写论文初稿; 3.第13周---第15周:在初稿基础上修改论文，撰写论文第二稿; 4.第16周:继续修改论文，最后定稿，交指导老师; 5.第17周:组织论文答辩; 6.第18周:整理论文资料并装订成册，论文归档。 五、参考文献: [1] 楼翔，刘晓东(对平衡记分卡在商业银行中运用的思考[J] (金融与经济，2009，6:84-85( [2] 何映曲(关于平衡计分卡在商业银行支行考核中应用的探讨[J] (会计师，2011，9:39-40( [3] 黎小兰，张同建(基于平衡计分卡的股份制商业银行BPR 运营绩效研究[J] (财会通讯，2011，12:37-38( [4] 李毓灵，陈菲儿(建立适合自身发展的商业银行分行绩效考核体系[J] (中国社会科学报，2011，6:11( [5] 许文，王恩山(平衡计分卡的管理理念与我国城商行的经营转型[J] (西部金融，2012，1:84-87( [6] 刘卿斐(平衡计分卡在基层央行人事管理中的可行性分析[J] (武汉金融，2012，1:55-56( [7] 傅蓉(平衡计分卡指标权重前后不一致现象研究[J] (金融论坛，2011，9:71-74( [8] 李诗剑(平衡记分卡在我国商业银行绩效评价中的应用研究[J] (经济与法，2009，9:178-179( [9] 王妤扬(商业银行绩效考核体系弊端及平衡计分卡的应用[J] (财会通讯，2019，4:48-49( [10] 庄霄威，长青(商业银行绩效评价--基于EVA的平衡计分卡模型研究[J] (经济研究导刊，2011，11:105-107( [11] 葛纳(我国商业银行绩效管理浅析[J] (现代金融，2011，8:27-28( [12] 张国徽，张嘉龄(中国银行上海分行绩效考核研究--基于平衡计分卡的运用[J] (当代经济，2012，2:58-59( [13] Joseph H. Callaghan, Arline Savage,Steven Mintz. Assessing the Control Environment Using a Balanced Scorecard Approach.[J]. CPA Journal，2007，2:58-63( [14] Robert S. Kaplan, David P. Norton, Bjarne Rugelsjoen. Managing Alliances With the Balanced Scorecard.[J]. Harvard Business Review，2010，1-2:114-120( 指导教师意见 签名: 月 日 教研室(学术小组)意见 教研室主任(学术小组长)(签章): 月 日